doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại huyện Nam Trà My
Chi cục Thuế huyện NTM không ngừng cải thiện bộ máy quản lý nhằm mang lại hiệu quả trong công tác quản lý thuế GTGT đối với DN NQD. Bên cạnh những mặt đạt được vẫn còn có những hạn chế cần phải khắc phục. Sau đây là một số giải pháp tác giả đề xuất nhằm tăng cường công tác thu thuế GTGT đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại huyện Nam Trà My.
3.2.1. Hoàn thiện công tác lập dự toán thu thuế
Việc lập dự toán thu NSNN không chỉ dừng lại ở việc khai thác nguồn thu hiện có mà phải bằng chắnh sách, nuôi dưỡng để dự báo thu chắnh xác, ngành Thuế có thể phải sử dụng nhiều mô hình phức tạp hơn để dự báo được sự tác động của nền kinh tế đặc thù của Việt Nam đến số thuế thu được. Muốn làm được điều này cần xây dựng một cơ sở dữ liệu tập trung thống nhất về số thu ngân sách, trong đó đặc biệt chú trọng đến việc xây dựng cơ sở dữ liệu doanh nghiệp và cá nhân nộp
thuế để tránh thất thu thuế.
Công tác lập dự toán thu ngân sách cần có định hướng trong vấn đề tạo nguồn thu. Lập dự toán thu cần tuân theo nguyên tắc thận trọng, tránh việc lạc quan quá mức dẫn đến không hoàn thành dự toán.
3.2.2. Tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
Việc xây dựng, triển khai đa dạng các phương pháp tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế là vô cùng quan trọng. Hiện nay hệ thống các phương tiện truyền thông hỗ trợ đưa thông tin đến cho người nộp thuế rất đa dạng, tuy nhiên Chi cục Thuế huyện vẫn chưa khai thác một các triệt để, do vậy hiệu quả thu về chưa cao là điều tất yếu. Cần đẩy mạnh hơn nữa các hoạt động tuyên truyền, tận dụng tối đa các phương tiện truyền thông như truyền hình, đài phát thanh, báo chắ, tờ rơi, đối thoại... kết hợp với giải đáp tại bàn, tuyên truyền tận cơ sở kinh doanh của người nộp thuế, giải đáp qua điện thoại, đường dây nóng... Đặc biệt nên tận dụng sức lan truyền mạnh của mạng xã hội để tuyên truyền nâng cao ý thức người nộp thuế thực hiện đúng nghĩa vụ của mình, cụ thể như sau:
- Đa dạng các hình thức tuyên truyền
Xác định tuyên truyền, phổ biến giáo dục pháp luật thuế có vai trò rất quan trọng trong việc thực hiện nhiệm vụ thu NSNN cũng như giúp cho người nộp thuế nắm bắt và hiểu đúng pháp luật trong lĩnh vực thuế, Chi cục nên triển khai công tác này có trọng tâm, trọng điểm, với nhiều hình thức phong phú, đa dạng, phù hợp với từng đối tượng. Cần chỉ đạo xây dựng kế hoạch tuyên truyền phổ biến, giáo dục pháp luật thuế theo từng tháng, quý và cả năm; tăng cường công tác tuyên truyền về thuế trên các phương tiện thông tin đại chúng, như: phối hợp với Báo Quảng Nam, Bản tin Sở Tư pháp, Đài Truyền thanh- Tuyền hình huyện, Cổng thông tin điện tử huyện và trên website của Chi cục với các tin, bài, phóng sự, cung cấp các văn bản chắnh sách chế độ mới, các ấn phẩm tuyên truyền, hướng dẫn về thuế cho người nộp thuế ấn phẩm tài liệu, tờ rơi, tờ gấp; qua email cho NNT các nội dung công tác tuyên truyền tập trung vào những điểm mới của các Luật Thuế sửa đổi, bổ sung, các văn bản quy phạm pháp luật về thuế, các chắnh sách thuế mới ban hành, các nghị
định, thông tư hướng dẫn về chắnh sách thuế, đặc biệt là về công tác cải cách thủ tục hành chắnh (TTHC) thuế, những hoạt động của ngành Thuế liên quan đến công tác quản lý thuế, đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế, xử lý nợ đọng thuế, thanh tra, kiểm tra người nộp thuếẦ Với mỗi giai đoạn, công tác tuyên truyền phải được tập trung vào những nội dung cụ thể nhất định, phù hợp với từng nhiệm vụ trọng tâm của ngành Thuế và đặc thù của địa bàn. Nhờ đó, NNT sẽ được tiếp cận, nắm bắt đầy đủ, kịp thời và dễ dàng nhất những thông tin về thuế. Từ đó, công tác tuyên truyền sẽ góp phần nâng cao nhận thức, ý thức trách nhiệm của người nộp thuế trong việc thực thi các chắnh sách, pháp luật thuế và nghĩa vụ nộp thuế với Nhà nước. Đặc biệt, công tác tuyên truyền tốt sẽ tạo sự ủng hộ, đồng hành của NNT với ngành Thuế trong thực hiện nhiệm vụ thu NSNN theo dự toán được giao.
