1. Qũy khen th−ởng phúc lợi 421 - -
2. Nguồn kinh phí 422 - -
3. Nguồn kinh phí đã hình thμnh TSCĐ 423 - -
Phần ngoài bảng: Mẫu số 02
Cỏc chỉ tiờu ngoài bảng cõn đối kế toỏn
Chỉ tiêu ngoμi bảng cân đối kế toán
Thuyết Minh
Số cuối kỳ Số đầu năm
1. Tμi sản thuê ngoμi - -
2. Vật t−, hμng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công - -
3. Hμng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi - -
4. Nợ khó đòi đã xử lý - -
5. Ngoại tệ các loại USD 483.519 421.027
6. Dự toán chi hoạt động - -
7. Nguồn vốn khấu hao cơ bản hiện có - -
2. Bỏo cỏo kết quả kinh doanh (Mẫu số B02-DN).
Bỏo cỏo “Kết quả hoạt động kinh doanh”. Với vai trũ là một bỏo cỏo tài chớnh phản ỏnh tổng hợp doanh thu, chi phớ và kết quả của cỏc hoạt động kinh doanh trong Chi nhỏnh. Ngoài ra bỏo cỏo này cũng phản ỏnh hỡnh thực hiện nghĩa vụ của Chi nhỏnh đối với Nhà nước, tỡnh hỡnh thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lại và được giảm. Và thuế GTGT hàng bỏn nội địa trong kỳ.
a) Nội dung:
Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh gồm 3 phần: - Phần I: Lói, lỗ.
Phản ỏnh kết quả hoạt động kinh doanh cựa doanh nghiệp sau mỗi kỳ hoạt động. Phần này cú nhiều chỉ tiờu liờn quan đến doanh thu. Chi phớ của hoạt động kinh doanh và cỏc chỉ tiờu liờn quan đến thu nhập chi phớ của từng hoạt động tài chớnh và cỏc hoạt động bất thường cũng như toàn bộ kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhỏnh.
- Phần II: Tỡnh hỡnh thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước.
Phản ỏnh trỏch nhiệm, nghĩa vụ của Chi nhỏnh đối với Nhà nước gồm cỏc chỉ tiờu liờn quan đến cỏc loại thuế, cỏc khoản phớ và cỏc khoản phải nộp khỏc. Cỏc chỉ tiờu này cũng được chi tiết thành số cũn phải nộp kỳ trước, số phải nộp kỳ này, số đó nộp trong kỳ này và số cũn phải nộp đến cuối kỳ này cựng với số phải nộp, số đó nộp luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ bỏo cỏo.
- Phần III: Thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lại, được giảm, thuế GTGT hàng bỏn nội địa
Phần phản ỏnh số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lại, được giảm và thuế GTGT hàng bỏn nội địa, phần này chi tiết cỏc chỉ tiờu liờn quan đến thuế giỏ trị gia tăng được khấu trừ, đó khấu trừ, được hoàn lại, đó hoàn lại, được giảm, đó giảm
b) Cở sở số liệu:
Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh được lập dựa trờn nguồn số liệu sau:
- Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ trước. - Sổ kế toỏn kỳ này cỏc tài khoản từ loại 5 đến loại 9.
- Sổ kế toỏn cỏc tài khoản 133 “Thuế GTGT được khấu trừ” và tài khoản 333 “Thuế và cỏc khoản phải nộp Nhà nước”.
- Sổ kế toỏn chi tiết thuế GTGT được hoàn lại, thuế GTGT được giảm.
c) Phương phỏp lập bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh:
Được lập trờn cơ sở tổng hợp số liệu của cỏc tài khoản loại 5, loại 6, loại 7, loại 8, loại 9, thực hiện thụng qua phần mền kế toỏn peachtree.
Công ty Liên Doanh TNHH Giao Nhận hμng hoá Jupiter Pacific
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Năm tμi chính kết thúc vμo ngμy 31 tháng 12 năm 2005 Đơn vị tính:USD Phần I Lãi, lỗ Chỉ tiêu Mã số Thuyết Minh Năm 2005 Năm 2004
1. Doanh thu bán hμng vμ cung cấp dịch vụ vụ
01 8.641.3
48
8.318.667
2. Các khoản giảm trừ 03 - -
3. Doanh thu thuần 10 8.641.348 48 8.318.668 4. Giá vốn hμng bán 11 7.792.9 50 7.501.785 5. Lợi nhuận gộp 20 848.39 8 816.910
6. Doanh thu hoạt động tμi chính 21 5..284 2.149 7. Chi phí tμi chính 22 - 2.126 7. Chi phí tμi chính 22 - 2.126 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 - 2.126 8. Chi phí bán hμng 24 34.050 20.196 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 403.03
4
372.697
10. Lợi nhuận (lỗ) thuần từ hoạt động kinh doanh doanh 30 416.59 8 424.040 11. Thu thập khác 31 2.447 64.561 12. Chi phí khác 32 - 93 13. Lợi nhuận (lỗ) khác (31-32) 40 2.447 64.468 14. Tổng Lợi nhuận (lỗ) kế toán tr−ớc thuế
(30+40)
50 419.04
5
488.507
15. Thuế thu nhập doanh nghiệp 51 104.957 7
122.515
51) 8
Phần II Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhμ n−ớc
Chỉ tiêu Mã số Số còn phải nộp kỳ tr−ớc Số còn phải nộp kỳ nμy Số đã nộp kỳ nμy Số còn phải nộp cuối kỳ I. Thuế 10 118.817 111.266 126.800 103.283
1. Thuế GTGT hμng bán nội địa 11 (6.544) 4.343 - (2.201)
2. Thuế GTGT hμng nhập khẩu 12 - - - -
3. Thuế tiêu thụ đặc biệt 13 - - - -
4. Thuế xuất, nhập khẩu 14 - - - -
5. Thuế thu nhập doanh nghiệp 15 124.375 104.957 124.375 104.957
6. Thuế tμi nguyên 16 - - - -
7. Thuế nhμ đất 17 - - - -
8. Tiền thuê đất 18 - - - -
9. Các loại thuế khác 19 985 1.965 2.424 527
- -