Tổng cộng: 2.590.908.000 Tổng số tiền: Hai tỷ năm trăm chín mươi triệu chín trăm lẻ tám ngàn đồng chẵn.
Ngày 05 tháng 12 năm 2011 Phụ trách tổng kho Đã ký Người giao Đã ký Thủ kho Đã ký Viết phiếu Đã ký
Bảng 3.10:
CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN
Phường Ba Đình – TX Bỉm Sơn – Thanh Hóa
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 28 tháng 12 năm 2011
Số: 50 Lệnh sx: Người nhận hàng: Tình (Tổng kho)
Nội dung: Xuất dùng NVL cho sản xuất xi măng
Mã kho xuất: K12 – Nguyễn Văn Tâm
Stt Mã vật tư Tên vật tư TK Nợ
TK
Có Đvt Số lượng Yêu cầu Thực xuất
1 01-09-02-00-01-02 Thạch cao 621 152 Tấn 9.000 864.854 7.783.686.000
TỔNG CỘNG 7.783.686.000
Bằng chữ: Bảy tỷ bảy trăm tám mươi ba triệu sáu trăm tám mươi sáu ngàn đồng chẵn.
Xuất ngày 28 tháng 12 năm 2011 Thủ trương đơn vị Đã ký Phụ trách tổng kho Đã ký Người nhận Đã ký Thủ kho Đã ký Viết phiếu Đã ký Nguồn: Phòng kế toán – thống kê – tài chính
(4) Phiếu xuất kho: (Mẫu 02 - VT)
Trong quá trình sản xuất đơn vị cần vật tư nào thì sẽ lập đề nghị cấp vật tư gửi lên chủ nhiệm Tổng kho. Sau khi chủ nhiệm Tổng kho phê duyệt thì nhân viên thống kê Tổng kho sẽ viết phiếu xuất kho theo đúng mẫu biểu, nội dung và phương pháp lập. Phiếu xuất kho được lập thành 3 liên:
- 1 liên lưu tại Tổng kho
- 1 liên giao cho thủ kho để viết thẻ kho, sau đó chuyển cho kế toán theo dõi kho.
- 1 liên giao cho người nhận vật tư để phục vụ cho công tác hạch toán phân xưởng.
(5) Biên bản kiểm kê vật tư sản phẩm, hàng hoá: (Mẫu 05- VT)
Mục đính của kiểm kê vật tư sản phẩm, hàng hoá xác định số lượng, chất lượng và giá trị vật tư ở kho tại thời điểm kiểm kê làm căn cứ xác định trách nhiệm trong việc bảo quản, sử dụng vật tư thừa, vật tư thiếu và ghi vào sổ kế toán. Biên bản kiểm kê được lập riêng cho từng kho và được lập thành 2 bản:
-1 bản giao cho phòng kế toán – thống kê – tài chính -1 bản giao cho thủ kho
3.2.3.5.2. Kế toán chi tiết vật liệu a. Thủ tục nhập kho NVL.
Khi có nhu cầu về NVL phòng vật tư sẽ lập “Tờ trình mua vật tư”, “Bảng đề nghị mức giá mua vật tư hàng hóa” gửilên Giám đốc, Hội đồng tư vấn giá và phòng kế toán – thống kê – tài chính phê duyệt. Khi được duyệt thì phòng vật tư sẽ liên hệ với nhà cung cấp tiến hành mua, kiểm nghiệm và nhập kho NVL. Giá của NVL ghi trên Hoá đơn phải giống như trong bảng đề nghị mức giá.
b. Thủ tục xuất kho NVL.
Trong quá trình sản xuất đơn vị cần vật tư nào thì sẽ lập đề nghị cấp vật tư gửi lên chủ nhiệm Tổng kho. Sau khi chủ nhiệm Tổng kho phê duyêt thì nhân viên thống kê Tổng kho sẽ viết phiếu xuất kho, và xuất kho NVL.
c. Kế toán chi tiết NVL.
Công ty áp dụng kế toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻ kho song song. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ở kho: Hàng ngày thủ kho căn cứ vào chứng từ nhập, xuất ghi số lượng NVL thực nhập, thực xuất vào thẻ kho. Thủ kho phải thường xuyên đối chiếu kiểm kê số tồn ghi trên thẻ kho với số tồn thực tế trong kho. Cuối ngày thủ kho chuyển thẻ kho cho kế toán kho.
Ở phòng kế toán:
Hàng ngày khi nhận chứng từ nhập, xuất kế toán phải kiểm tra chứng từ, ghi đơn giá, tính thành tiền (hoàn chỉnh chứng từ), phân loại chứng từ, sau đó ghi vào sổ chi tiết.Cuối tháng kế toán và thủ kho đối chiếu số liệu trên thẻ kho với sổ chi tiết NVL.Mặt khác, kế toán còn phải tổng hợp số liệu kế toán tổng hợp NVL.
Bảng 3.11:
CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN Phường Ba Đình – TX Bỉm Sơn – Thanh Hóa
Mẫu số: S12 – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO (SỔ KHO)
Ngày lập thẻ: 01/12/2011 Tờ số: 08
- Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: Thạch cao - Đơn vị tính: tấn - Mã số: 01-09-02-00-01-02 STT Ngày, tháng Số hiệu chứng từ Diễn giải Ngày nhập xuất Số lượng Ký xác nhận của kế toán Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn A B C D E F 1 2 3 G 1 01/12 Kiểm kê 30/11/2011 8.000 Nguyễn Văn Tâm 2 05/12 28 Công ty CP Thạch cao Xi măng 05/12 3.000 Nguyễn Văn Tâm
Bảng 3.12:
CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN Phường Ba Đình – TX Bỉm Sơn – Thanh Hóa
SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ
Kho: K12 – Nguyễn Văn Tâm Từ ngày 01/12/2011đến ngày 31/12/2011
Tài khoản: 152.00.105.10.000.000.0000.00.000.010.028
Tên vật tư: Thạch cao Mã số: 01-09-02-00-01-02
Đơn vị tính: Tấn
Tồn đầu kỳ: 8.000 Tấn 6.855.944.000
Chứng từ Khách hàng Diễn giải Mã NX Đơn giá NHẬP XUẤT
Ngày Số SL GT SL GT
05/12 PN 28 Công ty CP Thạch cao Xi măng Nhập thạch cao 331203 863.636 3.000 2.590.908.000 15/12 PN 68 Công ty CP vật tư vận tải Xi măng Nhập thạch cao 331243 872.727 5.000 4.363635.000 27/12 PN 86 Công ty CP Thạch cao Xi măng Nhập thạch cao 331261 878.446 2.000 1.756.892.000
28/12 PX 50 Xưởng nghiền xi măng Sản xuất xi măng 621116 864.854 9.000 7.783.686.000
Tổng cộng: 10.000 8.711.435.000 9.000 7.783.686.000 Tồn cuối: 9.000 Tấn 7.783.693.000
Bảng 3.13:
CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN Phường Ba Đình – TX Bỉm Sơn – Thanh Hóa
BẢNG KÊ PHIẾU NHẬP THÁNG 12/2011
Ngày ct Mã ct Số ct kháchMã Tên khách hàng Diễn giải Số lượng Tiền Mã ct
01/12/11 PN 01 C6 Nguyễn Huy Hoàng Mua que hàn 40 944.000 PNF
…… ….. …… …. …………. ……. …… ………….. …..
05/12/11 PN 28 C5 Nguyễn Văn Tâm Nhập thạch cao 3.000 2.590.908.000 PNF (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
…. … …. …. ….. …… ….. ….. …..
