1. Đặc điểm tình hình chung của Công ty
1.1.Vài nét về quá trình hình thànhvà phát triển của Công ty
Công ty TNHH Nhà nớc một thành viên 18/4 (trớc đây là Xí nghiệp của ngời tàn tật Hà Nội) đợc thành lập theo quyết định số 4605/ TC-UB của UBND thành phố Hà Nội ngày 29 tháng 10 năm 1987 trên cơ sở tách bộ phận sản xuất, gia công của Xí nghiệp thơng binh 27/7 Hà Nội để thành lập Xí nghiệp của ngời tàn tật Hà Nội trực thuộc Sở lao động thơng binh xã hội Hà Nội.
Xí nghiệp đợc giao nhiệm vụ: sản xuất các sản phẩm bằng nhựa, gia công dịch vụ bao bì, các sản phẩm bằng gỗ, dụng cụ gia đình, đồ chơi trẻ em,
khai thác thu mua nguyên vật liệu, phế liệu bằng nhựa để tái sản xuất theo nhu cầu xã hội.
Xí nghiệp của ngời tàn tật Hà Nội là Xí nghiệp đầu tiên ở Hà Nội đợc thành lập thu hút những thơng binh và tàn tật vào làm việc với tổng mức vốn đầu t ban đầu là: 47.695.342 đồng
Trong đó : Vốn cố định là 10.142.373 đồng Vốn lu động là 37.552.969 đồng
Số lao động ban đầu: gồm 30 ngời chủ yếu là thơng binh và các đối tợng chính sách xã hội đã từng làm việc trong thời kỳ bao cấp.
Từ khi mới thành lập Xí nghiệp gặp rất nhiều khó khăn về cơ sở vật chất, đợc Nhà nớc cấp 2280 m2 đất hồ ao phải san lấp, nhà làm việc không có. Mặt khác Xí nghiệp ra đời đúng vào thời kỳ đất nớc ta chuyển từ cơ chế tập trung quan liêu bao cấp sang cơ chế thị trờng, kinh tế gặp nhiều khó khăn, đội ngũ cán bộ ít ỏi, đứng trớc cơ chế mới không khỏi bỡ ngỡ.
Trớc tình hình đó ban lãnh đạo Xí nghiệp tự xác định mục tiêu phấn đấu cho Xí nghiệp “An c mới lập nghiệp”, do vậy nhiệm vụ hàng đầu của Công ty lúc này là xây dựng cơ sở vật chất để tạo điều kiện cho toàn thể cán bộ công nhân viên ổn định và phát triển lâu dài.
Vừa nhanh chóng ổn định tổ chức và sản xuất trên cơ sở thiết bị cũ đợc Xí nghiệp 27/7 bàn giao ban đầu, với phơng châm lấy ngắn nuôi dài, Xí nghiệp đã thử các loại hình sản xuất để phù hợp với thị trờng đồng thời khai thác các dịch vụ phù hợp với đặc thù của Xí nghiệp. Bên cạnh đó còn kết hợp với đào tạo hớng nghiệp tạo việc làm ổn định cho ngời tàn tật có khả năng lao động để có thu nhập. Hoàn thiện dần, từ năm 1987 đến năm 1993 Xí nghiệp đã đạt đợc những bớc tiến đáng kể ,cụ thể:
- Về tổ chức: sắp xếp lại các phòng ban cho hợp lý giảm biên chế hành chính, nhanh chóng kiện toàn đội ngũ cán bộ và tổ chức các phòng ban nghiệp vụ với tổng số 55 ngời.
- Về công tác xây dựng cơ sở vật chất, đã xây dựng xong cơ sở khu nhà ba tầng ở 25 Thái Thịnh với tổng diện tích gần 1.036 m2.
- Tổng số vốn hoạt động của Xí nghiệp tăng đáng kể: + Năm 1987: 47.695.342 đồng +Năm 1993: 1.048.740.193 đồng trong đó vốn cố định: 1.001.011.079 đồng; vốn lu động: 47.729.114 đồng. - Về doanh thu: + Năm 1987 đạt: 232.940.000 đồng + Năm 1993 đạt: 716.000.000 đồng
- Thu nhập bình quân tháng của ngời lao động tăng từ: 100.690 đồng/ tháng lên đến 129.500 đồng/ tháng.
Qua 5 năm hình thành và phát triển, mặc dù gặp nhiều khó khăn nhng Xí nghiệp vẫn phát triển theo hớng tăng dần, do vậy đến tháng 8/2005 UBND thành phố Hà Nội, Sở lao động thơng binh xã hội Hà Nội xét quy mô và nhiệm vụ của Xí nghiệp đã quyết định đổi tên Xí nghiệp thành “Công ty TNHH Nhà nớc một thành viên 18/4”. Công ty đợc thành lập theo căn cứ quyết định 520/ QĐ - UB ngày 6/8/2005 của UBND thành phố Hà Nội. Công ty có các nhiệm vụ sau:
- Sản xuất sản phẩm may mặc
- Sản xuất đồ dùng bát đĩa nhựa Melamin - Sản xuất túi ni lông đựng rác thải các loại.
