- Giá trị bi đạn phân bổ trong
tháng
142 79.461.900- Giá trị công cụ lao - Giá trị công cụ lao
động nhỏ
142 4.638.026- Giá trị túi lọc dùng trong - Giá trị túi lọc dùng trong
tháng
331 102.682.932
K/c chi phí sản xuất chung 154 302.342.091
Ngời lập sổ Kế toán trởng
3. Chi phí khấu hao TSCĐ
Tính đến hết T6/2003 tình hình TSCĐ của nhà máy nh sau:
Biểu 14 Nội dung Tổng số NS TSX Tín dụng Nguyên giá 77.072.136.139 29.770.569.944 3.941.426.315 43.360.148.876 Còn lại 61.985.056 23.223.500.282 2.929.715.949 35.931.839.991
Nhà máy áp dụng phơng pháp tính khấu hao theo đờng thẳng với tỉ lệ khấu hao là 10%/ngời.
Riêng phần khấu hao sửa chữa lớn - nhỏ, nhà máy tính nh sau:
- Phần vốn thiết bị: 30.100.000.000 (đ). Tỉ lệ khấu hao sửa chữa lớn là 1,5%/năm. Khấu hao sửa chữa nhỏ là 1%/năm.
- Phần vốn xây dựng: 46.972.136.139 (đ). Tỉ lệ khấu hao sửa chữa lớn là 1%/năm, khấu hao sửa chữa nhỏ là 0,5/năm.
Căn cứ vào cách tính trên, kế toán xây dựng báo cáo khấu hao TSCĐ quý II năm 2003 nh sau:
Biểu 15
Công ty XL-VT-VT Sông Đà 12 Nhà máy xi măng Sông Đà Báo cáo khấu hao TSCĐ Quý II năm 2003
Nội dung Khấu hao
SCL, SCNTổng số Ngân sách Tự bổ sung Tín dụng Tổng số Ngân sách Tự bổ sung Tín dụng 1 2=3+4+5 3 4 5 6 - Khấu hao quý II/2003 951.200.053 744.264.023 98.535.657 108.400.373 364.270.510 - Luỹ kế cuối quý I 951.200.053 744.264.023 98.535.657 108.400.373 364.270.510
Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc
Giá trị TSCĐ tính khấu hao tháng 6/2003 là: = 438.490.187,7 (đ)
Căn cứ vào giá trị TSCĐ đợc tính khấu hao cơ bản, khấu hao sửa chữa lớn, nhỏ kế toán ghi:
Nợ TK 6274 438.490.187,7 Có TK 335 438.490.187,7
Giá trị TSCĐ phải tính đợc phản ánh trên Sổ Cái TK 6274 nh sau:
Biểu 16:
Công ty XL-VT-VT Sông Đà 12 Nhà máy xi măng sông Đà
Sổ Cái
Tháng 6/2003
TK 6272 - CF khấu hao TSCĐ
Diễn giải TK đối ứng Nợ Có Số d