III. Kế toán TSCĐ và đầu tư dài hạn:
Chứng từ gốc: Chứng từ tăng TSCĐ
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu
1. Kế toán ghi tăng TSCĐ
Để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao, đòi hỏi doanh nghiệp phải mua sắm và thay thế thiết bị máy móc không còn phải tính tăng tác dụng, khi chuyển giao TSCĐ cho đơn vị khác đều phải lập biên bản giao nhận TSCĐ cho từng nội dung, chủ yếu như: Nguyên giá giá trị hao mòn, giá trị còn lại. Sau khi lập xong biên bản giao nhận TSCĐ nhà máy còn phải lập biên bản nghiệm thu kiểm nhận TSCĐ, biên bản giao nhận TSCĐ được giao cho mỗi đối tượng một bản, còn một bản phòng kế toán giữ lại làm căn cứ hạch toán TSCĐ, theo dõi ghi chép diễn biến phát sinh trong quá trình sử dụng sau khi nhận TSCĐ được đăng ký.
VD: Biên bản giao nhận số 38 ngày 25/14/2006, Công ty nhận mua máy tiện T613 - giá chưa thuế là 71.400.000đ (VAT: 10%) đã thanh toán bằng tiền mặt. Chi phí lắp đặt chạy thử: 100.000đ, ta có biên bản giao nhận sau:
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
________________________
Hợp đồng mua máy tiện T613
Chứng từ gốc: - Chứng từ tăng TSCĐ TSCĐ - Chứng từ giảm TSCĐ Bảng tính v phân bà ổ khấu hao NKCT 7, 9, 10 Sổ Cái TK211, 214 Báo cáo t i chínhà Bảng kê 4 Thẻ TSCĐ Sổ TSCĐ
- Căn cứ vào pháp lệnh HĐKT ngày 25/09/1990 của hội đồng Nhà nước và các văn bản hướng dẫn thi hành.
- Căn cứ vào công văn ngày 05/04/2006 của Chủ tịch - Tổng Giám đốc công ty. Hôm nay, ngày 03/05/2006
Bên bán A: Công ty sản xuất kinh doanh vật tư thiết bị công nghệ Địa chỉ: Hà Nội
Đại diện B: Ông Nguyễn Văn Bính - Tổng giám đốc. Hai bên thống nhất, thoả thuận nội dung hợp đồng: Điều 1: Nội dung công việc
Bên A bán cho bên B một máy tiện T613 Điều 2: Chất lượng và qui cách hàng hoá Máy mới 100%.
Điều 3: Phương thức giao nhận
Bên A giao cho bên B máy tiện T613 tại kho bên B. Điều 4: Phương thức thanh toán cho bên A.
Bên B thanh toán ngay cho bên A bằng tiền mặt và thanh toán ngay. Điều 5: Hiệu lực hợp đồng
Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày 01/05/2006 đến hết ngày 31/12/2007. Hai bên sẽ tổ chức họp và lập biên bản thanh lý, hợp đồng này sau khi hết hiệu lực không quá 30 ngày. Hợp đồng được lập thành hai bản, mỗi bên giữ một bản và có giá trị như nhau.
Đại diện bên A
(Ký, họ tên)
Đại diện bên B
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
________________________
Số: 38
biên bản giao nhận tài sản cố định
Ngày 3/5/2006
- Căn cứ vào Quyết định số 29 ngày 07/03/2006 của Tổng giám đốc Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Điện cơ Thống nhất về việc giao nhận TSCĐ.
- Căn cứ vào Hoá đơn bán hàng số 04385 ngày 3/5/2006
Hôm nay, ngày 03/05/2006 tại Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Điện cơ Thống nhất chúng tôi gồm:
1. Ông Nguyễn Hoài Nam - Nhân viên bán hàng: Đại diện bên bán 2. Ông Lê Thành Vinh - Trưởng phòng kĩ thuật: Đại diện bên mua 3. Ông Hoàng Mạnh Hùng - Kế toán: Đại diện bên nhận
Địa điểm giao nhận: Tại Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Điện cơ Thống nhất Tên, ký hiệu qui cách Số hiệu TSCĐ Năm sản xuất Nước sản xuất Năm đưa vào sử dụng Tính Giá mua CP vậnchuyển
chạy thử NG TSCĐ Máy tiện T613 2005 Việt Nam 2006 71.400.000 100.000 71.500.000 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nhận (Ký, họ tên) Người giao (Ký, họ tên) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Biên bản này được lập thành 2 bản và có giá trị như nhau, mỗi bên giữ 1 bản, xác nhận của giám đốc.
Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ và các chứng từ liên quan kế toán lập thẻ TSCĐ theo từng đối tượng ghi thẻ.
Hoá đơn (GTGT)
Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 03 tháng 05 năm 2006
Số: 04385 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Việt Phương
Điện thoại: Mã số:
Họ tên người mua hàng: Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Điện cơ Thống nhất
Địa chỉ: 164 Nguyễn Đức Cảnh, Tân Mai, Hoàng Mai, Hà Nội Địa chỉ: 6622400 Số TK:
Hình thức thanh toán: bằng tiền mặt
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=2x1
1 Máy tiện T613 cái 1 71.500.000 71.500.000
Cộng tiền hàng Tiền thuế GTGT
Tổng cộng tiền thanh toán
71.500.000 7.150.000 78.650.000 Số tiền viết bằng chữ: Bảy mươi tám triệu sáu trăm năm mươi nghìn đồng chẵn. Người mua hàng (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu,họ tên)
Đơn vị : Công ty TNHH NN
Một thành viên Điện cơ Thống Nhất
Thẻ tài sản cố định
Số 12 Ngày 03/05/2006 Căn cứ vào biên bản giao nhận số 38 ngày 03/05/2006 Tên tài sản cố định: Máy tiện T613
Nước sản xuất: Việt Nam
Bộ phận quản lý sử dụng: Bộ phận cơ khí Năm sản xuất: 2005
Năm đưa vào sử dụng: 2006 Chứng từ
Năm sử dụng Nguyên giá Giá trị còn
lại Nguồn đầu tư
SH NT
38 03/05 71.500.000 2006