Thư tín dụng là một văn bản cam kết có điều kiện được ngân hàng mở theo
yêu cầu của người sử dụng dịch vụ thanh toán( người xin mở thư tín dụng). Theo đó ngân hàng thực hiện yêu cầu của người sử dụng dịch vụ thanh toán để trả tiền
hoặc uỷ quyền cho ngân hàng khác trả tiền ngay theo lệnh của người thụ hưởng khi
nhận được bộ chứng từ xuất trình phù hợp với điều kiện của thư tín dụng, chấp
vào một thời điểm nhất định trong tương lai khi nhận được bộ chứng từ xuất trình phù hợp với điều kiện của thư tín dụng.
Việc mở, phát hành, sửa đổi, thông báo, xác nhận, kiểm tra chứng từ thanh
toán, quyền và nghĩa vụ, của các bên liên quan thanh toán thư tín dụng do các bên thanh toán thoả thuận áp dụng và theo qui định hiện hành của pháp luật Việt Nam.
Quy trình thanh toán thư tín dụng như sau:
(5) (2) (1) (6) (4) (8) (3) (7)
1- Người mua gửi giấy mở thư tín dụng đến ngân hàng phục vụ mình
2- Sau khi trích tài khoản của người mua để lưu ký vào tài khoản đảm bảo thanh toán thư tín dụng, ngân hàng gửi giấy báo nợ cho người mua
3- Ngân hàng phục vụ người mua chuyển giấy mở thư tín dụng sang ngân
hàng phục vụ người bán
4- Ngân hàng phục vụ người bán báo cho người bán thư tín dụng đã mở
5- Người bán giao hàng cho người mua theo thư tín dụng đã mở
6- Người bán gửi chứng từ xin thanh toán thư tín dụng
7- Ngân hàng phục vụ người bán chuyển nợ sang NH phục vụ người mua
8- Ngân hàng gửi giấy báo có cho bên bán 3.4.1 Mở TTD tại ngân hàng phục vụ bên mua Kế toán ngân hàng sử dụng 6 liên như sau:
Người mua Người bán Ngân hàng phục vụ người mua Ngân hàng phục vụ người bán
Liên 1: Ghi nợ TK đơn vị mua
Liên 2: Báo nợ đơn vị mua
Liên 3: Ghi có TK 4662 tiền ký gửi mở TTD
Liên4,5,6: Gửi ngân hàng bên bán 3.4.2 Tại ngân hàng bên bán
Ngân hàng bên bán xử lý chứng từ và hoạch toán:
Nợ TK 5211 liên hàng đi Có TK đơn vị bán
Thanh toán tại ngân hàng mở TTD
Nợ: TK 4662 tiền ký quỹ mở TTD Có: TK 5212 liên hàng đến.