7. Kết cấu luận văn
2.3.4.Phân tích kết quả và hiệu quả kinh doanh tại Công ty
2.3.4.1. Phân tích kết quả kinh doanh tại Công ty
Phân tích Báo cáo kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần Sông Đà - Hà Nội chủ yếu bằng phương pháp so sánh: Tính toán các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh và các chỉ tiêu tỷ suất chi phí, tỷ suất lợi nhuận sau đó so sánh số tuyệt đối và tương đối giữa kỳ phân tích với các kỳ trước đó. Từ đó xác định các nhân tố ảnh hưởng đến mức tăng, giảm lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp. Ngoài ra khi phân tích có sử dụng một số các tỷ suất phản ánh mức độ chi phí và tỷ suất phản ánh kết quả kinh doanh để phân tích, đánh giá và giải thích nguyên nhân. (Bảng 2.6: Bảng phân tích biến động các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh Công ty cổ phần Sông Đà - Hà Nội và Bảng 2.7: Bảng phân tích một số chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh).
Từ bảng 2.6, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty năm 2019 đạt 191.260.162.167đồng, tăng 95.606.883.525 đồng đạt tỷ lệ 199,95% so với năm 2018. Nguyên nhân chủ yếu là do trong năm 2019, doanh thu từu khai thác mỏ cát và doanh thu cho thuê văn phòng tăng. Giá vốn hàng bán năm 2019 tăng 91.701.631.094 đồng so với 2018 đạt tỷ lệ 211,77% nguyên nhân là do sự biến động giá cả nguyên vật liệu đầu vào tăng, giá vốn hoạt động khai thác mỏ cát tăng mạnh từ 4.199.793.947 đồng lên 98.353.784.829 đồng. Tỷ suất chi phí giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần của công ty năm 2019 là 90,84%, năm 2018 là 85,77% cho thấy năm chi phí giá vốn hàng bán tăng lên nhưng công ty bị lãng phí chi phí giá vốn hàng bán; công ty cần xem lại tình hình quản lý và sử dụng chi phí giá vốn hàng bánvà có kế hoạch hạ giá thành sản phẩm một cách hiệu quả. Do tốc độ tăng của giá vốn hàng bán nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần về bán hàng và CCDV nên Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2019 tăng 3.905.252.431 đồng đạt tỷ lệ 128,69% so với năm 2018 (Lợi nhuận gộp về
bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2019 đạt 17.514.815.185 đồng, năm 2018 đạt 13.609.562.704 đồng). Qui mô lợi nhuận gộp tăng, tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần của công ty giảm từ 14,23% năm 2018 xuống 9,16% năm 2019. Cho thấy hoạt động kinh doanh của công ty mặc dù đã đạt được thành tích nhất định nhưng việc quản lý cho phí giá vốn hàng bán không hiệu quả.
Công ty không phát sinh chi phí bán hàng, điều này tiết kiệm cho công ty 1 khoản chi phí; do các công trình công ty thầu được là do uy tín, năng lực và do mối quan hệ sẵn có của công ty.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty năm 2019 tăng so với năm 2018 là 41.721.769.935 đồng tương ứng với 122,89% (Năm 2019 là 586.389.217.074 đồng, năm 2018 là 701.596.717.134 đồng). Tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp tăng, năm 2019 là 2,92%; năm 2018 là 2,67%. Nguyên nhân chính là do chi phí nhân viên quản lý tăng, thể hiện một phần là số lượng người lao động tăng và tiền lương là phần đảm bảo đời sống của người lao động tốt hơn. Bên cạnh đó, chi phí quản lý khác tăng lên khá nhanh, công ty xem xét quản trị tốt chi phí này.
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2019 là 331.676.681.922 đồng, giảm so với năm 2018 là 215.766.008.095 đồng tương ứng với 60,59%. Doanh thu hoạt động tài chính giảm mạnh nguyên nhân chủ yếu là do cổ tức, lợi nhuận được chia từ các công ty con, công ty liên doanh, liên kết và đầu tư khác. Bên cạnh đó, chi phí tài chính của doanh nghiệp năm 2019 so với năm 2018 là 23.348.777.098 đồng, nguyên nhân là do trong năm 2018 công ty có một khoản hoàn nhập dự phòng giảm giá đầu tư tài chính, năm 2019 chi phí tài chính của công ty là lỗ chênh lệch tỷ giá đã thực hiện và khoản dự phòng giảm giá đầu tư tài chính, công ty không có chi phí về lãi vay.
