đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội giai đoạn 2010-2012
3.1.1 Định hớng hoạt động tín dụng giai đoạn 2010- 2012 của Ngân hàng TMCP Quân đội
Mục tiêu trong giai đoạn 2010- 2012 của Ngân hàng TMCP Quân đội là tập trung phát triển tại các khu vực tỉnh/ thành phố lớn, các ngành kinh tế mũi nhọn quan trọng của đất nớc, ngành nghề là thế mạnh của vùng miền địa phơng nơi MB có trụ sở. Tiếp cận đa dạng các mảng thị trờng, xây dựng danh mục cho vay ổn định, hiệu quả nhằm tối đa hoá lợi nhuận và tối thiểu hoá rủi ro.
Tập trung phát triển khách hàng tiềm lực tài chính mạnh, có thơng hiệu, hoạt động ổn định và có xu hớng phát triển, khách hàng có sử dụng nhiều sản phẩm dịch vụ của MB, khách hàng có uy tín hoạt động trong nhiều năm qua với MB.
Chủ động, thận trọng trong mở rộng và phát triển kinh doanh và quản trị rủi ro. Việc phát triển tín dụng phải hết sức thận trọng trên những nguyên tắc: khách hàng tốt, phơng án, dự án kinh doanh an toàn, hiệu quả, đảm bảo thu hồi nợ đúng hạn, các đơn vị kinh doanh không đợc chạy theo doanh số, phải tăng cờng kiểm tra, giám sát khoản vay, tài sản đảm bảo, nâng cao chất lợng tín dụng, đảm bảo hoạt động kinh doanh an toàn hiệu quả.
mới phát sinh trong năm đặc biệt các điều kiện tín dụng với khách hàng, các quy trình đã đợc thiết kế quản lý khách hàng, tiến độ thực hiện dự án, tài sản đảm bảo, đánh giá khả năng trả nợ của phơng án…
Đẩy mạnh công tác bảo lãnh, các dịch vụ ngân hàng vừa đảm bảo an toàn, hiệu quả, chất lợng bảo lãnh, vừa tiết kiệm nguồn vốn.
* Những đối tợng khách hàng Ngân hàng Quân đội hớng tới gồm: Khách hàng đã đợc cấp hạn mức vốn lu động thờng xuyên hoặc nhóm khách hàng thuộc lĩnh vực đã đợc Ngân hàng Quân đội quy hoạch (nh Tập đoàn than và khoáng sản, Tập đoàn dầu khí )…
Khách hàng mới tiếp cận là khách hàng có nhiều tiềm năng (có nguồn tiền gửi lớn, thờng xuyên và sử dụng nhiều dịch vụ của Ngân hàng Quân đội ), thuộc lĩnh vực Ngân hàng Quân đội khuyến khích tài trợ.…
Ưu tiên phát triển khách hàng cá nhân theo các chơng trình dự án hợp tác hoặc khách hàng có chọn lọc đảm bảo hiệu quả cao và an toàn.
* Một số mục tiêu hoạt động tín dụng cụ thể:
Mức tăng trởng tín dụng toàn hệ thống tối thiểu là 45% Tỷ trọng phân bổ d nợ theo một số tiêu thức cơ bản:
- Theo giới hạn khu vực: Miền Bắc/ Miền Trung/ Miền Nam trên tổng d nợ: 58%- 12%- 30%
- Theo loại khách hàng: tỷ trọng cho vay cá nhân/ doanh nghiệp trên tổng d nợ: tỷ lệ 18%- 82%.
- Theo thời hạn cho vay: tỷ trọng cho vay ngắn/trung và dài hạn trên tổng d nợ: 59%- 41%.
- Theo đồng tiền cho vay; tỷ trọng cho vay nội tệ/ ngoại tệ trên tổng d nợ; 80%- 20%.
Về chất lợng tín dụng:
Kiểm soát tốt các khoản nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5, không để tăng tỷ lệ nợ xấu, tích cực đôn đốc thu hồi để giảm dự phòng rủi ro tạo thêm thu nhập.
Tích cực thu hồi các khoản nợ đã xử lý bằng quỹ dự phòng để tăng thêm thu nhập bất thờng cho Ngân hàng, làm lành mạnh danh mục cho vay.
3.1.2 Định hớng công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Quân đội
Nằm trong chiến lợc tổng thể về phát triển, đổi mới của ngân hàng, định hớng phát triển tín dụng của Ngân hàng Quân đội của trong giai đoạn 2010- 2012 bên cạnh việc duy trì mối quan hệ tín dụng với các khách hàng truyền thống, tập trung vào các khách hàng mới là các tập đoàn kinh tế lớn sử dụng nhiều dịch vụ của MB, thuộc lĩnh vực MB khuyến khích tài trợ…
Song song với việc đẩy mạnh mở rộng phạm vi hoạt động tín dụng và đa dạng hoá cung cấp dịch vụ, sản phẩm tín dụng thì công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng cũng đợc hoạch định tơng đối rõ ràng:
Ngân hàng Quân đội trớc hết cần duy trì chế độ kiểm tra, kiểm soát đối với hoạt động tín dụng để phát hiện kịp thời các sai phạm có thể dẫn tới ảnh hởng đến vị thế, uy tín và kết quả hoạt động của mình. Đồng thời có những kiến nghị, t vấn nhằm hoàn thiện cơ chế, quy trình tín dụng phù hợp với điều kiện ngân hàng trong điều kiện kinh tế- tài chính khủng hoảng.
Việc kiểm tra, kiểm soát cần diễn ra thờng nhật, nắm bắt kịp thời tất cả những hoạt động tín dụng của ngân hàng. Dự đoán và phát hiện đợc những rủi ro để báo cáo và t vấn nhằm giải quyết kịp thời vấn đề.
Nhằm đảm bảo cho tính độc lập của Khối KSNB thì việc trao thêm quyền hạn và phạm vi làm việc là điều tất yếu. Đồng thời đợc trang bị tốt hơn điều kiện về công nghệ, nhân lực để đảm bảo thực hiện đúng và đủ chức năng của mình.
trung vào lĩnh vực cho vay có rủi ro cao, bao gồm:
- Kiểm tra, giám sát việc tuân thủ các quy trình, quy chế nghiệp vụ của Ngân hàng.
- Kiểm tra, giám sát đối với các khoản vay đợc hỗ trợ lãi suất.
- Giám sát việc thực hiện các chỉ tiêu an toàn, các giới hạn tín dụng, giới hạn trạng thái ngoại hối.
- Giám sát việc ban hành các quy định nội bộ bắt buộc theo quy định của pháp luật.
- Hỗ trợ Tổng giám đốc nắm bắt và kiểm soát toàn bộ hoạt động tín dụng của Ngân hàng. Qua đó Tổng Giám đốc có thể đa ra những quyết định tập trung phát triển hoạt động tín dụng ở những lĩnh vực nào mang lại lợi nhuận cao và hạn chế rủi ro ở mức có thể chấp nhận đợc.
- Hỗ trợ Tổng giám đốc điều hành thông suốt, an toàn, hiệu quả và đúng pháp luật mọi hoạt động nghiệp vụ của ngân hàng.
3.2. Một số giải pháp nâng cao hiệu quả công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Ngân soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội
3.2.1 Hoàn thiện hành lang pháp lý cho hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ nội bộ
Muốn cho hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ đợc hiệu quả và thông suốt, trớc tiên cần phải có một cơ chế điều tiết hữu hiệu. Điều đó đợc thể hiện qua hành lang pháp lý điều chỉnh hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ. Là văn bản hớng dẫn thực hiện và là chuẩn mực, thớc đo cho hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ.
nội bộ còn thiếu và yếu. Thiếu về số lợng văn bản hớng dẫn, điều chỉnh và yếu về tính cỡng chế xử lý các sai sót.
Trên thực tế thì không chỉ riêng Ngân hàng Quân đội mà toàn bộ các NHTM khác cũng chịu sự điều chỉnh của các văn bản pháp quy đó, nhng đó là các văn bản còn cha đạt sự chuẩn mực và có nhiều văn bản cha đợc chuẩn hoá thành văn bản, chế tài điều chỉnh chính thức.
Về phía Ngân hàng Nhà nớc: cần rà soát lại các văn bản quy phạm pháp luật, quy trình nghiệp vụ liên quan đến hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ để bổ sung, chỉnh sửa kịp thời, đảm bảo phù hợp, đồng bộ với các văn bản quy phạm pháp luật của Nhà nớc, nhằm hoàn thiện hành lang pháp lý cho hoạt động kiểm soát nội bộ.
Về phía ngân hàng Quân đội cũng cần hoàn thiện những văn bản hớng dẫn nhằm cụ thể hoá hoạt động. Điều này giúp nhiều cho các chi nhánh, phòng giao dịch trong toàn hệ thống vận hành hoạt động một cách trơn tru. Đồng thời thực hiện bổ sung, sửa đổi các chính sách, quy chế về kiểm tra, kiểm soát nội bộ cũng nh giám sát đảm bảo quản lý hệ thông theo tiêu chuẩn ISO về chất lợng tín dụng.
3.2.2. Xây dựng đội ngũ Kiểm soát viên nội bộ có kinh nghiệm, có phẩm chất đạo đức và gắn bó với Ngân hàng Quân đội chất đạo đức và gắn bó với Ngân hàng Quân đội
3.2.2.1 Bồi dỡng, nâng cao nghiệp vụ cho các KSV nội bộ
Sự tăng trởng nóng hiện nay của các NHTM đòi hỏi phải tăng cờng công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ để giảm thiểu các rủi ro. KSV nội bộ có khả năng ngăn chặn, phát hiện và chỉnh sửa các vấn đề tiêu cực phát sinh cao nhất trong nội bộ ngân hàng, đóng vai trò nh một ngời bảo vệ giá trị của ngân hàng. Song hiện tại nguồn cung các KSV chuyên nghiệp vẫn còn quá mỏng cha đáp ứng đợc so với nhu cầu của ngân hàng. Vì vậy yêu cầu đặt ra
năng của mình.
Với đội ngũ KSV giỏi có năng lực sẽ giúp ích rất nhiều cho hoạt động quản lý điều hành của Ban lãnh đạo ngân hàng, làm tăng tính chính xác và an toàn trong các quyết định đa ra. Tức là, KSV thực hiện vai trò t vấn của mình, vì thế đòi hỏi KSV phải có trình độ năng lực tốt, có hiểu biết chuyên sâu về nhiều lĩnh vực quản lý, kế toán và tín dụng Và một yêu cầu đối với… các KSV nội bộ là cần giữ đợc sự bí mật trong nghề nghiệp, giữ đợc sự độc lập cần thiết trong công việc. Ngoài việc bồi dỡng cho nguồn cán bộ hiện có làm công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ, ngân hàng nên tuyển thêm một số cán bộ bổ sung. Tuy nhiên việc tuyển chọn KSV làm công tác nội bộ không đơn giản và phải có tiêu chí, đòi hỏi rõ ràng hơn đối với các vị trí tuyển dụng khác.
Ngân hàng Quân đội phải xây dựng một quy trình tuyển dụng hợp lý. Trong quy trình đó phải lập kế hoạch nhu cầu nhân viên của các đơn vị nói chung và của Khối KSNB nói riêng, đặt ra các mục tiêu tuyển dụng nhân viên; yêu cầu về trình độ và năng lực của ngời đợc tuyển dụng. Cụ thể:
- KSV phải có trình độ đại học trở lên và có chuyên môn trong lĩnh vực làm kiểm tra, kiểm soát: tài chính, ngân hàng, kế toán Cần có thêm… điều kiện bổ sung đối với các ứng viên này có thâm niên, kinh nghiệm công tác ở vị trí làm công tác kiểm toán. Điều này giúp cho ngân hàng giảm bớt gánh nặng và chi phí đào tạo mà vẫn có đợc những nhân sự có chất lợng cho công tác kiểm soát nội bộ nói chung và KSNB đối với hoạt động tín dụng nói riêng.
- KSV cần có năng lực chuyên môn sâu, cần nắm chắc các quy trình nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng mình đồng thời không ngừng tích luỹ… cải thiện khả năng, hiểu biết của mình về các lĩnh vực khác của ngân hàng. Nắm bắt đợc xu thế vận động của ngân hàng trong tơng lai
phẩm chất, tính kiên định, làm việc khách quan, tính độc lập trong công việc. Giữ tính bí mật trong công tác, không bao che cho các sai phạm, có khả năng giao tiếp thuyết trình để thực hiện công tác thu thập thông tin kiểm soát thuận lợi hơn và rõ ràng hơn.
Chính vì vậy ngân hàng cần chú trọng ngay vào công tác bồi dỡng, đào tạo cho các KSV, lựa chọn các KSV giỏi đáp ứng tốt yêu cầu vị trí của công việc. Ngân hàng có thể tận dụng việc tuyển các sinh viên có trình độ khá, giỏi từ nguồn các trờng đại học nh Kinh tế quốc dân; Học viện Ngân hàng; Học viện Tài chính …
Để giải quyết vấn đề nhân sự cho Khối KSNB nói chung và bộ phận KSNB tín dụng nói riêng có thể chọn các cán bộ từ phòng ban khác có năng lực phù hợp sang làm nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát chuyên biệt. Đồng thời cần xây dựng và tổ chức các chơng trình đào tạo, bồi dỡng nghiệp vụ chuyên sâu về nghiệp vụ tín dụng cũng nh phơng pháp kiểm tra, kiểm soát nội bộ để nâng cao trình độ cho các Kiểm soát viên. Trong các khóa đào tạo, phải đề ra mục tiêu đào tạo, trình độ và kinh nghiệm cần có; Qua đó mời các chuyên gia có nhiều kinh nghiệm về thẩm định tín dụng và các chuyên gia về Kiểm toán, kiểm soát nội bộ để trao đổi kinh nghiệm và những kỹ năng cần thiết cho KSV. Đồng thời thực hiện kiểm tra định kỳ các chơng trình đào tạo chuyên môn và lu giữ hồ sơ về kết quả đào tạo của các KSV.
3.2.2.2 Xây dựng chế độ quan tâm u đãi phù hợp đối với các Kiểm soát viên nội bộ
Ngân hàng xây dựng chính sách tiền lơng, tiền thởng hợp lý cân bằng với chức năng nhiệm vụ của các KSV nội bộ nhng không thái quá so với mức độ công việc đợc giao và mức độ hoàn thành công việc.
nội bộ, động viên khích lệ kịp thời đối với hoạt động của KSNB khi có những đề xuất, giải pháp tối u và tiên tiến.
Ngân hàng tạo điều kiện đào tạo, bồi dỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ cho các KSV bằng việc cho các KSV nội bộ đi tham dự các lớp học bồi d- ỡng nâng cao trình độ chuyên môn do Ngân hàng Nhà nớc tổ chức hoặc có chính sách hỗ trợ hợp lý về tài chính đối với các Kiểm soát viên tự theo học các khóa học chuyên sâu vừa có mục đích nâng cao trình độ nh Thạc sỹ, Chứng chỉ Kiểm toán nội bộ, Chứng chỉ CPA, ACCA vừa có thể trang bị… cho các KSV có đủ sự tự tin về kiến thức để hoàn thành công việc của mình hiệu quả hơn.
Thực hiện phân công trách nhiệm và quyền hạn một cách rõ ràng, khuyến khích các KSV nội bộ vừa có khả năng làm việc độc lập vừa có tinh thần làm việc theo nhóm. Tạo môi trờng làm việc cạnh tranh lành mạnh và thoải mái, tạo sự say mê và gắn bó lâu dài với công việc của các KSV. Cụ thể :
Thực hiện phân công công việc cho các KSV nội bộ một cách hợp lý, phù hợp với trình độ chuyên môn, kinh nghiệm, học vấn cơ bản và năng lực đặc biệt của mỗi KSV. Khi phân công công việc cần cân nhắc đến tính liên tục và tính luân phiên để các KSV có thể thực hiện công việc của mình một cách hiệu quả và cũng phải xem xét tới khả năng, trình độ và kinh nghiệm của những KSV khác.
Khối KSNB và Khối tổ chức nhân sự đa ra các tiêu chí để xem xét, đánh giá kết quả hoạt động và năng lực làm việc thực tế của mỗi KSV: kiến thức chuyên môn; Khả năng phân tích và đánh giá; Khả năng giao tiếp; Khả năng soát xét; Thái độ cá nhân và tác phong nghề nghiệp (tính cách, mức độ thông minh, khả năng xét đoán và tính năng động).
nghề nghiệp của từng ngời, trong đó phải nói rõ: - Kết quả hoạt động của từng KSV nội bộ - Triển vọng cá nhân và nghề nghiệp - Cơ hội thăng tiến của từng ngời
Trên đây là các giải pháp đơn giản mà tơng đối hữu ích. Thực hiện đợc giải pháp này sẽ giúp tăng cờng chất lợng đội ngũ Kiểm soát viên- cánh tay đắc lực của Tổng giám đốc trong việc điều hành và kiểm soát rủi ro hoạt động tín dụng của Ngân hàng. Giúp Tổng giám đốc sớm phát hiện những sai phạm cũng nh những rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng để có những biện pháp, chính sách hợp lý nhằm ngăn ngừa sai phạm và điều hành Ngân hàng kinh doanh có hiệu quả.
3.2.3 Nâng cao kỹ thuật kiểm tra, kiểm soát đối với hoạt động tín dụng3.2.3.1 Đánh giá mức trọng yếu: 3.2.3.1 Đánh giá mức trọng yếu:
Thông thờng mức trọng yếu do Trởng Phòng KSNB đa ra dựa trên quy mô khoản mục cần kiểm tra. Sau khi tính mức trọng yếu thì Trởng Phòng KSNB sẽ dựa vào đó để đánh giá mức độ sai sót chấp nhận đợc. Tuy nhiên,