Từ năm 1993 cho tới nay với sự năng động sáng tạo, nắm vững thị trờng. Công ty đã thực tế đổi mới về mọi mặt, từ chỗ có một địa điểm làm việc đến nay Công ty đã có ba địa điểm.
- 25 Thái Thịnh, diện tích làm việc 1.036m2, kho 720 m2 . - Km 9 Thanh Xuân, diện tích 2000 m2.
- Khu sản xuất Mỗ Lao, diện tích 9.470 m2, tập trung ba phân xởng sản xuất
Lấy chữ tín làm đầu, số hàng hóa và sản phẩm sản xuất của Công ty làm đến đâu tiêu thụ đến đó. Nhờ vậy mà các chỉ tiêu chủ yếu của Công ty đã tăng cụ thể nh sau:
Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004
1. Lợi nhuận thực hiện 409.597.221 302.508.649 453.849.500 2.Doanh thu 17.491.339.024 23.120.779.916 31.528.505.878 3.Tổng lao động 55 150 150 4.Lơng bình quân 630.000đ/tháng 750.000đ/tháng 1.150.000đ/tháng 5. Vốn kinh doanh + VCĐ + VLĐ 16.153.235.406 14.289.984.985 1.863.250.421 19.246.203.772 16.826.159.476 2.420.044.296 25.258.902.460 17.610.453.514 7.648.448.946
1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý.
Công ty TNHH Nhà nớc một thành viên 18/4 tổ chức quản lý theo một cấp.
- Tổng giám đốc Công ty là ngời đợc Nhà nớc giao trách nhiệm quản lý công ty, là ngời chỉ huy cao nhất, có nhiệm vụ quản lý Công ty một cách toàn diện, chịu trách nhiệm về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh và đời sống của cán bộ công nhân viên trong công ty.
- Tổng giám đốc công ty quản lý theo chế độ một thủ trởng, điều hành mọi hoạt động của Công ty theo kế hoạch, pháp lý các chính sách và nghị quyết của Đại hội công nhân viên chức và chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc về toàn bộ hoạt động của Công ty.
- Phó Tổng giám đốc Công ty là ngời trợ giúp cho Tổng giám đốc, chịu trách nhiệm trớc Tổng giám đốc về các công việc đợc giao và thay Tổng giám đốc thực hiện công việc khi Tổng giám đốc đi vắng.
- Các phòng chức năng đợc tổ chức theo yêu cầu quản lý của Công ty, chịu sự lãnh đạo trực tiếp của Ban Giám đốc trợ giúp cho Ban Giám đốc lãnh đạo các công tác sản xuất kinh doanh đợc thông suốt, các phòng chức năng bao gồm:
Gồm 5 ngời: 1 trởng phòng, 2 lái xe, 1 tạp vụ. 1 văn th.
Nhiệm vụ của phòng này: phụ trách công tác về tổ chức, nhân sự cho Công ty, quản lý đội ngũ cán bộ Công ty Trởng phòng với nhiệm vụ chính là: công tác về tổ chức, nhân sự và công việc chung của cả phòng
Văn th: chuyên phụ trách về dấu, công văn, giấy tờ và tiếp khách. + Phòng kế hoạch vật t: gồm có 8 ngời (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Có 1 trởng phòng, còn lại là 7 nhân viên trong đó có 4 nhân viên chuyên mua vật t các loại và trả hàng, còn lại 3 nhân viên khác chuyên đi ký kết hợp đồng với khách hàng và giao dịch với khách hàng dới sự chỉ đạo của trởng phòng.
Phòng kế hoạch có 2 kho: 1 kho thành phẩm 1 kho dự trữ vật t + Phòng kinh doanh: có 8 ngời
Gồm 1 trởng phòng và 7 nhân viên
Nhiệm vụ của phòng này là chuyên làm công tác về chào hàng và bán hàng. Trởng phòng phụ trách các nhân viên của phòng về công tác tiếp thị sản phẩm, chào hàng, bán hàng còn lại 7 nhân viên làm công tác chào hàng và bán hàng.
+ Phòng tài vụ của Công ty gồm 5 ngời:
1 kế toán trởng, 1 kế toán vật t, 1 kế toán thanh toán, 1 thủ quỹ, 1 kế toán lơng bảo hiểm xã hội và tài sản cố định.