- Tuyên truyền về các ứng dụng điện tử: tăng cường công tác tuyên truyền trên các phương tiện thông tin đại chúng để người nộp thuế hiểu và hưởng ứng thực hiện. Nên phối hợp với Đài Phát thanh và Truyền hình tỉnh, huyện; Báo Quảng Nam để xây dựng các phóng sự, tin bài về nộp thuế điện tử và hoàn thuế điện tử. Điều này sẽ tác động rất tắch cực đến ý thức của người nộp thuế trên địa bàn. Cùng với việc đẩy mạnh công tác tuyên truyền, cần tổ chức các lớp tập huấn về nộp thuế điện tử, hội nghị tập huấn về hoàn thuế điện tử cho tất cả các DN trên địa bàn. Không chỉ tuyên truyền, tập huấn cho các doanh nghiệp về ứng dụng khai thuế qua mạng và nộp thuế điện tử Chi cục cũng cần phối hợp với các ngân hàng thương mại để tuyên truyền về nộp thuế điện tử.
- Hỗ trợ qua thư điện tử: Cùng với việc mở các lớp tập huấn, tuyên truyền về các ứng dụng điện tử đối với người nộp thuế, nên tuyên truyền, hỗ trợ NNT thông qua thư điện tử. Theo đó, những chắnh sách thuế mới ban hành được Chi cục thuế gửi cho các DN thông qua hòm thư điện tử.
- Nâng cao chất lượng hướng dẫn, hỗ trợ, giải đáp: Cần tổ chức đối thoại thường xuyên với NNT theo quy chế đã ban hành và cần nhân rộng mô hình tổ chức. Đặc biệt chú trọng việc giải đáp thắc mắc cho NNT. Trong quá trình thực thi chắnh sách pháp luật thuế, đặc biệt những chắnh sách thuế mới, NNT có thể gặp
những vướng mắc, lúng túng trong thực hiện. Vì vậy, để giúp đỡ NNT cũng như đưa chắnh sách thuế vào cuộc sống, Chi cục Thuế cần tổ chức nhiều lớp tập huấn (miễn phắ) chắnh sách thuế mới cho NNT; thường xuyên tổ chức hỗ trợ NNT thông qua nhiều hình thức: Hỗ trợ trực tiếp, qua điện thoại hoặc giải đáp chắnh sách thuế bằng văn bản, toạ đàm, đối thoại, mở thêm lớp tập huấn cho cả NNT và cán bộ công chức; hỗ trợ trả lời văn bản; hỗ trợ trực tiếp tại cơ quan thuế, hỗ trợ qua điện thoạiẦ Bên cạnh đó, để hỗ trợ DN vượt qua những khó khăn, Chi cục cần triển khai đồng bộ, có hiệu quả các chắnh sách của Nhà nước, tạo điều kiện tốt nhất để NNT được thụ hưởng đầy đủ các chắnh sách ưu đãi về thuế. Đồng thời, luôn chủ động nghiên cứu, bám sát địa bàn, doanh nghiệp và NNT; xây dựng cơ chế thu thập thông tin; tăng cường toạ đàm, đối thoại, tiếp xúc trực tiếp với các Hội, Hiệp hội doanh nghiệp trên địa bànẦ để nắm bắt tình hình SXKD và kịp thời giải quyết các khó khăn vướng mắc của NNT trong quá trình thực hiện pháp luật thuế.
- Tuyên dương đối với các DN có ý thức chấp hành tốt nghĩa vụ nộp thuế: Song song với công tác tuyên truyền các chắnh sách pháp luật mới về thuế, những năm qua Cục Thuế, Tổng cục Thuế , UBND tỉnh đã khen thưởng kịp thời NNT tiêu biểu nhằm động viên, tạo động lực lớn để NNT tiếp tục thực hiện tốt chắnh sách pháp luật thuế và hoàn thành nghĩa vụ với NSNN, nhân rộng điển hình tiên tiến và xây dựng được hình ảnh chuyên nghiệp của cơ quan Thuế trong cộng đồng người nộp thuế ở huyện. Đồng thời, công khai phê phán những vi phạm thông qua việc hàng tháng Chi cục Thuế công khai danh sách các DN nợ thuế, phắẦ nhằm tạo sự công bằng và bình đẳng trong công đồng doanh nghiệp.
