- Đối với sản phẩm bao bì Carton: Giá vốn hàng bán là giá thành sản xuất
2.3.3.7. Sổ kế toán, báo cáo kế toán sử dụng:
Sổ chi tiết sử dụng:
Sổ chi tiết sản phẩm hàng hoá( Mẫu số S10- DN) dùng cho TK 155. Sổ chi tiết bán hàng (Mẫu số S35- DN)
Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh( Mẫu số S36- DN) dùng cho các TK : TK 154, TK 632, TK641,TK 642.
Sổ chi tiết thanh toán với người mua( Mẫu số S31- DN) Sô chi tiết TK157, TK511,TK911(Mẫu số S38- DN) … Sổ tổng hợp sử dụng:
Chứng từ ghi sổ ( Mẫu số S02a-DN)
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (Mẫu số S02- DN)
Sổ cái TK154; TK155; TK157; TK632; TK641; TK642; TK511; TK911 (Mẫu số S02c1- DN);…
Quy trình ghi sổ:
Hình 2.15. Quy trình ghi sổ kế toán bán hàng tại công ty TNHH giấy Tiến Dũng. TK 421 Kết chuyển chi phí TK911 Kết chuyển lãi TK 511 TK 421 Kết chuyển lỗ
Kết chuyển doanh thu thuần
Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu kết quả:
Giải thích quy trình ghi sổ:
Hằng ngày:
(1) Căn cứ vào các chứng từ kế toán đã được kiểm tra, kế toán ghi Sổ chi tiết các TK liên quan (sổ chi tiết sản phẩm, hàng hoá; sổ chi phí sản xuất kinh doanh;…)
(2) Sau khi ghi các sổ chi tiết, kế toán dùng các chứng từ kế toán lập Chứng từ ghi sổ .
(3) + (4) Căn cứ vào các Chứng từ ghi sổ đã lập kế toán ghi sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, đồng thời ghi sổ cái liên quan ( TK 154, TK155,TK 632...)
Cuối tháng:
(5) Kế toán đối chiếu số liệu trên Sổ cái các TK với số liệu trên các Sổ chi tiết.
(6) Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu trên Sổ cái các TK được ghi vào Bảng cân đối số phát sinh.
CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ chi tiết TK 632;TK641;TK642;… Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toán SỔ CÁI TK632, TK641,TK511,…
Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
(1) (2) (3) (4) (5) ( 8) (7) (6)
(7) Khoá Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, đối chiếu số liệu trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ với Bảng cân đối số phát sinh .
(8) Sau khi đối chiếu đúng số liệu, sử dụng số liệu trên Bảng cân đối số phát sinh để lập Báo cáo tài chính.
Bao cáo kế toán sử dụng: Báo cáo kết quả tiêu thụ, Báo cáo tình hình thực hiện kế hoach.
PHẦN 3