2.1.6.1. Thuận lợi.
- Công ty được đầu tư từ một công ty mạnh là công ty WeDiSon ở Đài Loan, luôn tạo điều kiện vốn hoạt động cho công ty.
- Luôn được công ty mẹ WeDiSon cung cấp các chuyên gia giỏi về sản xuất cũng như quản lý kinh doanh, tiếp cận những công nghệ mới về quy trình sản xuất.
- Ban lãnh đạo công ty đã định hướng đúng cho các hoạt động kinh doanh trong giai đoạn hiện nay. Công ty có bộ máy điều hành sản xuất cùng với đội ngũ công nhân lành nghề, đã có lòng quyết tâm để đảm bảo chất lượng kỷ thuật, điều này chứng tỏ công ty đủ khả năng để sản xuất những sản phẩm có chất lượng hàng đầu
-Ban giám đốc nắm sâu sát về tình hình sản xuất cũng như kinh doanh của công ty, mạnh dạn đầu tư mua sắm những dây chuyền công nghệ sản xuất
- Đội ngũ cán bộ công nhân viên luôn được cũng cố, bồi dưỡng chuyên môn. Các phòng ban nghiệp vụ công ty thường xuyên được kiểm tra chỉ đạo đôn đốc, giúp tháo gỡ những vướng mắc phát sinh trong công việc một các kịp thời. Tập thể cán bộ công nhân viên có tinh thần đoàn kết, giúp đỡ nhau trong công việc.
2.1.6.2. Khó khăn và phương hướng khắc phục.
- Những năm gần đây do ảnh hưởng của cơ chế thị trường, sản phẩm của công ty luôn có sự cạnh tranh khóc liệt của các đối thủ cạnh tranh trong và ngoài nước. Chính vì vậy việc kinh doanh ngày càng khó khăn. Vì thế công ty luôn thay đổi mẫu mã sản phẩm, chủng loại phù hợp với người tiêu dùng hơn.
- Sản phẩm của công ty là hàng tiêu dùng luôn phải đảm bảo vệ sinh, thay đổi mẫu mã sản phẩm nhằm thích ứng với nhu cầu ngày càng cao của người tiêu dùng, vì vậy luôn cập nhật công nghệ mới, trang bị dụng cụ lao động đảm bảo cho sản phẩm, dẫn đến giá thành sản phẩm luôn cao, ảnh hưởng rất nhiều đến quá trình cạnh tranh. Vì lẽ đó công ty khắc phục với máy móc luôn phải hoạt động với công suất cao.
- Đội ngũ cán bộ công nhân viên tuy phấn đấu tích cực nhưng một số vẫn chưa theo kịp trào lưu phát triển của xã hội, đòi hỏi trình độ quản lý ngày càng cao. Công ty phải khắc phục bằng cách luôn cũng cố và bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn cho cán bộ công nhân viên.
2.1.7. Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty trong những năm gần đây. đây.
- Từ khi thành lập đến nay, công ty TNHH YAHO ngày càng mở rộng năng lực sản xuất kinh doanh, nhanh chống hòa nhập vào thị trường kinh tế thị trường, đã trụ lại trước những khó khăn và từng bước phát triển đi lên.
2.1.7.1. Phạm vi hoạt động kinh doanh.
a. Về kinh doanh nội địa.
- Về mặt kinh doanh nội địa công ty đã hoạt động kinh doanh trên phạm vi toàn quốc, tiêu thụ sản phẩm qua các kênh phân phối lớn như sau :
- Nhà phân phối.
- Hệ thống phân phối siêu thị. - Các đại lý ở các tỉnh thành.
- Kênh trực tiếp thông qua các nhà hàng khách sạn, quán ăn, các shop, chợ cửa hàng ở khắp tỉnh thành.
b. Về kinh doanh xuất khẩu.
- Trong những năm qua công ty không ngừng tìm các đối tác khách hàng nước ngoài tiêu thụ sản phẩm của công, để thương hiệu của sản phẩm ngày càng phát triển rộng rãi ở thị trường ngoài nước, cho đến hiện nay sản phẩm của công ty đã được xuất khẩu qua các thị trường sau : Đài Loan, Pháp, Canada, Nhật, Singapore, Cambodia....
2.1.7.2. Kết qủa hoạt động sản xuất kinh doanh.
Bảng 2.1 : So sánh Doanh thu – Lợi nhuận năm 2007-2008.
ĐVT :VND
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch (08/07) Chênh lệch (09/08) +/- +/- % % Doanh thu 55.930.070.315 82.300.858.988 151.506.225.785 26.370.788.673 69.205.366.797 84,09 47,15 Lợi nhuận 260.646.560 576.175.601 1.402.291.720 315.529.041 826.116.119 143,38 121,06
- Nhìn vào bảng trên ta thấy : doanh thu của công ty năm 2008 so với năm 2007 tăng 47.15% tương ứng tăng thêm 26,370,788,673 đồng và lợi nhuận của công ty năm 2008 tăng so với năm 2007 là 121.06% tương ứng tăng 315,529,041
- Nhìn vào bảng so sánh trên ta thấy được doanh thu năm 2009 so với năm 2008 của công ty tăng 84,09% tương ứng tăng 69.205.366.797 đồng và lợi nhuận của công ty năm 2009 so với năm 2008 cũng tăng 143,38% tương ứng tăng 826.116.119 đồng. Điều này chứng tỏ tình hình hoạt động kinh doanh của công ty là tốt và có đem lại lợi nhuận cao cho công ty.
Tóm lại : dựa vào hai bảng so sánh trên ta có nhận xét chung là hoạt động kinh doanh của công ty phát triển nhanh doanh thu năm sau tăng gần gấp đôi năm trước (84,09% so với 47,15%) và lợi nhuận cũng tăng dần (tăng từ 121,06% lên 143,36%). Điều này chứng tỏ công ty đang có những định hướng đúng trong hoạt động kinh doanh.
2.1.7.3. Kế hoạch sản xuất kinh doanh của năm 2010.
- Sau đây là một số kế hoạch sản xuất kinh doanh của năm 2010 +Dự kiến doanh thu: 200 tỷ
+ Dự kiến lợi nhuận: 2.1 tỷ + Kế hoạch mở rộng kinh doanh: - Dự kiến mở chi nhánh tại Hà Nội.
- Dự kiến nhập máy mới về sản phẩm băng vệ sinh. - Dự kiến mở rộng nhà xưởng sản xuất.
Phần trên là giới thiệu khái quát về công ty TNHH YAHO, để hiểu rõ hơn tình hình tài chính của công ty ta đi phân tích sâu tài chính thông qua Bảng cân đối kết toán và Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ở phần sau.
2.2. Phân tích tài chính của công ty TNHH YAHO.
- Trước tiên, phân tích tài chính của công ty ta phải đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty thông qua bảng cân đối kế toán và bảng kết quả hoạt động kinh doanh để thấy rõ được sự thay đổi về quy mô và kết cấu của từng khoản mục.
2.2.1. Phân tích khái quát tài chính.
2.2.1.1. Phân tích bảng cân đối kế toán.
a-1. Phân tích sự biến động của tài sản (theo quy mô).
- Từ công thức (1) và (2) thông qua bảng cân đối kế toán ta có được bảng sau :
Bảng 2.2 : Biến động của tài sản theo quy mô (năm 2007-2008). ĐVT : VND TÀI SẢN 2008 2007 Chênh lệch tuyệt đối Tỷ lệ tăng (%) A. Tài sản ngắn hạn 56.310.038.591 21.118.116.214 35.191.967.377 166,64 I. Tiền và các khoản
tương đương tiền 1.005.978.645 1.143.664.403 -137.685.758 -12,04 1. Tiền 1.005.978.645 1.143.664.403 -137.685.758 -12,04 II. Các khoản phải thu
ngắn hạn 30.097.274.191 10.206.346.691 19.890.927.500 194,89 1. Phải thu khách hàng 13.688.236.968 4.308.735.238 9.379.501.730 217,69 2. Trả trước cho người
bán 16.110.672.542 5.424.114.729 10.686.557.813 197,02 3. Các khoản thu khác 298.364.681 473.496.724 -175.132.043 -36,99 III. Hàng tồn kho 24.829.517.640 9.690.288.429 15.139.229.211 156,23 1. Hàng tồn kho 24.829.517.640 9.690.288.429 15.139.229.211 156,23 IV. Tài sản ngắn hạn khác 377.313.115 77.816.691 299.496.424 384,87 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 144.902.304 77.816.691 67.085.613 86,21
2. Thuế GTGT được khấu
trừ 232.410.811 232.410.811 - B. Tài sản dài hạn 31.737.085.522 17.353.228.449 14.383.857.073 82,89 I. Tài sản cố định 31.733.090.802 17.353.228.449 14.379.862.353 82,87 1. Tài sản cố định hữu hình 20.212.555.869 14.954.877.734 5.257.678.135 35,16 - Nguyên giá 26.590.833.728 17.114.899.507 9.475.934.221 55,37 - Giá trị hao mòn lũy kế
(*) -6.378.277.859 -2.160.021.733 -4.218.256.126 195,29 2. Tài sản cố định thuê
tài chính 11.520.534.933 2.398.350.715 9.122.184.218 380,35 - Nguyên giá 14.590.311.031 2.398.350.715 12.191.960.316 508,35 - Giá trị hao mòn lũy kế
II. Tài sản dài hạn khác 3.994.720 3.994.720 -
1. Tài sản dài hạn khác 3.994.720 3.994.720 -
Tổng cộng tài sản 88.047.169.113 38.471.344.633 49.575.824.450 128,86
Bảng 2.3 : Biến động của tài sản theo quy mô (năm 2008-2009).
