- LĐB1: Lao động định biên của sản xuất chính (ngời)
- TLminCT1 : Mức lơng tối thiểu của công ty lựa chọn để xây dựng quỹ lơng sản xuất chính(đ)
- Hcb : Hệ số lơng cấp bậc công việc bình quân của sản xuất chính
- Hpc: Hệ số các khoản phụ cấp bình quân của sản xuất chính
- Vđt : Tiền lơng của cán bộ chuyên trách đoàn thể phần chênh lệch tính theo mức lơng tối thiểu của công ty lựa chọn và tiền lơng do tổ chức đoàn thể trả (đ)
- Vttlđ : Tiền lơng tính thêm khi làm việc ban đêm (đ)
a. Lao động định biên
Căn cứ vào định mức lao động tổng hợp của đơn vị sản phẩm ta tính lao động định biên cho sản xuất chính:
LĐB1 = 60) 60) (365 Q x Tsp kh − (ngời) Trong đó:
- LĐB1: Tổng lao động định biên trong sản xuất chính ( ngời)
- Tsp : Mức hao phí lao động tổng hợp cho đơn vị sản phẩm (công/1000 TKm). Theo tờ trình số 228/TTr-ĐMLĐ ngày 12/04/2006 ta có
Tsp = 0,113 công/1000 TKm.
- Qkh : Khối lợng sản phẩm cần hoàn thành trong năm kế hoạch (TKm). Trong năm 2006 Công ty đề ra khối lợng cần hoàn thành là:4.200.000.000 TKm. LĐB1 = 60) (365 000 4.200.000. x Km cong/1000T 0,113 − = 1.556 (ngời)
b. Xác định mức lơng tối thiểu của sản xuất chính của Công ty để xây dựng quỹ lơng kế hoạch dựng quỹ lơng kế hoạch
Đợc xác định theo công thức sau:
TLminCT1 = TLmin x (1 + Kđc) (đ)
Trong đó:
- TLminCT1 : Mức lơng tối thiểu do công ty lựa chọn để xây dựng quỹ lơng sản xuất chính (đ)
- TLmin : Tiền lơng tối thiểu chung do chính phủ quy định (đ). Với thời điểm hiện nay TLmin = 350.000 đ.
- Kđc : Hệ số điều chỉnh tăng thêm so với mức lơng tối thiểu chung do công ty lựa chọn. Xét thực tế hiệu quả hoạt động sản xuất kinh trong những năm gần đây, phân tich những nhân tố khách quan ảnh hởng tới kết quả sản xuất chính và khả năng thực hiện các chỉ tiêu nộp ngân sách, năng suất lao động, lợi nhuận của năm kế hoạch công ty lựa chọn hệ số điều chỉnh tăng thêm bằng 2 lần (mức tối đa).
TLminCT1 = 350.000 x ( 1+2) = 1.050.000 (đ) c. Hệ số lơng cấp bậc công việc bình quân
Căn cứ quy trình tổ chức sản xuất , bố trí lao động hợp lý của từng bộ phận, tiêu chuẩn cấp bậc kỹ thuật, chuyên môn nghiệp vụ, định mức lao động và hệ số lơng bình quân của công nhân viên trực tiếp sản xuất kinh doanh, hệ số lơng bình quân cả lao dộng gián tiếp ( Không kể Tổng giám đốc).
Ta tính toán hệ số lơng cấp bậc công việc bình quân của tất cả lao động định mức trong sản xuất chính:
Hcb = 3,80 d. Hệ số các khoản phụ cấp bình quân
Căn cứ những văn băn hớng dẫn ta xác định đối tợng và mức phụ cấp để tính quỹ lơng kế hoạch nh sau:
Khối quản lý, phục vụ và phụ trợ gồm các khoản phụ cấp: - Phụ cấp chức lãnh đạo (Hpclđ):
+ Các chức danh trởng phòng và tơng đơng: Hpclđ = 0,5 + Các chức danh phó phòng và tơng đơng: Hpclđ = 0,4 - Phụ cấp độc hại nguy hiểm (Hpcđh):
+ Một số cán bộ thuộc phòng Kỹ thuật, Vật t hởng lơng chuyên môn nghiệp vụ nhng thờng xuyên có thời gian làm việc trên tàu (nơi thuyền viên có công việc xếp loại V, vi theo danh mục nghề đặc biệt độc hại nguy hiểm) theo quy định những cán bộ trên đợc hởng phụ cấp độc hại bằng 0,3.
- Phụ cấp trách nhiệm (Hpctn):
+ Thủ kho, thủ quỹ hởng phụ cấp trách nhiệm: 0,1; đội trởng hởng phụ cấp trách nhiệm 0,3; Bí th đoàn thanh niên hoạt động kiêm nhiệm đợc hởng phụ cấp trách nhiệm bằng 10% lơng cấp bậc, chức vụ đảm nhiệm.
+ Trên phơng tiện vận tải các chức danh thuyền trởng, máy trởng, phó 1, máy 1 là những ngời vừa phải làm công tác chuyên môn nghiệp vụ vừa phải kiêm nhiệm công tác quản lý và đòi hỏi trách nhiệm cao. Do vậy theo quy định các chức danh trên sẽ đợc hởng thêm khoản phụ cấp trách nhiệm tơng ứng với từng chức danh.
Trên cơ sở phân tích tính toán và các văn bản hớng dẫn cách tính các khoản phụ cấp của các chức danh ta tính đợc tổng các khoản phụ cấp đợc tính trong quỹ lơng kế hoạch. Bằng phơng pháp tính bình quân gia quyền ta tính các khoản phụ cấp bình quân chung cho toàn Công ty để tính quỹ lơng kế hoạch:
Hpc = 0,13
e. Xác định chênh lệch tiền lơng của cán bộ chuyên trách đoàn thể
Cán bộ chuyên trách đoàn thể ở Công ty chỉ có đồng chí Chủ tịch công đoàn đợc hởng lơng chế độ theo ngành dọc. Theo quy định của Văn bản hớng dẫn ta xác định phần tiền lơng chênh lệch theo mức lơng tối thiểu của Công ty lựa chọn và tiền lơng do tổ chức đoàn thể trả để cộng vào quỹ lơng kế hoạch của Công ty:
Vđt = (TLminCT1 - TLmin) x Hcd (đ)
Trong đó:
- Vđt : Tiền lơng của cán bộ chuyên trách đoàn thể phần chênh lệch tính theo mức lơng tối thiểu của công ty lựa chọn và tiền lơng do tổ chức đoàn thể trả (đ)
- TLminCT1 : Mức lơng tối thiểu của Công ty lựa chọn để xây dựng quỹ lơng của sản xuất chính bằng 1.050.000 (đ)
- TLmin : Mức lơng tối thiểu chung theo quy định của Chính phủ bằng 350.000 (đ)
- Hcd : Hệ số lơng chức danh chủ tịch công đoàn bằng 6,31 Thay số vào ta có:
Vđt = (1.050.000 - 350.000) x 6,31 = 4.417.000(đ) f. Tiền lơng làm thêm giờ vào ban đêm
Phơng tiện vận tải biển hoạt động liên tục 24/24 giờ, thuyền viên phải làm việc liên tục theo chế độ ca ( Làm việc 04 giờ nghỉ 08 giờ). Do vậy theo quy định tính lơng bình quân 1/3 số công nhân trực tiếp sản xuất (Thuyền viên) đ- ợc tính thêm tiền lơng làm đêm bằng 30% tiền lơng khi làm việc vào ban ngày. Nh vậy ta có công thức tính nh sau:
Vttlđ = [ TLminCT1 x Llđ x (Hcb + Hpc) ] x 12 tháng x 30% (đ)
Trong đó:
- Vttlđ : Tiền lơng tính thêm khi làm việc ban đêm (đ)
- TLminCT1 : Mức lơng tối thiểu của công ty lựa chọn để xây dựng quỹ lơng của sản xuất chính (đ)
- Llđ : Số lao động bình quân trực tiếp làm việc trên các tàu đợc hởng lơng tính thêm khi làm việc vào ban đêm bằng 440:3 (ngời)
- Hcb : Hệ số lơng cấp bậc công việc bình quân của sản xuất chính
- Hpc: Hệ số các khoản phụ cấp bình quân của sản xuất chính Thay số vào ta có:
Vttlđ = [ 1.050.000 x 440:3 x (3,80 + 0,13) ] x 12 x 30% = 2.178.792.000(đ)
Nh vậy Quỹ lơng kế hoạch trong sản xuất chính của Công ty vận tải biển III năm 2006 sẽ là:
∑Vkh1 = [LĐB1 x TLminCT1 x (Hcb + Hpc) + Vđt] x 12 tháng + Vttlđ
= [1.556 x 1.050.000 x (3,80 + 0,13) + 4.417.000] x 12 +2.178.792.000
= 79.281.804.000 (đ)
Nh vậy đơn giá tiền lơng của sản xuất chính là: Công thức tính: Vđg1 = kh1 kh1 T 1.000 x V ∑ ∑ Trong đó:
+ Vđg1 : Đơn giá tiền lơng trong sản xuất chính (đ/1.000 đ doanh thu) + ∑Vkh1: Tổng quỹ lơng sản xuất chính năm kế hoạch (đ).
+ ∑Tkh1 : Tổng doanh thu sản xuất chính năm kế hoạch. 430.058.000.000 đ Từ đó ta tính đợc: Vđg1 = 0.000 430.058.00 1.000 x .000 79.281.804 = 184,35 đ/1.000 đ doanh thu 2. sản xuất khác
Quỹ tiền lơng kế hoạch của sản xuất khác năm 2006 đợc xác định theo công thức:
∑Vkh2 = [LĐB2 x TLminCT2 x (Hcb2 + Hpc2)] x 12 tháng
Trong đó: