IV. Các khoản đầu tư tài chính dà
x Thời gian kỳ phân tích (ngày/vòng) (2-20)
*. Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động
Ý nghĩa hệ số này cho biết một đồng doanh thu thuần trong kỳ kinh doanh doanh nghiệp phải huy động bao nhiêu đồng vốn lưu động.
Kđảm nhiệm = Vốn lưu động bình quân (2-21) Doanh thu thuần
BẢNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ CỦA XÍ NGHIỆP THAN THÀNH CÔNG THAN THÀNH CÔNG Bảng 2-11 STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Thực hiện năm 2005 Thực hiện năm 2006 So sánh ± % 1 Tổng doanh thu đồng 107.972.621.571 125.428.339.273 17.455.717.702 116,17
2 Lợi nhuận trước thuế đồng 0 0
3 VLĐ bình quân đồng 14.621.426.220 14.060.541.707 (560.884.513) 96,16
4 Sức sản xuất VLĐ đ/đ 7,36 8,92 1,56 121,2
5 Suất hao phí VLĐ đ/đ 0,14 0,11 (0,03) 78,57
6 Sức sinh lợi VLĐ đ/đ 0 0
7 Số vòng LC VLĐ V/năm 7,36 8,92 1,56 121,2
8 Thời gian của một vòng LC Ngày 49,59 40,92 (8,67) 82,52
Qua bảng trên ta thấy trong năm 2005: Cứ 1 đồng VLĐ bỏ vào sản xuất kinh doanh sẽ thu được 7,36 đồng doanh thu, năm 2006: 1 đồng VLĐ bỏ vào sản xuất kinh doanh sẽ thu được 8,92 đồng doanh thu. Năm 2006 hiệu suất sử dụng VLĐ cao hơn năm 2005: 1,56 đồng doanh thu/ 1 đồng VLĐ tương ứng tăng: 21,2%. Vì vậy suất hao phí VLĐ cho 1 đồng doanh thu năm 2006 thấp hơn năm 2005: 0,03 đ/đ tương ứng 21,43%. Số vòng luân chuyển VLĐ năm 2006: 8,92 vòng/năm tốt hơn năm 2005: 7,36 vòng/năm. Vì vậy thời gian của một vòng luân chuyển VLĐ năm 2006 là 40,92 ngày, ngắn hơn năm 2005: 8,67 ngày. Đây là một biến chuyển tốt của xí nghiệp.
Lượng VLĐ năm 2006 tiết kiệm được so với năm 2005 là:
Vlđtk = Doanh thu 2006/ 365 ngày *(Thời gian 1 vòng LC 2006 - Thời gian 1 vòng LC 2005)
= 125.428.339.273/365*(40,92 - 49,59) = (2.979.352.606) đồng
2.2.6.3 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh (VKD): Bảng 2-12
Đây là hoạt động phân tích tổng hợp của doanh nghiệp, qua đó giúp nhà quản lý đánh giá tổng quát tình hình sử dụng VKD của toàn doanh nghiệp, từ đó tìm ra những biện pháp tăng cường công tác quản lý, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Để phân tích hiệu quả sử dụng VKD ta cũng sử dụng 3 chỉ tiêu sau:
*. Sức sản xuất của VKD
Là một chỉ tiêu cho ta biết một đồng VKD của xí nghiệp luân chuyển trong kỳ sẽ tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần (tổng doanh thu) của xí nghiệp.
Sức sản xuất VKD = Doanh thu thuần (2-22) VKD bình quân * Suất hao phí VKD Suất hao phí VKD = 1 Sức sản xuất VKD = VKD bình quân (2-23) Doanh thu thuần
*. Sức sinh lợi của VKD
Sức sinh lợi =
Lợi nhuận thuần (2-24) VKD bình quân
* Sức sinh lợi của vốn chủ sở hữu
Sức sinh lợi = Lợi nhuận thuần (2-25) Vốn chủ sở hữu
Từ công thức tính trên ta có bảng tổng hợp sau:
BẢNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VKD CỦA XÍ NGHIỆP THAN THÀNH CÔNG THAN THÀNH CÔNG Bảng 2-12 STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Thực hiện năm 2005 Thực hiện năm 2006 So sánh ± % 1 Tổng doanh thu đồng 107.972.621.571 125.428.339.273 17.455.717.702 116,17
2 Lợi nhuận trước thuế đồng 0 0
3 VKD bình quân đồng 73.420.289.392 94.275.598.221 20.855.308.829 128,41
4 Sức sản xuất VKD đ/đ 1,47 1,33 (0,01) 90,47
5 Suất hao phí VKD đ/đ 0,68 0,75 0,07 110,54
6 Sức sinh lợi VKD đ/đ 0 0
7 Sức sinh lợi VCSH đ/đ 0 0
Qua bảng trên ta thấy trong năm 2005: Cứ 1 đồng VKD bỏ vào sản xuất kinh doanh sẽ thu được 1,47 đồng doanh thu, năm 2006: 1 đồng VKD bỏ vào sản xuất kinh doanh sẽ thu được 1,33 đồng doanh thu. Năm 2006 hiệu suất sử dụng VKD thấp hơn năm 2005: 0,01 đồng doanh thu/ 1 đồng VKD tương ứng giảm: 9,53%. Vì vậy suất hao phí VKD cho 1 đồng doanh thu năm 2006 cao hơn năm 2005: 0,07 đ/đ tương ứng 10,54%. Sức sinh lợi của VKD và VCSH của xí nghiệp năm 2005 và 2006 đều bằng
không. Nguyên nhân do VKD của xí nghiệp năm 2005 và 2006 chủ yếu được trang trải từ nguồn vốn đi vay nên chi phí lãi vay lớn. Ngoài ra trong năm các khoản chi phí khác phát sinh tương đối lớn trong khi doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác không đủ bù đắp. Vì vậy lợi nhuận thu được từ bán hàng và cung cấp dịch vụ được chuyển sang bù đắp cho các khoản chi phí trên nên VKD và VCSH của xí nghiệp không sinh lợi.
2.3/ Phân tích tình hình sử dụng lao động – Tiền Lương
Trong cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước theo định hướng XHCN của nước ta, lao động là một trong những yếu tố vô cùng quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh. Việc sử dụng lao động là một vấn đề nhạy cảm và ý nghĩa cả về mặt kinh tế lẫn xã hội. Việc phân tích tình hình sử dụng lao động cả về cơ cấu lẫn số lượng, chất lượng nằhm đánh giá trình độ hiệu quả việc sử dụng lao động của Xí nghiệp than Thành Công.
PHÂN TÍCH CƠ CẤU, SỐ LƯỢNG, CHẤT LƯỢNG LAO ĐỘNG CỦA XÍ NGHIỆP THAN THÀNH CÔNG CỦA XÍ NGHIỆP THAN THÀNH CÔNG
Bảng 2-13
TT Danh mục Năm
2005
Năm 2006 So sánh
KH TH Với năm 2005 Với KH
+/- % +/- %
Tổng số CBCNV 838 780 853 15 101,79 73 109,36
A SỐ LƯỢNG LAO ĐỘNG 838 780 853 15 101,79 73 109,36