- Chủ động thực hiện khảo sát, phân loại nhu cầu của từng nhóm NNT nhằm áp dụng các hình thức tuyên truyền phù hợp, thiết thực và hiệu quả để NNT nắm bắt đầy đủ, kịp thời các nội dung chắnh sách thuế mới và đồng thuận, ủng hộ, phối hợp cùng cơ quan thuế phòng, chống tiêu cực trong công tác quản lý thuế; phối hợp chặt chẽ giữa các Đội Thuế trong việc nắm bắt thông tin tại các đơn vị để đa dạng hóa nguồn tin và kịp thời nắm bắt, xử lý thông tin trực tiếp hoặc gián tiếp liên quan đến NNT và cơ quan thuế.
- Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ thuế, kỹ năng giao tiếp, lý luận cho cán bộ, công chức làm công tác tuyên truyền: để công tác hỗ trợ NNT được hiệu quả, Chi cục cần chú trọng nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, đẩy mạnh công tác đào tạo tại chỗ, thay đổi tư tưởng nhận thức từ nền hành chắnh Ộquản lýỢ sang nền hành chắnh Ộphục vụỢ; đảm bảo mỗi CBCC thuế là một tuyên truyền viên, có đầy đủ phẩm chất, năng lực, làm việc chuyên nghiệp, luôn công tâm, khách quan trong công việc, phục vụ tốt người nộp thuế; thực hiện đào tạo, bồi dưỡng chuyên sâu về nghiệp vụ tuyên truyền cho cán bộ làm công tác tuyên truyền để nâng cao năng lực, hiệu quả tắnh chuyên nghiệp của hoạt động tuyên truyền chắnh sách, pháp luật thuế.
3.2.3. Hoàn thiện quản lý kê khai thuế, thu thuế
Công tác kê khai, kế toán thuế có vai trò quan trọng trong quản lý thuế. Do vậy phải chú trọng nâng cao chất lượng, hiệu quả công tác này, nhằm bảo đảm hệ thống cơ sở dữ liệu được chuẩn xác.
Hiện nay, việc DN tự kê khai và tự nộp thuế vào NSNN đã giảm thiểu được sự phức tạp so với quy trình quản lý thuế trước đây. Một bước tiến quan trọng nữa trong quy trình cải cách thủ tục hành chắnh thuế đó là hầu như 100% các doanh nghiệp đã thực hiện kê khai qua mạng, nộp thuế điện tử nhờ đó giảm thiểu được các thủ tục hành chắnh rườm rà, tiết kiệm được thời gian cho cả cán bộ thuế và NNT. NNT có thể nộp hồ sơ khai thuế bất cứ lúc nào mà không lệ thuộc giờ làm việc hành chắnh của cơ quan thuế. Khi nộp hồ sơ khai thuế qua mạng, cơ quan thuế sẽ xử lý cập nhật dữ liệu tự động, tránh được sai sót trong khâu nhập tin, tạo điều kiện cho cơ quan thuế lưu trữ hồ sơ dạng điện tử, tiết kiệm được NSNN trong công tác luân chuyển, lưu trữ hồ sơ.
Cần phấn đấu 100% DN kê khai thuế điện tử, việc ứng dụng CNTT sẽ tiết kiệm thời gian, chi phắ tuân thủ cho NNT và chi phắ hành chắnh cho cơ quan thuế, nhờ đó đã giảm tình trạng nhũng nhiễu gây phiền hà cho NNT. Trong thời gian tới, cần tiếp tục phối hợp chặt chẽ với Sở Kế hoạch & Đầu tư tỉnh thực hiện trao đối thông tin cấp đăng ký kinh doanh cho DN. Đồng thời, cơ quan thuế cần chủ động
kiểm tra, rà soát thường xuyên và nắm bắt kịp thời về số lượng NNT trên địa bàn; tăng cường tập trung việc đôn đốc các DN thực hiện khai thuế đúng hạn. Cần tiến hành rà soát chặt hơn nữa các quy định về quản lý kê khai thuế, việc xử phạt vi phạm hành chắnh đối với hành vi chậm nộp, không nộp hồ sơ khai thuế; đánh giá thực tế chất lượng công tác quản lý kê khai thuế; các vướng mắc, khó khăn, để từ đó đưa ra các kiến nghị thay đổi trong quy định, quy trình về quản lý khai thuế.
3.2.4. Nâng cao chất lượng việc quản lý thông tin người nộp thuế
Hiện nay vẫn còn một số lượng nhỏ DN được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh nhưng không đăng ký, kê khai nộp thuế. Số DN này Chi cục không quản lý được do địa chỉ, số điện thoại ghi trên giấy phép kinh doanh không cụ thể, rõ ràng, DN không treo biển hiệu, không hoạt động trên địa bàn dẫn đến không liên hệ với người đại diện theo pháp luật của DN kiểm tra xử lý vi phạm theo qui định. Do vậy, Chi cục cần nâng cấp kịp thời các ứng dụng để phù hợp với sự thay đổi của các quy định về thuế. Đồng thời tổ chức xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu và hệ thống ứng dụng để phục vụ việc thu thập, xử lý thông tin NNT.