Bên cạnh các phòng ban chức năng thì có 3 phân xởng sản xuất chính: + Phân xởng may: sản xuất các mặt hàng may mặc chủ yếu cho các bệnh viện ở Hà Nội và một số tỉnh lân cận, may đồng phục học sinh cho một số trờng học có nhu cầu…
+ Phân xởng màng: sản xuất các mặt hàng túi ni lông đựng rác thải phục vụ cho tiêu dùng trong nớc.
+ Phân xởng nhựa: sản xuất các sản phẩm nhựa Melamin phục vụ cho tiêu dùng trong nớc.
Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty
1.3. Tổ chức bộ máy kế toán:
Là một doanh nghiệp sản xuất có quy mô vừa, hạch toán độc lập và có đầy đủ t cách pháp nhân, xuất phát từ đặc điểm tổ chức và tổ chức bộ máy quản lý gọn nhẹ, trực tiếp và tập trung nên Công ty chọn mô hình tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung, đứng đầu bộ máy kế toán là kế toán tr- ởng. Phòng kế toán (hay phòng tài vụ) đặt dới sự lãnh đạo trực tiếp của Tổng giám đốc Công ty, các nhân viên phòng tài vụ chịu sự lãnh đạo trực tiếp của kế toán trởng.
Sơ đồ bộ máy kế toán
Phòng TGĐ tổ chức hành chính Phòng vật tư Phòng tài vụ Phòng TGĐ sản xuất kinh doanh Phòng kinh doanh Phân xưởng may Phân xưởng nhựa Phân xưởng màng TGĐ công ty
Phòng tài vụ của Công ty gồm 5 ngời, do yêu cầu của sản xuất kinh doanh bố trí công việc cho từng nhân viên phải phù hợp. Phòng tài vụ có chức năng tham mu giúp Tổng giám đốc công ty trong công tác sản xuất kinh doanh nhằm sản xuất đồng vốn đúng mức có hiệu quả với nhiệm vụ cụ thể từng ngời.
- Kế toán trởng phân công công việc cho các kế toán phần hành, ký duyệt các chứng từ thu chi. Cuối mỗi kỳ hạch toán kế toán trởng là ngời trực tiếp làm công tác kế toán tổng hợp.
- Kế toán thanh toán chuyên viết phiếu thu, phiếu chi, làm công tác thanh toán với khách hàng và thanh toán với nhà cung cấp, theo dõi các khoản phải thu, phải trả nội bộ khác thông qua tài khoản tiền mặt. Ngoài ra kế toán thanh toán còn phải theo dõi các khoản nộp ngân sách nhà nớc, hàng tháng kê khai nộp thuế giá trị gia tăng, theo dõi phần thanh toán qua ngân hàng.
- Kế toán vật t thờng xuyên theo dõi nhập xuất tồn nguyên vật liệu hàng ngày, tập hợp số liệu báo cáo lợng vật t tồn kho kiêm kế toán thành phẩm, tiêu thụ, theo dõi cụ thể từng phân xởng. Hàng ngày kế toán vật t là ngời xuất hoá đơn GTGT cho nhân viên phòng kinh doanh đi giao hàng sản
phẩm nhựa Mê la min và cho nhân viên phòng kế hoạch đi trả hàng may và túi nilon .Cuối mỗi kỳ, kế toán vật t là ngời tập hợp chi phí và tính giá thanh sản phẩm. Kế toán trưởng Kế toán vật tư, tính GTXS TT.lương, BHXH, TSCĐ Thủ quỹ Kế toán thanh toán
- Kế toán lơng, bảo hiểm xã hội và tài sản cố định làm lơng, theo dõi các chế độ về lơng và bảo hiểm xã hội cho cán bộ công nhân viên, theo dõi sổ sách về TSCĐ của Công ty .
- Thủ quỹ có nhiệm vụ giữ quỹ tiền mặt, hàng ngày vào sổ quỹ theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, rút tiền từ ngân hàng về quỹ tiền mặt, nộp tiền mặt vào tài khoản tiền gửi ngân hàng. Ngoài ra thủ quỹ còn kiêm nhiệm vụ thu tiền công đoàn của cán bộ công nhân viên hàng tháng, nộp kinh phí công đoàn lên đơn vị cấp trên.
Để phù hợp với công tác quản lý kế toán của đơn vị, Công ty tổ chức sổ sách kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ.
