2.1.2.1. Điều kiện để đợc thanh toán vốn sự nghiệp có tính chất xây dựng cơ bản:
- Có báo cáo nghiên cứu khả thi (hoặc báo cáo đầu t ) và quyết định đầu t. - Có văn bản phê duyệt kết quả đấu thầu (đối với gói thầu tổ chức đấu thầu) hoặc quyết định phê duyệt thiết kế dự toán ( đối với gói thầu chỉ định thầu ).
- Có hợp đồng giao việc hoặc hợp đồng kinh tế giữa chủ đầu t và ngời nhận thầu.
- Đợc bố trí trong dự toán NSNN năm.
2.1.2.2. Tạm ứng và thu hồi vốn tạm ứng
Đối tợng đợc tạm ứng vốn:
- Dự án đầu t tổ chức đấu thầu theo hợp đồng chìa khoá trao tay. - Các gói thầu xây lắp tổ chức đấu thầu.
- Mua sắm thiết bị - Các hợp đồng t vấn
- Công việc đền bù giải phóng mặt bằng.
- Một số công việc thuộc chi phí khác của dự án nh chi phí bộ máy quản lý dự án, thuế đất hoặc thuế chuyển quyền sử dụng đất.
Các dự án đầu t hoặc khối lợng công việc thuộc dự án đầu t ngoài đối tợng nêu trên chỉ đợc thanh toán vốn tạm ứng khi Thủ tớng Chính phủ cho phép.
Đối với mỗi loại đối tợng đợc tạm ứng vốn nói trên một số điều kiện nhất định thì mới đợc KBNN tạm ứng vốn ( Ví dụ nh, đối với các dự án đầu t thực hiện đấu thầu theo hợp đồng chìa khoá trao tay, điều kiện đợc tạm ứng vốn là: phải có văn bản phê duyệt kết quả đấu thầu của cấp có thẩm quyền, có hợp đồng kinh tế giữa chủ đầu t và nhà thầu, có giấy bảo lãnh thực hiện hợp đồng của nhà thầu ).
Đối với mỗi loại đối tợng đợc tạm ứng vốn, Bộ Tài chính quy định cụ thể mức vốn đợc tạm ứng bằng một tỷ lệ nhất định so với giá trị hợp đồng hoặc bằng số tiền cần thiết để thanh toán theo hợp đồng nhng mức vốn tạm ứng không đợc vợt kế hoạch vốn cả năm đợc bố trí cho gói thầu hoặc phần công việc đó.
Vốn tạm ứng đợc thu hồi một lần hoặc nhiều lần vào thời kì thanh toán khối lợng công việc hoàn thành công việc.
-Vốn tạm ứng các hợp đồng xây lắp đợc thu hồi dần vào từng thời kì thanh toán khối lợng xây lắp hoàn thành.
- Vốn tạm ứng mua sắm thiết bị đợc thu hồi vào từng lần thanh toán
khối lợng thiết bị hoàn thành.
- Vốn tạm ứng cho các hợp đồng t vấn đợc thu hồi vào từng lần thanh toán cho khối lợng công việc t vấn hoàn thành .
- Vốn tạm ứng cho công việc đền bù giải phóng mặt bằng và các công việc thuộc thuộc chi phí khác của dự án đợc thu hồi một lần vào kì thanh toán
khối lợng hoàn thành các công việc đó.
Trờng hợp hết niên độ kế hoạch mà vốn tạm ứng cha thu hồi xong hết do gói thầu cha đợc thanh toán đạt đến tỷ lệ quy định thì tiếp tục hu hồi trong kế hoạch năm sau và không trừ vào kế hoạch vốn của năm sau.
Trờng hợp vốn tạm ứng cha thu hồi hết do gói thầu cha đợc thanh toán đến tỷ lệ quy định nhng dự án không đợc ghi tiếp kế hoạch hoặc bị đình chỉ thi công, chủ đầu t phải giả trình với KBNN về tình hình sử dụng vốn tạm ứng cha đợc thu hồi, đồng thời báo cáo cấp có thẩm quyền xử lý.
Trờng hợp đã đợc thanh toán vốn tạm ứng mà gói thầu không triển khai thi công theo đúng thời hạn quy định trong hợp đồng, chủ đầu t phải giải trình với KBNN và có trách nhiệm hoàn trả số vốn đã tạm ứng.
Đối với vốn sự nghiệp có tính chất đầu t và xây dựng:
- Các dự án có quy mô vốn từ 1 tỷ đồng trở lên, việc tạm ứng và thu hồi vốn tạm ứng đợc thực hiện nh trên ( giống với vốn đầu t XDCB ).
- Các dự án có quy mô dới 1 tỷ đồng đợc tạm ứng 50% kế hoạch năm của dự án. Vốn tạm ứng đợc thu hồi dần vào từng kỳ thanh toán khối lợng hoàn thành và thu hồi hết trong năm kế hoạch. Số vốn tạm ứng thu hồi từng kì bằng số vốn thanh toán nhân với tỷ lệ tạm ứng.