27/12/11 PN 86 C5 Nguyễn Văn Tâm Nhập thạch cao 2.000 1.756.892.000 PNF
…. … … … …
Cộng 1.037.414.146.866
Bảng 3.14:
CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN Phường Ba Đình – TX Bỉm Sơn – Thanh Hóa
BẢNG KÊ PHIẾU XUẤT THÁNG 12/2011 Ngày ct Mã ct Số ct Mã
khách Tên khách hàng Diễn giải Số lượng Tiền
01/12/11 PX 01 103 Phòng hành chính quản trị Cấp văn phòng phẩm
tháng 12/2011 46 3.063.970
01/12/11 PX 02 200 Xưởng mỏ Khai thác đá bãi 8.895 275.374.418
………. ……. …… ………. ……… ……….. ………… …………
28/12/11 PX 50 145 Xưởng nghiền xi măng Xuất thạch cao 9.000 7.783.686.000
31/12/11 PX 51 200 Xưởng mỏ Xuất phiến Si lích 2.000 93.578.000
Cộng 1.034.305.477.847
3.2.3.6. Tổ chức mở tài khoản kế toán và hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu Công ty CP xi măng Bỉm Sơn sử dụng tài khoản
152.00.105.00.000.000.0000.00.010 để theo dõi và hạch toán tổng hợp NVL. Hàng tồn kho ở Công ty được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên nên các tài khoản này phản ánh tình hình nhập – xuất – tồn kho vật liệu.
Một số nghiệp vụ kế toán NVL phát sinh ở Công ty CP xi măng Bỉm Sơn trong tháng 12/2011:
Ngày 01/12/2011 Công ty mua 40 que hàn về nhập kho, theo hóa đơn GTGT số 0009865 của Công ty Bắc Việt, đã thanh toán bằng tiền mặt số tiền là 944.000 đ (chưa bao gồm thuế GTGT 10%), kèm theo phiếu nhập kho số 01 ngày 01/12/2011.
Nợ TK 152: 944.000 Nợ TK 133: 94.400
Có TK 111: 1.038.400
Ngày 05/12/2011 Công ty mua thạch cao về nhập kho theo hóa đơn GTGT số 0011668 của Công ty CP Thạch cao Xi măng, kèm theo phiếu nhập kho số 28 ngày 05/12/2011.
Khi chưa thanh toán với người bán: Nợ TK 152: 2.590.908.000 Nợ TK 133: 259.090.800
Có TK 331: 2.849.998.800
Khi thanh toán với người bán ( giấy báo nợ của Ngân hàng): Nợ TK 331: 2.849.998.800
Có TK 112: 2.849.998.800
Ngày 01/12/2011 cấp văn phòng phẩm tháng 12/2011 cho phòng hành chính quản trị theo phiếu xuất số 01 ngày 01/12/2011.
Nợ TK 642: 3.063.970
Ngày 28/12/2011 xuất dùng thạch cao cho xưởng nghiền xi măng theo phiếu xuất kho số 50.
Nợ TK 621: 7.783.686.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Có TK 1 52: 7.783.686.000 3.2.3.7. Tổ chức sổ kế toán và ghi sổ kế toán
Căn cứ vào tình hình thực tế SXKD, căn cứ vào khả năng cơ sở vật chất , phương tiện kỹ thuật, yêu cầu thông tin kinh tế. Công ty CP xi măng Bỉm sơn đã lựa chọn và vận dụng hình thức nhật ký chung vào công tác kế toán.
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế - tài chính phát sinh đều phải được ghi vào Nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh và định khoản kế toán của nghiệp vụ đó, sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi Sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Bảng 3.15:
CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN Phường Ba Đình – TX Bỉm Sơn – Thanh Hóa
Mẫu số S03A – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Từ ngày 01/12/2011 đến 31/12 /2011
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TKĐƯ Số phát sinh
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có PT 01129 01/12 DNTN Đức Chung nộp tiền mua xi măng
Tiền mặt tại công ty 111.00.105.00.000.000.0000.00.000 19.000.000 Phải thu của khách hàng
ngoài công ty 131.00.105.00.000.000.0000.00.000 19.000.000
. . . . . . PN 28 05/12 Nhập thạch cao
Nguyên vật liệu 152.00.105.00.000.000.0000.00.010 2.590.908.000
Thanh toán với người bán 331.00.105.00.000.000.0000.00.000 2.590.908.000 Thuế GTGT khấu trừ 133.00.105.00.000.000.0000.00.000 259.090.800
Thanh toán với người bán 331.00.105.00.000.000.0000.00.000 259.090.800
PX 50 28/12 Xuất thạch cao sản xuất xi măng Chi phí nguyên vật liệu
trực tiếp 621.00.105.00.000.000.0000.00.000 7.783.686.000
Nguyên liệu, vật liệu 152.00.105.00.000.000.0000.00.010 7.783.686.000 BC
8998 31/12
Doanh nghiệp tư nhân Huy Hương trả tiền mua xi măng
Tiền gửi ngân hàng 112.00.105.00.000.000.0000.00.000 99.000.000
Phải thu của khách hàng 131.00.105.00.000.000.0000.00.000 99.000.000 PC
21009 31/12 Quỹ xí nghiệp 431.00.105.00.000.000.0000.00.000 2.000.000
Tiền mặt VN tại công ty 111.00.105.00.000.000.0000.00.000 2.000.000
Tổng cộng: 2.986.719.694.857 2.986.719.694.857 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người ghi sổ Đã ký Kế toán trưởng Đã ký Giám đốc Đã ký
Bảng 3.16:
CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN Phường Ba Đình – TX Bỉm Sơn – Thanh Hóa
SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 152 – Nguyên vật liệu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Từ ngày 01/12/2011 đến ngày 31/12/2011
Chứng từ Khách hàng Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
Số dư đầu tháng 485.173.834.414
... ... 05/12 PN 28 Công ty CP Thạch
cao Xi măng Mua thạch cao 331.00.105.00.000.000.0000.00.000 2.590.908.000
… … ... …….. ………… ……….. …………
27/12 PN 86 Công ty CP Thạch cao Xi măng Mua thạch cao 331.00.105.00.000.000.0000.00.000 1.756.892.000
28/12 PX 50 Xưởng nghiền xi măng Xuất thạch cao sản xuất xi măng 621.00.105.00.000.000.0000.00.000 7.783.686.000 31/12 PX 51 Xưởng nghiền Xuất phiến Si lích 627.00.105.00.000.000.0000.00.000 93.578.000
Cộng số phát sinh
trong tháng 1.037.411.146.866 1.034.305.477.847
Số dư cuối tháng 488.282.503.433
3.2.3.8. Tổ chức kiểm kê nguyên vật liệu
Định kỳ vào cuối tháng Công ty CP xi măng Bỉm Sơn có tiến hành kiểm kê NVL để xác định lượng tồn kho thực tế của từng danh điểm vật tư. Đối chiếu với số liệu trên sổ sách kế toán, xác định số thừa, thiếu và có biện pháp xử lý kịp thời.
Ban kiểm kê bao gồm 3 người:
- 1 đại diện của bên Tổng kho làm trưởng ban kiểm kê. - 2 ủy viên là đại diện của tổ vật tư.
Biên bản kiểm kê được lập cho từng kho, có ghi rõ ngày tháng kiểm kê, họ tên những người trong ban kiểm kê. Biên bản kiểm kê được lập thành 2 bản:
-1 bản giao cho phòng kế toán – thống kê – tài chính -1 bản giao cho thủ kho
Bảng 3.17:
CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN Phường Ba Đình – TX Bỉm Sơn – Thanh Hóa
BIÊN BẢN KIỂM KÊ TỒN KHO VẬT TƯ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA
Kho/Đơn vị quản lý: K12 – Kho phụ gia
- Thời điểm kiểm kê…….Giờ…….Ngày 31 Tháng 12 Năm 2011 - Ban kiểm kê gồm:
Ông, bà: Phạm Thị Nga Trưởng ban Ông,bà: Lê Thị Lương Ủy viên Ông, bà: Phạm Thị Ưng Ủy viên - Đã kiểm kê các mặt hàng dưới đây:
STT Mã vật tư Tên vật
tư Đvt Theo sổ sách Theo kiểm kê Theo thực tế
Còn tốt 100 % Kém phẩ m chất Mất phẩ m chất Sl TT SL TT Thừa Thiếu SL TT SL TT 1 01-08-00-00-02-02 Clinker Cpc 50 Tấn 11.870 6.812.335.440 11.870 6.812.335.440 2 01-09-02-00-01-02 Thạch cao Tấn 9.000 7.783.693.000 9.000 7.783.693.000 … ………. … … …. ….. … …. Thủ kho Đã ký Thống kê Đã ký Kế toán Đã ký Kế toán trưởng Đã ký
Trưởng ban kiểm kê
Đã ký
Thủ trưởng đơn vị (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đã ký
3.2.3.9. Tổ chức báo cáo kế toán vật liệu và phân tích báo cáo vật tư
Công ty CP xi măng Bỉm Sơn đã áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính, sử dụng phần mềm kế toán FAST BUSINESS 3.1 do Công ty CP phần mềm Tài chính kế toán FAST cung cấp. Khâu quan trọng nhất là khâu thu thập, xử lý, phân loại chứng từ và định khoản kế toán. Còn các thông tin đầu ra như sổ cái, sổ chi tiết, các báo cáo kế toán đều do máy tự xử lý thông tin, tính toán và đưa ra các bảng biểu khi cần in.
Các báo cáo kế toán vật tư: - Tổng hợp hàng nhập kho - Tổng hợp hàng xuất kho - Báo cáo tồn kho
- Báo cáo nhập – xuất – tồn
Bảng 3.18:
CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN Phường Ba Đình – TX Bỉm Sơn – Thanh Hóa
TỔNG HỢP HÀNG NHẬP KHO TỪ NGÀY 01/12/2011 ĐẾN NGÀY 31/12/2011 STT MÃ VẬT TƯ TÊN VẬT TƯ ĐVT SỐ LƯỢNG THÀNH TIỀN 1 01-01-01-01-01-00 Đá vôi Tấn 212.090 10.548.720.330 2 01-01-02-00-01-00 Đất sét Tấn 45.460 2.181.352.640 3 01-08-00-00-02-02 Clinker Cpc 50 Tấn 7.000 4.213.230.000 4 01-09-02-00-01-02 Thạch cao Tấn 10.000 8.711.435.000 … ……… ………… … … … TỔNG CỘNG: 8.636.025 1.037.414.146.866 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập biểu Đã ký
Bảng 3.19:
CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN Phường Ba Đình – TX Bỉm Sơn – Thanh Hóa
TỔNG HỢP HÀNG XUẤT KHO TỪ NGÀY 01/12/2011 ĐẾN NGÀY 31/12/2011 STT MÃ VẬT TƯ TÊN VẬT TƯ ĐVT SỐ LƯỢNG THÀNH TIỀN 1 01-01-01-01-01-00 Đá vôi Tấn 199.900 9.795.100.000 2 01-01-02-00-01-00 Đất sét Tấn 51.100 2.361.586.500 3 01-08-00-00-02-02 Clinker Cpc 50 Tấn 5.000 2.927.730.000 4 01-09-02-00-01-02 Thạch cao Tấn 9.000 7.783.686.000 … ….. ……. … …. ….. TỔNG CỘNG: 9.608.141 1.034.305.477.847 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập biểu Đã ký
Bảng 3.20:
CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN Phường Ba Đình – TX Bỉm Sơn – Thanh Hóa
BÁO CÁO TỒN KHO
NGÀY 31/12/2011
STT MÃ VẬT TƯ TÊN VẬT TƯ ĐVT SỐ
LƯỢNG TIỀN 1 01-01-01-01-01-00 Đá vôi Tấn 29.100 1.425.923.770 2 01-01-02-00-01-00 Đất sét Tấn 12.100 559.199.412 3 01-08-00-00-02-02 Clinker Cpc 50 Tấn 11.870 6.812.335.440 4 01-09-02-00-01-02 Thạch cao Tấn 9.000 7.783.693.000 … …… ……. … … … TỔNG CỘNG: 6.451.099 488.282.503.433 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Giám đốc Đã ký Kế toán trưởng Đã ký Người lập biểu Đã ký
Bảng 3.21:
CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN Phường Ba Đình – TX Bỉm Sơn – Thanh Hóa
BÁO CÁO NHẬP XUẤT TỒN
TỪ NGÀY 01/12/2011 ĐẾN NGÀY 31/12/2011
Mã kho: Tất cả các kho
TT MÃ
VẬT TƯ TÊN VẬT TƯ ĐVT TỒN ĐẦU NHẬP XUẤT TỒN CUỐI