Ngoài những kết quả đạt đợc đã nêu ở trên, công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội vẫn còn tồn tại một số hạn chế sau:
Thứ nhất, quy trình về công tác kiểm tra, kiểm soát đối với hoạt động tín dụng cha đợc hoàn thiện, bổ xung cho phù hợp: Thực tế Ngân hàng Quân đội đã ban hành quy trình nghiệp vụ phục vụ cho công tác kiểm tra hoạt động tín dụng. Tuy nhiên trớc sự biến động của nền kinh tế trong những năm gần đây cùng với việc Ngân hàng Nhà nớc tăng cờng biện pháp kiểm soát chặt chẽ hơn các hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thơng mại, đòi hỏi công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ phải có những thay đổi cho phù hợp với tình hình hoạt động tín dụng tại ngân hàng.
Thứ hai, hạn chế về chất lợng của công tác kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng: Thông qua các công tác kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng đã góp phần khắc phục nhiều tồn tại trong công tác nghiệp vụ tín dụng. Tuy nhiên kết quả kiểm soát hoạt động tín dụng vẫn còn bộc lộ một số hạn chế, chất lợng kiểm tra, kiểm soát nội bộ cha đáp ứng mong muốn của Ban lãnh đạo ngân hàng. Đội ngũ KSV tín dụng còn khá trẻ, kinh nghiệm về lĩnh vực ngân hàng, kiểm tra kiểm soát cha nhiều, cha đáp ứng với quy mô phát triển của Ngân hàng TMCP Quân đội. Cụ thể:
thống KSNB có 33 cán bộ đợc chia làm 3 khu vực Hội sở (miền Bắc), miền Trung (Đà Nẵng) và miền Nam. Trong khi đó, Hệ thống Ngân hàng Quân đội không ngừng tăng về số lợng nhân viên (2498 nhân viên) và số điểm giao dịch (tính đến tháng 12/2009 là 105 điểm giao dịch trên toàn quốc). Các Kiểm soát viên vừa phải đảm nhận công tác giám sát từ xa hàng tháng, vừa phải tham gia các đoàn kiểm tra trực tiếp tại chi nhánh theo kế hoạch kiểm tra nên khối lợng công việc rất lớn, khó đảm bảo chất lợng tốt.
Về chất lợng nhân sự, chỉ có các cán bộ chủ chốt (Trởng phòng, phó phòng) là những ngời làm việc lâu năm tại ngân hàng còn phần lớn nhân viên KSNB đều là những ngời mới tốt nghiệp đại học, cha có kinh nghiệm.
Thứ ba, Công tác giám sát từ xa và việc áp dụng công nghệ tin học trong kiểm tra, kiểm soát còn hạn chế: Hệ thống phần mềm Ngân hàng TMCP Quân đội đang sử dụng cha hỗ trợ các KSV trong việc cung cấp các thông tin chi tiết về hoạt động tín dụng dới dạng các báo cáo tổng hợp theo nhiều tiêu thức khác nhau. Do đó công tác giám sát từ xa hoạt động tín dụng của các KSV còn gặp những hạn chế nhất định về mặt thời gian. Do đó có những rủi ro xuất phát từ những sai phạm nghiệp vụ không đợc phát hiện và ngăn chặn kịp thời. Vì vậy ngân hàng cần có biện pháp khắc phục nhằm đảm bảo chất lợng công tác kiểm tra kiểm soát đối với hoạt động tín dụng.
Thứ t, trang thiết bị phục vụ công tác kiểm soát nội bộ cha đủ đáp ứng yêu cầu công việc. Do đặc thù của công tác kiểm soát nội bộ là hay phải đi công tác, làm việc tại chi nhánh. Vì thế, việc trang bị cho các Kiểm soát viên máy tính xách tay là cần thiết để đảm bảo hoàn thành khối lợng lớn công việc trong khoảng thời gian đã lên kế hoạch. Tuy nhiên, hiện tại ngân hàng mới chỉ trang bị cho Phòng Kiểm soát nội bộ 7 máy tính xách tay, các KSV phải dùng chung nhau gây bất tiện và giảm hiệu quả làm việc.
động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội.
Chức năng của KSNB chủ yếu dừng lại ở việc kiểm tra, đánh giá những sai sót trong hoạt động nghiệp vụ, trong việc tuân thủ quy trình, quy chế của pháp luật và của Ngân hàng Quân đội mà cha thực hiện đợc chức năng t vấn, tham mu cho Ban lãnh đạo Ngân hàng Quân đội một cách nổi bật và rõ nét nhất. Thực trạng này không chỉ tồn tại ở riêng Ngân hàng TMCP Quân đội mà còn là hiện tợng phổ biến tại các ngân hàng thơng mại Việt Nam.
Một vai trò đặc biệt nữa của Khối KSNB mang lại, đây là nơi ơm mầm cán bộ lãnh đạo chủ chốt sau này của bộ máy ngân hàng. Đây là xu hớng chung trong hoạt động kiểm soát của các doanh nghiệp đã, đang và sẽ diễn ra trên thế giới. Nhng điều này thực sự cha đợc quan tâm, thể hiện đúng mức tại Ngân hàng TMCP Quân đội. Đó cũng là nét chung có thể thấy của toàn hệ thống ngân hàng thơng mại Việt Nam.
Về chế độ thông tin kiểm tra hiện tại: thông tin tới các phòng kiểm soát nội bộ còn ít và chậm, đặc biệt là những thông tin kinh doanh hàng ngày. Đây là nguyên nhân dễ dẫn đến hoạt động kiểm soát xa dời thực tiễn, máy móc, cứng nhắc. Đồng thời chất lợng công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng sẽ bị hạn chế.
Xuất phát từ những mặt hạn chế về công tác kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng, Ngân hàng TMCP Quân đội cần nhanh chóng tìm biện pháp khắc phục. Việc khắc phục những tồn tại này chẳng những có ý nghĩa với bản thân Khối kiểm soát nội bộ của Ngân hàng trong việc đảm bảo vai trò, vị trí và sự tồn tại có ý nghĩa của nó mà đối với Ngân hàng cũng rất cần thiết, đảm bảo chất lợng hoạt động tín dụng của Ngân hàng, đảm bảo mục tiêu: phát triển, an toàn và hiệu quả.