2.1.2.3. Thanh toán khối lợng hoàn thành
Khối lợng xây lắp hoàn hoàn thành theo hình thức chỉ định thầu đợc thanh toán là khối lợng thực hiện đã đợc nghiệm thu hàng tháng, theo hợp đồng, có trong kế hoạch đầu t đợc giao, có thiết kế và dự toán chi tiết đợc duyệt theo đúng định mức, đơn giá của Nhà nớc
Khối lợng xây lắp hoàn thành theo hình thức đấu thầu đợc thanh toán là khối lợng thực hiện đã đợc nghiệm thu theo hợp đồng, có trong kế hoạch đầu t đ- ợc giao.
Khối lợng thiết bị hoàn thành đợc thanh toán là khối lợng thiết bị đã nhập kho chủ đầu t ( đối với thiết bị không cần lắp ), hoặc đã lắp đặt xong và nghiệm thu ( đối với thiết bị cần lắp đặt ).
Khối lợng công tác t vấn hoàn thành đợc thanh toán là khối lợng thực hiện đợc nghiệm thu phù hợp với hợp đồng kinhtế và có trong kế hoạch đầu t đợc giao.
Để đợc thanh toán khối lợng thiết bị hoàn thành, chủ đầu t phải gửi đến KBNN đầy đủ hồ sơ thanh toán theo quy định của Bộ Tài chính. Đối với các loại công việc xây lắp, mua sắm thiết bị, t vấn, tài liệu đợc yêu cầu thờng bao gồm quyết định trúng thầu hoặc chỉ định thầu, hợp đồng kinh tế giữa chủ đầu t và nhà thầu, biên bản nghiệm thu khối lợng công việc hoàn thành và bản tính giá trị khối lợng kèm theo, phiếu giá và các chứng từ thanh toán. Đối với các loại công việc thuộc chi phí khác của dự án, phải có đủ các căn cứ chứng minh công việc đã đợc thực hiện.
Căn cứ đề nghị của chủ đầu t và hồ sơ thanh toán do chủ đầu t gửi đến, trong vòng 7 ngày làm việc kể từ khi nhận hồ sơ hợp lệ, KBNN kiểm tra, thanh toán cho chủ đầu t và các nhà thầu và thu hồi vốn tạm ứng theo đúng quy định.
Số vốn thanh toán cho từng hạng mục công trình không đợc vợt qua dự toán hoặc giá trúng thầu; tổng số vốn thanh toán cho dự án không đợc vợt quá tổng dự toán và tổng mức đầu t đã đợc phê duyệt.
Số vốn thanh toán cho dự án trong năm (bao gồm cả tạm ứng và thanh toán khối lợng hoàn thành) nhiều nhất không vợt qua kế hoạch vốn cả năm đã bó trí cho dự án.
Đối với vốn sự nghiệp có tính chất đầu t XDCB :
- Các dự án có quy mô từ 1 tỷ đồng trở lên, việc thanh toán khối lợng
hoàn thành thực hiện nh trên ( theo chế độ quản lý vốn đầu t hiện hành ).
- Các dự án có quy mô dới 1 tỷ đồng, khi có khối lợng hoàn thành đợc nghiệm thu, chủ đầu t lập hồ sơ đề nghị thanh toán gửi KBNN bao gồm biên bản nghiệm thu khối lợng hoàn thành, bảng tính chi tiết giá trị khối lợng thanh toán, phiếu giá hoặc bảng kê ( đối với các khoản chi phi khác không dùng phiếu giá ) và chứng từ thanh toán.
Căn cứ vào hạn mức kinh phí do cơ quan Tài chính cấp, KBNN kiểm soát, thanh toán cho đơn vị thụ hởng và thu hồi số vốn đã tạm ứng nếu có.
Số cấp tạm ứng chỉ là một khoản ứng trớc, không đợc ghi vào chi NSNN. Số thanh toán khối lợng hoàn thành mới là số cấp phát chính thức.
Sơ đồ tổng thể
Về quy trình lập kế hoạch vốn và thanh toán vốn đầu t cho các dự án đầu t do địa phơng quản lý.
Chú thích: (1) Chính phủ giao kế hoạch đầu t hàng năm
(2) UBND tỉnh bố trí kế hoạch vốn chi tiết cho từng dự án, gửi Bộ Tài chính
(3) Bộ Tài chính có ý kiến đề nghị điều chỉnh lại trong trờng hợp không đúng quy định.
(4) UBND tỉnh thông báo kế hoạch khối lợng chi tiết cho chủ đầu t. (4a) Sở Tài chính -Vật giá thông báo kế hoạch thanh toán vốn cho Kho bạc Nhà nớc tỉnh.
(5) Chủ đầu t mở tài khoản ( lần đầu ) lập kế hoạch thanh toán vốn đầu t hàng quý.
(6) Kho bạc Nhà nớc lập kế hoạch chi hàng quý với Sở Tài chính - Vật giá
(7) Sở Tài chính - Vật giá chuyển tiền theo mức chi quý đã duyệt. (8) Giao dịch thanh toán vốn đầu t.
Chính phủ UBND tỉnh Bộ Tài chính Chủ đầu t Sở Tài chính -Vật giá Kho bạc Nhà nớc cơ sở 1 1 2 3 4 5 8 6 4a 7