Trình tự luân chuyển chứng từ ghi sổ kế toán
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Chứng từ gốc Thẻ và sổ kế toán chi tiết Bảng kê Nhật ký chứng từ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái
Trình tự ghi sổ kế toán trên có thể đợc diễn giải nh sau:
Hàng ngày từ các chứng từ gốc đã đợc phê duyệt, các kế toán phần hành sẽ vào các thẻ và sổ kế toán chi tiết. Đồng thời từ đó cũng vào các bảng kê và nhật ký chứng từ. Cuối mỗi tháng, kế toán tổng hợp từng tài khoản trên bảng kê và nhật ký cũng nh trên bảng tổng hợp chi tiết để vào sổ cái. Sau khi đối chiếu kiểm tra giữa các bảng tổng hợp với sổ cái, tới cuối kỳ hạch toán từ số liệu trên sổ cái và các tổng hợp chi tiết vào các báo cáo tài chính.
1.4. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm.
Quy trình công nghệ tổ chức sản xuất sản phẩm là một trong những yếu tố căn cứ quan trọng để xác định đối tợng tập hợp chi phí sản xuất, đối tợng tính giá thành và phơng pháp tính giá thành sản phẩm. Nói cách khác là đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm là một nhân tố ảnh hởng rõ nét đến công tác tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành thành ở Công ty.
Quá trình sản xuất các sản phẩm của Công ty ở từng phân xởng đợc tiến hành theo trình tự sau. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1.4.1. Phân xởng nhựa.
Nguyên vật liệu nh bột nhựa, giấy hoa, đ… ợc chuyển từ kho vật t lên tổ làm hoa và các tổ đứng máy. Tổ hoa làm công việc cắt hoa và làm hồ rồi chuyển sang các tổ máy . Các tổ này sẽ tiến hành công việc hấp bột, hình thành nên sản phẩm, ép phôi thô làm sáng sản phẩm . Sau đó chuyển những
Kho vật tư Kho thành phẩm Tổ hoa Các tổ máy Cắt hoa, làm hồ Hấp bột ép phôi thô làm sáng sản phẩm Mài bavia KCS
bán thành phẩm này sang tổ mài, tiếp theo qua bộ phận KCS kiểm tra để nhập kho thành phẩm.
1.4.2. Phân xởng may.
Nguyên vật liệu chuyển từ kho vật t chuyển lên tổ cắt, sau đó chuyển sang 2 tổ may . Đối với những sản phẩm cần thiết sẽ chuyển sang tổ thùa đính , là gấp gói để hoàn thiện sản phẩm. Cũng nh phân xởng nhựa, những thành phẩm này sẽ đợc chuyển qua bộ phận KCS rồi nhập kho thành phẩm.
1.4.3. Phân xởng màng.
1.5 Khái quát một số phần hành kế toán của Công ty.
1.5.1 Phần hành kế toán thanh toán
*Ngời làm phần hành kế toán này phải sử dụng các chứng từ thanh toán sau: -Phiếu thu
-Phiếu chi
- Giấy đề nghị thanh toán
Kho vật tư Tổ cắt Các tổ may
Nhập kho KCS
Thùa, dính, là, gấp, gói
Kho vật tư Máy trộn màu Máy thổi cuộn
Nhập kho KCS
Máy cắt, dán
- Giấy đề nghị tạm ứng
Ngoài ra kế toán thanh toán còn mở sổ theo dõi công nợ của các khách hàng theo các hoá đơn đã xuất.
Các sổ chi tiết kế toán mà kế toán thanh toán phải theo dõi, đó là: - Sổ tiền mặt TK 111
- Sổ tiền gửi ngân hàng TK 112 - Sổ chi tiết tạm ứng - TK 141
- Bảng kê số 11 thanh toán với ngời mua TK 131 - Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán TK 331 - Nhật ký chứng từ số 5
1.5.2 Phần hành kế toán vật t
Kế toán vật t theo dõi xuất nhập tồn nguyên vật liệu nên phải sử dụng phiếu xuất phiếu nhập kho, thẻ chi tiết vật liệu dụng cụ. Ngoài ra KTVT còn theo dõi xuất nhập tồn thành phẩm và tiêu thụ.
Các tài khoản mà kế toán vật t phải theo dõi là:-Tài khoản 152, 153 - Sổ chi tiết bán hàng- TK5112
- TK 3331
Cuối kỳ kế toán vật t là ngời kết chuyển chi phí và tính giá thành sản phẩm, vì vậy KTVT còn phải theo dõi là các tài khoản chi phí 621 ,622, 627, 641,642,TK 154, 155,156 . …
Một số bảng kê cần dùng cho kế toán vật t là: - Bảng kê số 4
- Bảng kê số 3 - Bảng kê số 9 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ - Bảng phân bổ tiền lơng, BHXH .…
- Các sổ chi phí SXKD..
2. Thực trạng chi phí sản xuất và tính giá thành ở Công ty.
2.1. Chi phí sản xuất và phân loại chi phí sản xuất.
Theo cách phân loại chi phí theo mục đích công dụng, toàn bộ chi phí sản xuất ở công ty bao gồm:
- Nguyên vật liệu trực tiếp.