1.3.3.1. N i dung
Chi phí qu n lý doanh nghi p là bi u hi n b ng ti n c a lao đ ng v t hóa và lao đ ng s ng ph c v cho quá trình qu n lý kinh doanh, qu n lý hành chính và chi phí chung khác liên quan ho t đ ng c a c doanh nghi p. Chi phí qu n lý doanh nghi p bao g m: ti n l ng, các kho n ph c p ph i tr cho ban giám
đ c và nhân viên qu n lý các phòng ban, chi phí v t li u, đ dùng cho v n phòng, kh u hao TSC dùng chung cho doanh nghi p, các kho n thu , l phí, b o hi m, trích tr c qu tr c p m t vi c làm, chi phí d ch v mua ngoài thu c v n phòng doanh nghi p và các chi phí khác chung cho toàn doanh nghi p nh các kho n d phòng n ph i thu khó đòi, phí ki m toán, phí ti p tân, công tác phí…. 1.3.3.2. Ch ng t s d ng và tài kho n s d ng ¬ Ch ng t s d ng - Hóa đ n x ng d u dùng cho v n phòng - B ng l ng nhân viên v n phòng - Hóa đ n v n phòng ph m dùng cho v n phòng
- Phi u c u đ ng, hóa đ n GTGT các d ch v s d ng trong quá trình
đi ti p khách
- Phi u xu t kho công c d ng c , v t li u dùng cho v n phòng
- B ng phân b v t li u, công c d ng c dùng cho v n phòng
- B ng phân b chi phí tr tr c, chi phí ch k t chuy n
- B ng phân b chi phí kh u hao TSC dùng cho v n phòng
- Hóa đ n GTGT mua vào ph c v cho v n phòng
¬ Tài kho n s d ng
Tài kho n 642 “Chi phí qu n lý doanh nghi p”
Tài kho n này dùng đ ph n ánh các chi phí qu n lý chung c a doanh nghi p g m các chi phí v l ng nhân viên b ph n qu n lý doanh nghi p (Ti n l ng, ti n công, các kho n ph c p,…), b o hi m xã h i, b o hi m y t , kinh phí công đoàn,
HU
TE
CH
b o hi m th t nghi p c a nhân viên qu n lý doanh nghi p, chi phí v t li u v n phòng, công c lao đ ng, kh u hao TSC dùng cho qu n lý doanh nghi p, ti n thuê
đ t, thu môn bài, kho n l p d phòng ph i thu khó đòi, d ch v mua ngoài ( i n, n c, đi n tho i, fax, b o hi m tài s n, cháy n ,…), chi phí b ng ti n khác (Ti p khách, h i ngh khách hàng…)
Tài kho n 642 “Chi phí qu n lý doanh nghi p” có 8 tài kho n c p 2:
-TK 6421: Chi phí nhân viên qu n lý
-TK 6422: Chi phí v t li u qu n lý
-TK 6423: Chi phí đ dùng v n phòng
-TK 6424: Chi phí kh u hao TSC
-TK 6425: Thu , phí và l phí
-TK 6426: Chi phí d phòng
-TK 6427: Chi phí d ch v mua ngoài
-TK 6428: Chi phí b ng ti n khác
1.3.3.3. Ph ng pháp h ch toán
¬Ti n l ng, ti n công, ph c p và các kho n khác ph i tr cho nhân viên b ph n qu n lý doanh nghi p, trích BHXH, BHYT, KPC , BHTN c a nhân viên qu n lý doanh nghi p, ghi:
N TK 642: Chi phí qu n lý doanh nghi p Có TK 334,338
¬Trích Kh u hao TSC dùng cho qu n lý chung c a doanh nghi p nh : nhà c a, v t ki n trúc, kho tang, thi t b truy n d n,…, ghi: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
N TK 642: Chi phí qu n lý doanh nghi p (6424) Có TK 214: Hao mòn TSC
¬Ti n đi n tho i, đi n, n c mua ngoài ph i tr , chi phí s a ch a TSC m t l n v i giá tr nh , ghi:
N TK 642: Chi phí qu n lý doanh nghi p (6427) N TK 133: Thu GTGT đ c kh u tr (n u có)
HU
TE
CH
¬Cu i k k toán, k t chuy n chi phí qu n lý doanh nghi p tính vào TK 911” xác đnh k t qu kinh doanh”, ghi:
N TK 911: Xác đnh k t qu kinh doanh
Có TK 642: Chi phí qu n lý doanh nghi p