Bảng cõn đối kế hoạch được lập dựa vào nguyờn tắc cơ bản sau: Tài sản = nguồn vốn.
Hay: tài sản lưu động + TSCĐ = nghĩa vụ nợ + Vốn chủ sở hữu.
Hay: Tiền mặt + cỏc khoản phải thu + hàng tồn kho + (nguyờn giỏ TSCĐ - khấu hao luỹ kế) = nghĩa vụ nợ ngắn hạn + nghĩa vụ nợ dài hạn + vốn chủ sở hữu.
Trong đú:
Tiền mặt: bao gồm
Nhu cầu tiền mặt tối thiểu : được lấy từ bảng tớnh nhu cầu vốn lưu động.
Thặng dư tiền mặt: là giỏ trị dũng tiền cuối kỳ trong bảng bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ.
Cỏc khoản phải thu: được lấy từ bảng tớnh nhu cầu vốn lưu động
Hàng tồn kho: bao gồm nguyờn vật liệu dự trữ, bỏn thành phẩm, thành phẩm tồn kho (được lấy từ bảng tớnh nhu cầu vốn lưu động).
Nghĩa vụ nợ dài hạn: được lấy từ bảng lịch vay trả dài hạn, bẳng khoản nợ cuối kỳ trừ đi nợ dài hạn đến hạn trả.
Vốn chủ sở hữu: bao gồm.
* Vốn tự cú gúp: được lấy từ bảng bỏo cỏo lưu chuyển tiền mặt * Lợi nhuận tớch luỹ được lấy từ bảng bỏo cỏo thu nhập.
Bảng cõn đối kế hoạch
Chỉ tiờu Diễn
giải
Năm 1 Năm 2 Năm X A.Tài sản
I.Tài sản lưu động 1.Tiền mặt
- Nhu cầu tiền mặt tối thiểu - Thặng dư tiền mặt
2. Cỏc khoản phải thu 3. Hàng tồn kho - Nguyờn vật liệu - Bỏn thành phẩm II.Tài sản cố định - Nguyờn giỏ - Khấu hao lũy kế Cộng tài sản B. nguồn vốn I. Nợ phải trả 1. Nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn - Nợ dài hạn đến hạn trả - Cỏc khoản phải trả 2. nợ dài hạn II. Vốn chủ sở hữu 1. Vốn tự cú
2. Lợi nhuận giữ lại Cộng nguồn vốn C. Cỏc tỷ số
1. Tỷ số thanh toỏn ngắn hạn 2. Tỷ số thanh toỏn nhanh 3. hệ số nợ
Với khỏch hàng vay vốn là dõn cư
Việc phõn tớch phương ỏn SXKD/dự ỏn đầu tư sẽ dựa theo cỏch trờn, cụ thể như sau:
- Phõn tớch tương tự từ đầu đến hết bước 1 - Tiếp theo, xỏc định mụ hỡnh dự ỏn đầu tư - Phõn tớch và ước định số liệu cơ sở tớnh toỏn Trờn cơ sở:
- Những phõn tớch đỏnh giỏ ở về thị trường, cung, cầu về sản phẩm của dự ỏn núi trờn.
- Bỏo cỏo kết quả kinh doanh dự tớnh cho ba năm sắp tới và cơ sở tớnh toỏn.
CBTD tiến hành ước tớnh cỏc chỉ tiờu quan trọng : sản lượng tiờu thụ, giỏ bỏn: doanh thu; nhu cầu vốn lưu động ; chi phớ bỏn hàng; cỏc chi phớ nguyờn vật liệu đầu vào; chi phớ nhõn cụng, quản lý; chi phớ tài chớnh; thuế cỏc loại,v.v…
Lập bỏo cỏo kết quả kinh doanh dự tớnh theo những ước tớnh núi trờn.
1.2.Thẩm định dự ỏn đầu tư nhà mỏy thuỷ điện Cửa Đạt:
Cựng với sự phỏt triển về nền kinh tế và đầu tư, nhu cầu sử dụng điện năng cho sản xuất và sinh hoạt ngày càng gia tăng. Thời gian vừa qua, rất nhiều cụng trỡnh điện được ưu tiờn xõy dựng và khẩn trương đưa vào vận hành đó gúp phần làm giảm đỏng kể căng thẳng về nguồn điện đỏp ứng nhu cầu cho
nền kinh tế xó hội. Dự ỏn nhà mỏy thuỷ điện Cửa Đạt là dự ỏn thành phần của của dự ỏn hồ chứa nước Cửa Đạt tại tỉnh Thanh Húa. Nếu thực hiện dự ỏn sẽ tớch cực gúp phần vào cụng cuộc phỏt triển kinh tế xó hội của Tỉnh Thanh Hoỏ.
Thời gian để thẩm định dự ỏn đầu tư nhà mỏy thuỷ điện Cửa Đạt: Tổ thẩm định với thành phần như sau: