5. Kết cấu của đề tài:
2.2.1.2 Phân tích bảng Kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 2.6 : Biến động của kết quả hoạt động kinh doanh năm 2008-2009
Đơn vị tính : nghìn đồng
Nguồn vốn
Năm 2009 Năm 2008 Chênh
lệch (+/-) Tỷ lệ tăng Chênh lệch (%) Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng
- Doanh thu thuần về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 6,648,193 100% 6,619,102 100% 29,091 0.44% -
- Giá vốn hàng bán 4,835,772 72.74% 5,012,632 75.73% -176,860 -3.53% -2.99%
- Lợi nhuận gộp về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 1,812,421 27.26% 1,606,470 24.27% 205,951 12.82% 2.99%
- Doanh thu hoạt động tài
chính 257,865 3.88% 74,253 1.12% 183,612 247.28% 2.76% - Chi phí tài chính 25,862 0.39% 40,002 0.60% -14,140 -35.35% -0.22% Trong đó:
- Chi phí lãi vay
0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% - Chi phí bán hàng 974,805 14.66% 899,396 13.59% 75,409 8.38% 1.07% - Chi phí quản lý doanh
nghiệp 204,192 3.07% 112,888 1.71% 91,304 80.88% 1.37%
- Lợi nhuận thuần từ
SVTH : NGUYỄN THỊ HