III. Bất động sản đầu tư 00 00 00 IV Cỏc khoản đầu tư t/chớnh dài hạn 0 0 0 0 0
3. Phõn tớch tỡnh hỡnh bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh của Chi nhỏnh.
lệ này, cú thể trả bớt nợ cho nhà cung cấp, tuy nhiờn đú sẽ là bất lợi nếu Chi Nhỏnh giảm khoản nợ quỏ nhiều, như vậy sẽ tận khụng tận dụng được nguồn vốn được chiếm dụng hợp phỏp.
Túm lại, qua phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của Chi Nhỏnh trờn phương diện cơ cấu tài sản và nguồn vốn tuy tổng tài sản giảm cho thấy kết cấu tài sản và nguồn vốn của Chi Nhỏnh là tương đối hợp lý tuy nhiờn tỷ trọng cỏc khoản phải trả và phải thu khỏch hàng vẫn cũn chiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản và tổng nguồn vốn, là điểm Chi Nhỏnh cần khắc phục.
3. Phõn tớch tỡnh hỡnh bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh của Chi nhỏnh. Chi nhỏnh.
Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, cỏc doanh nghiệp cần phải cú tài sản bao gồm cả tài sản cố định và tài sản lưu động, cỏc tài sản này được hỡnh thành từ nguồn vốn chủ sở hữu và vốn vay, việc bảo đảm đầy đủ nhu cầu về vốn là một yờu cầu cốt lừi cho quỏ trỡnh kinh doanh liờn tục và hiệu quả.
Căn cứ vào mục đớch sử dụng người tà thường chia nguồn vốn trong doanh nghiệp thành 2 loại là: Nguồn tài trợ thường xuyờn và nguồn tài trợ tạm thời.
Để phõn tớch về 2 loại nguồn vốn của Chi Nhỏnh ta cú bảng phõn tớch sau ( Bảng 3).
Chỉ tiờu Đầu năm Cuối kỳ
Chờnh lệch cuối
kỳ so với đầu
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
A.Nguồntàitrợ thường xuyờn 1.057.480 48,05 1.120.893 51,26 63.413 105,9 I,. Nguồn vốn chủ sở hữu 1.057480 48,05 1.120.893 51,26 63.413 105,9 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 349.624 15,88 349.624 15,98 0 100 2. Quỹ dự phũng tài chớnh 43.185 1,96 43.185 1,97 0 100 3. Lợi chưa phõn phối 664.671 30,2 728.084 33,29 63.413 105,9 II. Nợ dài hạn 0 0 0 0 0 0 B. Nguồn tài trợ tạm thời 1.143.205 51,94 1.065.636 48,73 (77.569) 93,21 I. Nợ ngắn hạn 1.143.205 51,94 1.065.636 48,73 (77.569) 93,21 1. Vay và nợ ngắn hạn 0 0 0 0 0 0 2. Phải trả cho người bỏn 995.851 45,25 922.579 42,19 (73.272) 92,64 3. Thuế và cỏc khoản phải nộp NN 118.817 5,39 103.283 4,72 (15.534) 86,92 4. Phải trả cụng nhõn viờn 820 0,03 1.820 0,08 1.000 221,95 5. Chi phớ phải trả 21.015 0,95 31.657 1,44 10642 150,64 6. Cỏc khoản phải trả phải nộp khỏc 6.702 0,3 6.296 0,28 (406) 93,94 Tổng (A + B) 2.200.686 100% 2.186.529 100% (14157) 99,35
Bảng 3:Bảng phõn tớch nguồn tài trợ tài sản.
Qua số liệu bảng phõn tớch nguồn tài trợ tài sản. Nhận thấy toàn bộ nguồn tài trợ thường xuyờn là nguồn vốn chủ sở hữu, toàn bộ nguồn tài trợ tạm thời là nợ ngắn hạn vỡ vậy phõn tớch sự biến động về nguồn tài trợ thường xuyờn và nguồn tài trợ tạm thời chớnh là phõn tớch về sự biến động của nguồn
vốn chủ sở hữu và nợ ngắn hạn (những phõn tớch này đó được phõn tớch cụ thể trong phần cơ cấu nguồn vốn). Trong phần này ta sẽ đỏnh giỏ về mức hợp lý trong cơ cấu nguồn tài trợ cho từng loại tài sản
Từ số liệu bảng phõn tớch nguồn tài trợ ta cú bảng phõn tớch sau (Bảng 4).
Bảng 4: Bảng phõn tớch nguồn vốn lưu động thường xuyờn
Qua số liệu bảng phõn tớch ta thấy: Vốn lưu động thường xuyờn của Chi Nhỏnh là rất lớn, nguồn dài hạn dư thừa khi đầu tư vào tài sản cố định, phần dư thừa được đầu tư vào tài sản lưu động, đú là dấu hiệu khả năng thanh toỏn của Chi Nhỏnh tương đối tốt.
Nhu cầu vốn lưu động thường xuyờn lớn 275.787(2004), 124.345(2005) Chứng tỏ nguồn vốn ngắn hạn khụng đủ để tài trợ cho tài sản lưu động do đú chi nhỏnh phải sử dụng nguồn dài hạn để bự đắp khoản chờnh lệch này, giải
Năm Năm 2004 Năm 2005 Chờnh lệch
1. Tồn kho 230 350 120
2. Cỏc khoản phải thu 1.418.972 1.189.634 (229.338)
3. Tài sản cốđịnh 302.484 330.253 27.769
4. Nguồn tài trợ t/xuyờn 1.057.480 1.120.893 63.413
5. Nguồn tài trợ tạm thời 1.143.205 1.065.636 (77.569) 6. Vốn lưu động txuyờn(4-3) 754.996 790.640 35.644 7. Nhu cầu vốn lưu động
thường xuyờn(1+2-5) 275.787 124.348 (151.439)
phỏp trong trường hợp này là Chi Nhỏnh nờn giảm bớt khoản phải thu khỏch hàng.
Vốn bằng tiền của Chi Nhỏnh tương đối lớn trong 2 năm, tỡnh trạng mất cõn đối trong nguồn vốn ngắn hạn và dài hạn là khụng xảy ra.