7 25/2 HD43160 Xuất kho áo mẫu cho HS
2.2.2.2Kế toán các nghiệp vụ tiêu thụ thành phẩm tại Công ty.
* Tài khoản, chứng từ sử dụng và cách thức mã hoá. - Tài khoản sử dụng và cách mã hoá:
+ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
TK 5112 - Doanh thu bán các thành phẩm. Tài khoản này đợc mở chi tiết cho các Phân xởng:
51122 - Doanh thu bán TP xởng may 2 + TK 131 - Phải thu của khách hàng.
Để theo dõi công nợ của khách hàng, tài khoản này đợc mở chi tiết cho từng loại khách hàng:
Cụ thể:
1311 - Phải thu của khách hàng may mặc 1312 - Phải thu của khách hàng bất động sản.
Đối với từng loại khách hàng Công ty còn mở sổ chi tiết theo dõi đến từng khách hàng.
+ TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Để theo dõi các khoản thuế GTGT của TP bán ra phải nộp, tài khoản này đợc mở chi tiết:
33311 - Thuế GTGT đầu ra phải nộp 33312 - Thuế GTGT hàng nhập khẩu
Ngoài ra công ty còn sử dụng một số tài khoản khác nh: + TK 632 - Giá vốn hàng xuất bán.
+ TK 111 - Tiền mặt.
+ TK 112 - Tiền gửi ngân hàng.
Hiện nay ở Công ty sản xuất - xuất nhập khẩu Việt An cha có hình thức chiết khấu thanh toán, chiết khấu thơng mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại nào cho khách hàng. Do vậy kế toán không mở sổ theo dõi các tài khoản trên.
* Sơ đồ kế toán tiêu thụ thành phẩm ở Công ty
TK 511 TK 111,112,131
Doanh thu bán SP
TK 3331
Thuế GTGT phải nộp
* Quy trình nhập liệu một số nghiệp vụ tiêu thụ thành phẩm chủ yếu trên máy tính.
Khi nhận đợc hoá đơn GTGT, kế toán tập hợp phân loại theo từng nơi phát sinh nghiệp vụ ở Phân xởng 1, ở Phân xởng 2 và tiến hành nhập liệu.
- Trờng hợp bán thành phẩm theo phơng pháp trả chậm, theo ví dụ Hóa đơn GTGT ở trên, kế toán TTTP tiến hành nhập liệu nh sau:
Từ màn hình nhập liệu vào menu " Bán hàng", chọn loại chứng từ "Hoá đơn bán hàng", lúc này trên máy hiện ra một màn hình nhập liệu, ấn vào nút "Mới" để tiến hành nhập liệu.
Trong đó:
- Mã chứng từ: Bán hàng thu tiền VNĐ, chọn trong danh mục bằng cách dùng phím Enter.
- Ngày: nhập ngày ghi trên hoá đơn GTGT. - Số: nhập số hoá đơn GTGT.
- Mã khách: ấn Enter để chọn trong danh mục mã khách hàng, nếu khách hàng không có trong danh mục khách hàng thì tiến hành nhập mã khách hàng vào trong danh mục, sau đó chọn mã khách.
- Địa chỉ: Khi chọn mã khách địa chỉ của khách có trong danh mục. - Diễn giải: ghi diễn giải của nghiệp vụ bán hàng.
- Mã kho: Chọn mã kho trong danh mục bằng cách dùng phím Enter.
- Mã vật t: Chọn mã vật t trong danh mục, nếu không có trong danh mục vật t thì tiến hành nhập mã vật t vào trong danh mục, sau đó chọn mã vật t (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Số lợng: nhập số lợng hàng xuất bán ghi trên hoá đơn GTGT.
- Giá vốn VNĐ: nếu xuất hàng theo giá đích danh thì nhập giá đích danh, nếu theo giá TB thì cuối tháng máy tự tính.
- Giá bán VNĐ: nhập giá bán TP ghi trên hoá đơn GTGT. - Thành tiền: máy tự tính.
- TK nợ: Nhập số hiệu TK Nợ. - TK có: Nhập số hiệu TK Có.
- Ts GTGT: Nhập thuế suất thuế GTGT: 10 - Thuế: máy tự tính
- TK nợ: Nhập số hiệu TK Nợ. - TK có: Nhập số hiệu TK Có.
Sau khi tiến hành nhập liệu xong, kế toán nhập liệu ấn nút" Lu" để lu lại các dữ liệu cần nhập.
Đối với trờng hợp bán hàng thu tiền mặt, tiền gửi ngân hàng quy trình nhập liệu tơng tự nh bán hàng trả chậm.
* Xử lý trùng lặp: khi bán hàng thu tiền ngay hoặc bán hàng thanh toán ngay bằng tiền gửi ngân hàng, sẽ có các chứng từ gốc sau:
+ Hoá đơn GTGT.
+ Giấy báo có của ngân hàng hoặc phiếu thu tiền mặt.
Nh vậy nếu hạch toán bình thờng thì cả kế toán vốn bằng tiền và kế toán tiêu thụ TP đều nhập liệu hai chứng từ gốc trên với nội dung kinh tế giống nhau vào máy, nh vậy xảy ra hiện tợng trùng lặp nghiệp vụ. Việc khử trùng sẽ do chơng trình xử lý. Hoá đơn bán hàng sẽ đợc chơng trình dùng để quản lý các mặt hàng, lên báo cáo thuế GTGT, còn Phiếu thu sẽ dùng để hạch toán kế toán.
Sau khi tiến hành nhập liệu hoá đơn GTGT, số lợng hàng xuất bán trong kì trên hoá đơn GTGT của từng mặt hàng sẽ đợc máy tính kết chyển sang phần xuất trong kỳ, sổ chi tiết TP, báo cáo nhập xuất tồn, đồng thời các dữ liệu trên hoá đơn GTGT cũng là cơ sở để máy tính ghi vào sổ chi tiết TK 511, chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 511...
Đối với TK 131, Công ty mở sổ chi tiết theo dõi đến từng đơn vị khách hàng.
Ví dụ sổ chi tiết TK 131
Biểu 13
Tổng công ty hồ tây
Công ty sản xuất XNK việt - an
Sổ chi tiết công nợ
Khách hàng: H.S APPRENL CO, LTD (KH05) Từ ngày: 01/02/2004 đến ngày: 28/02/2004