3.2.5. Hoàn thiện công tác quản lý nợ, cưỡng chế nợ thuế
Để hoàn thiện công tác quản lý nợ thì trước hết, cần thực hiện việc phân loại hiệu quả các nhóm nợ theo mức độ rủi ro tăng dần. Việc phân loại nợ thuế phải đảm bảo tắnh chắnh xác, hồ sơ, thủ tục phải đúng quy định và quy trình. Nâng cao tinh thần trách nhiệm trong việc thực hiện quy chế phối hợp, đặc biệt đối với việc phối hợp để xử lý các khoản nợ chờ điều chỉnh. Nghiêm túc, triển khai kịp thời, đúng qui định đối với việc cưỡng chế nợ thuế, công khai thông tin nợ thuế đối doanh nghiệp. Có từng phương án ứng xử phù hợp đối với từng nhóm nợ thuế tùy theo mức độ rủi ro tương ứng:
- Đối với khoản nợ có thời hạn nợ ngắn và giá trị nhỏ, bước đầu cơ quan thuế thực hiện gọi điện thoại, nhắn tin, gửi thư điện tử cho chủ doanh nghiệp hoặc người đại diện theo pháp luật để yêu cầu nộp tiền thuế nợ. Ở mức độ tiếp theo, cơ quan thuế thực hiện ban hành 100% thông báo tiền thuế nợ gửi đến từng người nộp thuế còn nợ tiền thuế yêu cầu nộp ngay tiền thuế nợ vào ngân sách nhà nước.
- Đối với các trường hợp nghiêm trọng hơn, thực hiện ban hành văn bản đôn đốc, trong đó nêu cụ thể các biện pháp cưỡng chế sẽ áp dụng nếu NNT không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế gửi đến từng chủ DN kinh doanh yêu cầu nộp tiền thuế, tiền chậm nộp còn nợ ngân sách theo đúng quy định; áp dụng biện pháp cưỡng chế trắch tiền từ tài khoản, phong tỏa tài khoản; cưỡng chế bằng biện pháp thông báo hóa đơn không còn giá trị sử dụng đối với doanh nghiệp nợ thuế có thời hạn, nếu doanh nghiệp chưa nộp hoặc nộp chưa đủ số tiền thuế nợ vào ngân sách nhà nước, cơ quan thuế chưa triển khai được biện pháp cưỡng chế tiếp theo thì cơ quan thuế tiếp tục ban hành quyết định cưỡng chế bằng biện pháp thông báo hóa đơn không còn giá trị sử dụng.
Đồng thời, cơ quan thuế thực hiện công khai thông tin người nợ thuế đối với các trường hợp đã thực hiện cưỡng chế, định kỳ hàng tháng, bộ phận quản lý nợ lập danh sách các trường hợp phải công khai thông tin và chuyển bộ phận tuyên truyền
- hỗ trợ thực hiện công khai thông tin người nợ thuế trên báo, đài của tỉnh, huyện, website ngành thuế và cổng thông tin điện tử huyện.
3.2.6. Hoàn thiện công tác thanh tra, kiểm tra thuế
- Mỗi cuộc kiểm tra thuế GTGT phải được nghiên cứu trước đơn vị được kiểm tra. Chi cục cần lập kế hoạch cụ thể, tổ chức triển khai giao việc và kiểm soát công việc của từng Đội, bộ phận. Chấn chỉnh và tăng cường công tác kiểm tra đảm bảo đúng quy trình, thủ tục theo quy định, đồng thời, tăng cường kiểm soát tuân thủ đối với hoạt động công vụ của các đoàn, đội và cán bộ thực thi nhiệm vụ kiểm tra doanh nghiệp để đề phòng, ngăn chặn và xử lý kịp thời vi phạm. Cần tăng cường kiểm tra việc sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp nhằm phát hiện việc sử dụng hóa đơn bất hợp pháp. Qua đó xử lý vi phạm về hóa đơn, về thuế theo đúng quy định. Cùng với đó, phối hợp chặt chẽ với các cơ quan ban ngành trong trao đổi thông tin, nắm bắt thông tin, phát hiện kịp thời các doanh nghiệp có rủi ro cao về chuyển giá, chuyển lợi nhuận, tránh thuế để tập trung kiểm tra và xử lý nghiêm minh đối với các doanh nghiệp có hành vi vi phạm pháp luật về thuế trong lĩnh vực giá chuyển