Lợi nhuận khác của công ty năm 2019 bị giảm một cách nghiêm trọng, giảm 655.036.749 đồng. Nguyên nhân là do chi phí khác của công ty năm 2019 phát sinh do việc phạt nộp chậm thuế môi trường và phí bảo vệ tài nguyên.
Bảng 2.6: Bảng phân tích biến động các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh Công ty cổ phần Sông Đà - Hà Nội
Đơn vị tính: đồng
Chênh lệch 2019 so với Chênh lệch 2018 so với
CHỈ TIÊU Năm 2019 Năm 2018 Năm 2017 2018 2017
Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ
(%) (%)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 191.260.162.167 95.653.278.642 91.998.310.616 95.606.883.525 199,95 3.654.968.026 103,97
2. Các khoản giảm trừ doanh thu - - - - - - -
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch
vụ 191.260.162.167 95.653.278.642 91.998.310.616 95.606.883.525 199,95 3.654.968.026 103,97 4. Giá vốn hàng bán 173.745.346.982 82.043.715.888 80.133.126.645 91.701.631.094 211,77 1.910.589.243 102,38 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 17.514.815.185 13.609.562.754 11.865.183.971 3.905.252.431 128,69 1.744.378.783 114,70 6. Doanh thu hoạt động tài chính 4.703.680.821 6.899.434.456 4.459.340.253 (2.195.753.635) 68,17 2.440.094.203 154,72 7. Chi phí tài chính 6.212.735.468 7.006.707.660 5.103.859.740 (793.972.192) 88,67 1.902.847.920 137,28
- Trong đó: Chi phí lãi vay 6.212.735.468 7.006.707.660 5.103.859.740 (793.972.192) 88,67 1.902.847.920 137,28
8. Chi phí bán hàng - - - - - - -
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 12.258.372.273 8.440.868.174 12.408.105.988 3.817.504.099 145,23 (3.967.237.814) 68,03 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 3.747.388.265 5.061.421.376 (1.187.441.504) (1.314.033.111) 74,04 6.248.862.880 -426,25 11. Thu nhập khác 4.500 16.207.504 5.773.751.160 (16.203.004) 0,03 (5.757.543.656) 0,28
Chênh lệch 2019 so với Chênh lệch 2018 so với
CHỈ TIÊU Năm 2019 Năm 2018 Năm 2017 2018 2017
Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ
(%) (%)
12.Chi phí khác 871.195.134 232.361.389 41.232.855 638.833.745 374,93 191.128.534 563,53 13.Lợi nhuận khác (871.190.634) (216.153.885) 5.732.518.305 (655.036.749) 403,04 (5.948.672.190) -3,77 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 2.876.197.631 4.845.267.491 4.545.076.801 (1.969.069.860) 59,36 300.190.690 106,60 15.Chi phí thuế TNDN hiện hành 844.514.553 2.115.997.950 1.203.267.623 (1.271.483.397) 39,91 912.730.327 175,85
16.Chi phí thuế TNDN hoãn lại - - - - - - -
17.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 2.031.683.078 2.729.269.541 3.341.809.178 (697.586.463) 74,44 (612.539.637) 81,67
18.Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 508 538 835 (30) 94,42 (297) 64,43
19.Lãi suy giảm trên cổ phiếu (*) 508 538 835 (30) 94,42 (297) 64,43
Bảng 2.7: Bảng phân tích các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh Công ty cổ phần Sông Đà - Hà Nội
Chênh lệch 2019 so với Chênh lệch 2018 so với
Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2018 Năm 2017 2018 2017
Tuyệt đối Tƣơng đối Tuyệt đối Tƣơng đối
II. Chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí
17. Tỷ suất GVHB/DTT 90,84 85,77 87,10 5,07 105,91 -1,33 98,47
18. Tỷ suất CPBH/DTT 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -
19. Tỷ suất CPQLDN/DTT 6,41 8,82 13,49 -2,42 72,63 -4,66 65,43
III. Chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời
20. Tỷ suất LNG/DTT 9,16 14,23 12,90 -5,07 64,36 1,33 110,32
21.TỷsuấtLNthuầntừ
hđkd/DTT+DTTC 1,91 4,94 -1,23 -3,02 38,75 6,17 -400,91
22. Tỷ suất LN KTTT /LCT 1,47 4,72 4,45 -3,26 31,07 0,28 106,25