I. Đặc điểm chung của công ty cầ uI thăng long
5. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán
Xuất phỏt từ đặc điểm tổ chức sản xuất, tổ chức quản lý cũng như để phự hợp với yờu cầu quản lý, trỡnh độ của cỏn bộ kế toỏn và căn cứ vào đặc điểm qui trỡnh cụng nghệ, cụng ty tổ chức bộ mỏy kế toỏn theo hỡnh thức tập trung.
Hầu hết cụng việc kế toỏn được thực hiện trong phũng kế toỏn. Cụng ty cầu I Thăng Long khụng cú tổ chức bộ mỏy kế toỏn riờng ở từng cụng trường
mà chỉ cú kế toỏn viờn làm nhiệm vụ thanh quyết toỏn và gửi cỏc chứng từ về phũng kế toỏn của cụng ty như: Phiếu xuất kho, nhập kho, bảng chấm cụng, bảng thanh toỏn lương, bảng theo dừi khối lượng hoàn thành và cỏc chứng từ thanh toỏn khỏc do cỏn bộ quản lý ở từng cụng trỡnh gửi về.
Cỏc chứng từ núi trờn được cỏn bộ phũng kế toỏn kiểm tra tớnh chớnh xỏc, tiến hành phõn loại và ghi sổ kế toỏn tổng hợp. Trờn cơ sở đú kế toỏn lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh và phõn tớch cỏc hoạt động kinh tế để giỳp lónh đạo cụng ty trong việc điều hành hoạt động của cụng ty.
Sơ đồ tổ chức bộ mỏy kế toỏn của cụng ty cầu I Thăng Long
Phũng kế toỏn của cụng ty bao gồm:
- Kế toỏn trưởng: Là người giỳp việc cho giỏm đốc về cụng tỏc chuyờn mụn của bộ phận kế toỏn, kiểm tra tỡnh hỡnh hạch toỏn, tỡnh hỡnh tổ chức cũng như việc huy động và sử dụng vốn cú hiệu quả. Ngoài ra kế toỏn trưởng cũn cú trỏch nhiệm lập cỏc bỏo cỏo quyết toỏn, bỏo cỏo tài chớnh.
- Kế toỏn vật tư: Cú nhiệm vụ theo dừi tỡnh hỡnh nhập, xuất vật tư và thiết bị. Căn cứ vào cỏc phiếu nhập xuất kho gửi về, kế toỏn vật tư tiến hành kiểm tra tớnh hợp lý của cỏc chứng từ, sau đú vào sổ chi tiết vật liệu cho từng cụng trỡnh. Cuối quớ, căn cứ vào sổ chi tiết vật liệu đó lập, kế toỏn lập bảng phõn bổ nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ toàn cụng ty.
- Kế toỏn tiền lương và BHXH: Hàng thỏng căn cứ vào bảng tổng hợp Kế toỏn vật tư Kế toỏn tiền lương, BHXH Kế toỏn thanh toỏn Thủ quĩ Kế toỏn tập hợp chi phớ và tớnh giỏ thành Kế toỏn trưởng Kế toỏn tài sản cố định, kế toỏn tổng hợp
thanh toỏn lương do phũng lao động tiền lương lập, kế toỏn tiến hành tổng hợp chi phớ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương cho từng đối tượng sử dụng lao động. Cuối quớ, kế toỏn lập bảng phõn bổ tiền lương và BHXH.
- Kế toỏn thanh toỏn: Phản ỏnh mọi khoản thanh toỏn chi phớ của khối lượng quản lý, thanh toỏn lương, bảo hiểm khi phũng lao động tiền lương xỏc định số liệu. Cỏc khoản mục thanh toỏn với bờn A, thanh toỏn với nhà cung cấp, kế toỏn phản ỏnh đầy đủ và chớnh xỏc. Việc thu chi tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng kế toỏn phải giỏm sỏt chặt chẽ, cỏc sổ tài khoản liờn quan cũng phải được cập nhập thường xuyờn. Định kỳ kế toỏn lập bảng chi tiết để bỏo cỏo.
- Kế toỏn tập hợp chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩm: Thường xuyờn kiểm tra, đối chiếu và định kỳ phõn tớch tỡnh hỡnh thực hiện cỏc định mức chi phớ đối với cỏc chi phớ trực tiếp, chi phớ chung, chi phớ quản lý doanh nghiệp, cú thể đề xuất cỏc biện phỏp tăng cường quản lý và tiết kiệm chi phớ sản xuất. Định kỳ lập bỏo cỏo sản xuất kinh doanh theo tiến độ và thời hạn, tổ chức kiểm kờ, đỏnh giỏ sản phẩm dở dang và tớnh giỏ thành sản phẩm.
- Thủ quĩ: Thủ quĩ tại cụng ty cú nhiệm vụ giữ tiền mặt và căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi kốm theo cỏc chứng từ gốc cú chữ ký đầy đủ để nhập hoặc xuất tiền và vào sổ quĩ kịp thời.
- Kế toỏn tổng hợp: Căn cứ vào cỏc chứng từ ghi sổ kế toỏn tổng hợp cú nhiệm vụ lập sổ cỏi cỏc tài khoản. Đồng thời căn cứ vào số dư trờn cỏc tài khoản trờn sổ cỏi kế toỏn lập bảng tổng hợp đối chiếu số phỏt sinh, bảng cõn đối kế toỏn. Vào kỳ quyết toỏn kế toỏn tổng hợp phải tiến hành lập bỏo cỏo kết quả sản xuất kinh doanh cũng như thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh và bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ.
Ở cụng ty cầu I Thăng Long, kế toỏn tổng hợp kiờm luụn chức năng và nhiệm vụ vụ của kế toỏn TSCĐ. Cú trỏch nhiệm theo dừi tỡnh hỡnh tăng, giảm , hiện cú của TSCĐ trờn 3 mặt: nguyờn giỏ, giỏ trị hao mũn và giỏ trị cũn lại. Hàng quớ căn cứ vào nguyờn giỏ TSCĐ hiện cú và tỷ lệ khấu hao tớnh theo phương phỏp đường thẳng, kế toỏn tớnh số khấu hao và phõn bổ cho cỏc đối tượng sử dụng.
Hỡnh thức kế toỏn mà cụng ty đang ỏp dụng hiện nay là hỡnh thức kế toỏn chứng từ ghi sổ.
Phương phỏp kế toỏn hàng tồn kho mà cụng ty đang ỏp dụng là phương phỏp kờ khai thường xuyờn.
Sơ đồ hỡnh thức kế toỏn chứng từ ghi sổ ở
Cụng ty cầu I Thăng Long
Chỳ thớch: : Ghi hằng ngày : Ghi cuối quớ
: Kiểm ta, đối chiếu
1. Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng kờ kế toỏn lập chứng từ ghi sổ, sau đú được dựng để ghi cỏc sổ, thẻ chi tiết. Đối với cỏc chứng từ thu chi tiền mặt được ghi vào sổ quĩ.
Chứng từ gốc (bảng kờ)
Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết Sổ quĩ Sổ đăng ký CTGS Chứng từ ghi sổ Sổ cỏi Bảng cõn đối số phỏt sinh
Bỏo cỏo tài chớnh
Bảng tổng hợpchi tiết số phỏt sinh
2. Từ chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cỏi 3. Từ sổ, thẻ kế toỏn chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết số phỏt sinh. 4. Đối chiếu số liệu gữa bảng tổng hợp chi tiết số phỏt sinh và sổ cỏi 5. Sau khi đối chiếu số khớp đỳng, số liệu ghi trờn sổ cỏi và bảng tổng hợp chi tiết số phỏt sinh được dựng để lập bảng cõn đối số phỏt sinh.
6. Đối chiếu số liệu gữa sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và cõn đối số phỏt sinh.
7. Từ bảng cõn đối số phỏt sinh và bảng tổng hợp chi tiết số phỏt sinh, kế toỏn lập bỏo cỏo tài chớnh.
II. Thực trang công tác kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại công ty cầu I Thăng long.