ĐVT : VND
TÀI SẢN 2009 2008 Chênh lệch tuyệt đối tăng (%) Tỷ lệ
A. Tài sản ngắn hạn 96.302.305.756 56.310.083.591 39.992.222.165 71,02 I. Tiền và các khoản
tương đương tiền 3.792.381.213 1.005.978.645 2.786.402.568 276,98 1. Tiền 3.792.381.213 1.005.978.645 2.786.402.568 276,98 II. Các khoản phải thu
ngắn hạn 61.568.220.400 30.097.274.191 31.470.946.209 104,56 1. Phải thu khách hàng 25.283.847.787 13.688.236.968 11.595.610.819 84,71 2. Trả trước cho người bán 35.411.073.650 16.110.672.542 19.300.401.108 119,80 3. Các khoản phải thu
khác 873.298.963 298.364.681 574.934.282 192,70 III. Hàng tồn kho 30.812.685.909 24.829.517.640 5.983.168.269 24,10 1. Hàng tồn kho 30.812.685.909 24.829.517.640 5.983.168.269 24,10 IV.Tài sản ngắn hạn khác 129.018.234 377,313,115 -248.294.881 -65,81 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 129.018.234 144.902.304 -15.884.070 -10,96 2. Thuế GTGT được khấu
trừ 232.410.811 -232.410.811 - B. Tài sản dài hạn 41.070.152.684 31.737.085.522 9.333.067.162 29,41 I.Tài sản cố định 41.062.464.300 31.733.090.802 9.329.373.498 29,40 1. Tài sản cố định hữu hình 28.206.998.776 20.212.555.869 7.994.442.907 39,55 - Nguyên giá 42.313.423.831 26.590.833.728 15.722.590.103 59,13 - Giá trị hao mòn lũy kế
(*) -14.106.425.055 -6.378.277.859 -7.728.147.196 121,16 2. Tài sản cố định thuê tài
chính 12.855.465.524 11.520.534.933 1.334.930.591 11,59 - Nguyên giá 15.720.255.479 14.590.311.031 1.129.944.448 7,74 - Giá trị hao mòn lũy kế
(*) - 2.864.789.955 -3.069.776.098 204.986.143 -6,68 II. Tài sản dài hạn khác 7.688.384 3,994.720 3.693.664 92,46 1. Tài sản dài hạn khác 7.688.384 3.994.720 3.693.664 92,46 Tổng cộng tài sản 137.372.458.440 88.047.169.113 49.325.289.327 56,02
- Qua hai bảng số liệu trên ta thấy :
+ Năm 2008 so với năm 2007 Tổng tài sản tăng 49.575.824.450 đồng, tương ứng tăng 128,86%. Mức tăng này là do các khoản sau đây :
- Tài sản ngắn hạn năm 2008 tăng 35.191.967.377 đồng so với năm 2007, tương ứng tăng 166,64%. Nguyên nhân của sự biến động này là do các khoản phải thu ngắn hạn của năm 2008 tăng 19.890.927.500 đồng so với năm 2007, tương ứng tăng 194,89%, đồng thời giá trị hàng tồn kho cũng tăng 15,139,229,211 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 156,23% ( từ 9.690.288.429 đồng năm 2007 lên 24.829.517.640 đồng năm 2008), và tài sản ngắn hạn khác của năm 2008 cũng tăng 299.496.424 đồng so với năm 2007, tương ứng tăng 384,87%. Trong khi đó, tiền và các khoản tương đương tiền lại giảm từ 1.143.664.403 đồng năm 2007 xuống còn 1.005.978.645 đồng năm 2008 tức là giàm đi 137.685.758 đồng, tương ứng là 12,04%. Tuy nhiên, mức giảm này thì không nhiều so với mức tăng nên không ảnh hưởng đến sự tăng lên của tài sản ngắn hạn.
- Tài sản dài hạn năm 2008 tăng 14.383.857.073 đồng so với năm 2007, tương ứng tăng 82,89%. Trong đó, tài sản cố định tăng 14.379.862.353 đồng, tương ứng là 82,87% (năm 2008 là 31.733.090.802 đồng so với năm 2007 là 17.353.228.449 đồng). Tài sản dài hạn khác cũng tăng từ 0 đồng năm 2007 lên 3.994.720 đồng.
+ Năm 2009 so với năm 2008 Tổng tài sản tăng 49.325.289.327 đồng, tương ứng tăng 56,02%. Mức tăng này là do các khoản sau đây :
- Tài sản ngắn hạn năm 2009 tăng 39.992.222.165 đồng so với năm 2008, tương ứng tăng 71,02%. Nguyên nhân của sự biến động này là do tiền và các khoản tương đương tiền của năm 2009 tăng 2.786.402.568 đồng so với năm 2008, tương ứng tăng 276,98%, các khoản phải thu ngắn hạn của năm 2009 tăng 31.470.946.209 đồng so với năm 2008, tương ứng là 104,56%. Giá trị hàng tồn kho năm 2009 so với năm 2008 tăng 5.983.168.269 đồng, tương ứng tăng 24,10%. Trong khi đó, tài sản ngắn hạn khác giảm từ 377.313.115 đồng xuống còn 129.018.234 đồng tức là giảm đi 248.294.881 đồng, tương ứng là 65,81%. Tuy nhiên, mức giảm này không ảnh hưởng nhiều đến sự tăng lên của tài sản ngắn hạn.
- Tài sản dài hạn năm 2009 tăng 9.333.067.162 đồng so với năm 2008, tương ứng tăng 29,41%. Trong đó, tài sản cố định tăng 9.329.373.498 đồng năm 2009 so với năm 2008, tương ứng tăng 29,40%, tài sản dài hạn khác năm 2009 so với năm 2008 tăng 3.693.664 đồng, tương ứng tăng 92,46%.
Nhìn chung, Tổng tài sản của công ty có tăng lên qua từng năm (2007 là 38.471.344.663 đồng, năm 2008 là 88.047.169.113 đồng, năm 2009 là 137.372.458.440 đồng) nhưng tốc độ tăng đã giảm năm 2007-2008 là 128,86% xuống 56,02% năm 2008-2009.
a-2. Phân tích sự biến động của nguồn vốn (theo quy mô)
- Từ công thức (1) và (2) thông qua bảng cân đối kế toán ta có được bảng sau :
Bảng 2.4 : Biến động của nguồn vốn theo quy mô (năm 2007-2008).
ĐVT : VND NGUỒN VỐN 2008 2007 Chênh lệch tuyệt đối Tỷ lệ tăng (%) A. Nợ phải trả 71.803.260.395 22.642.289.578 49.160.970.817 217,12 I. Nợ ngắn hạn 33.639.733.989 13.874.971.815 19.764.762.174 142,45 1. Vay và nợ ngắn hạn 17.279.956.956 4.657.903.893 12.622.053.063 270,98 2. Phải trả người bán 11.889.118.179 5.430.027.779 6.459.090.400 118,95 3. Người mua trả tiền trước 3.739.886.091 1.635.560.461 2.104.325.630 128,66 4. Thuế và các khoản phải
nộp Nhà nước 211.717.225 541.680.005 -329.962.780 -60,91 5. Phải trả người lao động 443.235.653 1.609.799.677 -1.166.564.024 -72,47 6. Các khoản phải trả, phải
nộp ngắn hạn khác 75.819.885 75.819.885 - II. Nợ dài hạn 38.163.526.406 8.767.317.763 29.396.208.643 335,29 1. Phải trả dài hạn khác - 2. Vay và nợ dài hạn 38.163.526.406 8.767.317.763 29.396.208.643 335,29 B. Vốn chủ sở hữu 16.243.908.717 15.829.055.085 414.853.632 2,62 I. Vốn chủ sở hữu 16.243.908.717 15.829.055.085 414.853.632 2,62 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 15.000.000.000 15.000.000.000 - 0,00 2. Lợi nhuận sau thuế chưa
phân phối 1.243.908.717 829.055.085 414.853.632 50,04 Tổng cộng nguồn vốn 88.047.169.113 38.471.344.663 49.575.824.450 128,86
Bảng 2.5 : Biến động của nguồn vốn theo quy mô (năm 2008-2009). ĐVT : VND NGUỒN VỐN 2009 2008 Chênh lệch tuyệt đối Tỷ lệ tăng (%) A. Nợ phải trả 100.287.460.651 71.803.260.395 28.484.200.256 39,67 I. Nợ ngắn hạn 71.236.308.785 33.639.733.989 37.596.574.796 111,76 1. Vay và nợ ngắn hạn 46.997.153.374 17.279.956.956 29.717.196.418 171,97 2. Phải trả người bán 17.199.490.395 11.889.118.179 5.310.372.216 44,67 3. Người mua trả tiền trước 4.875.131.641 3.739.886.091 1.135.245.550 30,36 4. Thuế và các khoản phải
nộp Nhà nước 1.282.694.503 211.717.225 1.070.977.278 505,85 5. Phải trả người lao động 843.091.076 443.235.653 399.855.423 90,21 6. Các khoản phải trả, phải
nộp ngắn hạn khác 38.747.795 75.819.885 -37.072.090 -48,89 II. Nợ dài hạn 29.051.151.866 38.163.526.406 -9.112.374.540 -23,88 1. Phải trả dài hạn khác 46.000.000 46.000.000 - 2. Vay và nợ dài hạn 29.005.151.866 38.163.526.406 -9.158.374.540 -24,00 B. Vốn chủ sở hữu 37.084.997.789 16.243.908.717 20.841.089.072 128,30 I. Vốn chủ sở hữu 37.084.997.789 16.243.908.717 20.841.089.072 128,30 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 35.000.000.000 15.000.000.000 20.000.000.000 133,33 2. Lợi nhuận sau thuế chưa
phân phối 2.084.997.789 1.243.908.717 841.089.072 67,62 Tổng cộng nguồn vốn 137.372.458.440 88.047.169.113 49.325.289.327 56,02
- Qua hai bảng số liệu trên ta thấy :
+ Tổng nguồn vốn năm 2008 của công ty so với năm 2007 tăng 49.575.824.450 đồng, tương ứng tăng 128,86%. Nguyên nhân của việc tăng này là do :
- Nợ phải trả của công ty năm 2008 tăng 49.160.970.817 đồng so với năm 2007 tương ứng tăng 217,12%. Trong đó, nợ ngắn hạn năm 2007 tăng từ 13.874.971.815 đồng lên 33.639.733.989 đồng năm 2008 nghĩa là đã tăng 19.764.762.174 đồng, tương ứng tăng 142,45%. Và nợ dài hạn năm 2008 so với năm 2007 tăng 29.396.208.643 đồng, tương ứng tăng 335,29%.
- Vốn chủ sở hữu năm 2008 so với năm 2007 tăng 414.853.632 đồng, tương ứng tăng 2,62%. Trong đó chủ yếu là do lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng 414.853.632 đồng năm 2008 (1.243.908.717 đồng) so với năm 2007
(829.055.085 đồng). Trong khi đó vốn đầu tư của chủ sở hữu không tăng nên mức tăng của vốn chủ sở hữu không cao.
+ Năm 2009 Tổng nguồn vốn của công ty so với năm 2008 tăng 49.325.289.327 đồng, tương ứng tăng 56,02%. Nguyên nhân của việc tăng này là do :
- Nợ phải trả năm 2009 so với năm 2008 tăng 28.484.200.256 đồng, tương ứng tăng 39,67%. Trong đó, nợ ngắn hạn năm 2009 so với năm 2008 tăng từ 33.639.733.989 đồng lên 71.236.308.785 đồng (tăng 37.596.574.796 đồng), tương ứng tăng 111,76%. Trong khi đó, nợ dài hạn của công ty năm 2009 so với năm 2008 giảm 9.112.374.540 đồng, tương ứng giảm 23,88%.
- Vốn chủ sở hữu năm 2009 tăng 20.841.089.072 đồng so với năm 2008, tương ứng tăng 128,30%. Trong đó, vốn chủ sở hữu tăng 20.000.000.000 đồng năm 2009 so với năm 2008, tương ứng tăng 133,33%. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 2009 so với năm 2008 tăng 841.089.072 đồng, tương ứng tăng 67,62%.
Nhìn chung, Tổng nguồn vốn của công ty vẫn tăng qua các năm (năm 2007 là 38.471.344.663 đồng, năm 2008 là 88.047.169.113 đồng, năm 2009 là 137.372.458.440 đồng). Trong đó, vốn chủ sở hữu tăng nhanh từ 2,62% năm 2007-2008 lên 128,30% năm 2008-2009 đã góp phần đẩy Tổng nguồn vốn tăng lên trong khi nợ phải trả có tăng nhưng tốc độ tăng đã giảm từ 217,12% năm 2007-2008 xuống còn 39,67% năm 2008-2009.
b-1. Phân tích sự biến động kết cấu của tài sản.