- TK 112: TGNH TK 141: Tạm ứng
6. Kế toán chi tiết vật liệu tại Công ty in
Nhập chứng từ gốc vào máy Tập hợp các chứng từ thao mã thống kê chứng từ (nhập Tập hợp các chứng từ thao mã thống kê chứng từ (nhập vật tư) Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng:
Công ty in Âu Trường Thành hiện đang áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ cho công tác hạch toán tổng hợp vật liệu và chi tiết vật liệu. Kế toán chi tiết vật liệu ở Công ty in Bưu điện sử dụng phương pháp thẻ song song để phản ánh tình hình biến động vật liệu. Được tiến hành trên cơ sở các chứng từ như: Phiếu nhập, phiếu xuất để từ đó lập thẻ kho.
Tại kho:
Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép phản ánh tình hình nhập - xuất - tồn của từng thứ vật liệu theo chỉ tiêu số lượng. Số liệu của thẻ kho lấy từ các chứng từ nhập - xuất hàng ngày. Mỗi chứng từ được ghi trên một dòng và được thủ kho sắp xếp theo từng loại để tiện cho việc sử dụng thẻ kho trong công tác kiểm tra, ghi chép đối chiếu số liệu và phục vụ cho yêu cầu quản lý.
Hàng ngày khi nhận các chứng từ kế toán về nhập - xuất - tồn kho vật liệu thủ kho kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý của chứng từ rồi tiến hành ghi số lượng thực nhập, thực xuất vào các thẻ kho, tính ra số tiền tồn kho cuối ngày, cuối tuần để ghi vào thẻ kho, thủ kho sắp xếp lại chứng từ, chuyển chứng từ đó cho phòng kế toán.
Tại phòng kế toán:
Kế toán vật liệu mở thẻ kho để theo dõi tình hình nhập, xuất vật liệu hàng ngày. Cuối tháng khi nhận được các chứng từ nhập - xuất vật liệu do chuyển đến, kế toán tiến hành phân loại chứng từ theo dõi từng loại do thủ kho, phiếu nhập - phiếu xuất của từng kho riêng. Sau đó kế toán vật liệu sử dụng giá thực tế để ghi vào phiếu xuất. Định kỳ cuối tháng kế toán và thủ kho tiến hành kiểm tra đối chiếu số liệu các loại vật liệu. Sau đó kế toán tổng hợp số liệu từ thẻ kho để lập bảng kế toán nhập - xuất - tồn (cuối tháng).
Công ty in Âu Trường Thành Quan Nhân - Hà Nội
Thẻ kho Tháng 1/2003
Kho: Kho vật tư chính Mã số: BA58 K84
Tên vật tư, hàng hóa: Giấy BB GI80 - 58 khổ 69
Chứng từ
Diễn giải SL nhập SL xuất SL tồn Số CT N
Tồn đầu kỳ 205 3/1C 3/1 Nhập kho giấy BB58K79 1173
9/1C 10/1 Xuất vật liệu 1358
Tồn cuối kỳ 1173 1358 205 Trên thực tế kế toán vật liệu tại Công ty in Âu Trường Thành đã được ứng dụng tin học vào tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu. Phần mềm kế toán được viết trên cơ sở dữ liệu kế toán MISA gồm các Menu sau: Tệp, Soạn thảo, khai báo, giao dịch, quản trị, trợ giúp. Trong đó tổ chức công tác kế toán được thực hiện trên các menu “Khai báo”, “Giao dịch” và “Tệp”, trong menu gồm các phần kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền lương, vật tư, công nợ…….
Chương III
Một số nhận xét và ý kiến đề xuất về công tác kế toán nguyên vật liệu ở Công ty in
Tập hợp các chứng từ thao mã thống kê chứng từ (nhập Tập hợp các chứng từ thao mã thống kê chứng từ (nhập vật tư) Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho
Báo cáo tồn kho Nhập - Xuất
Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu: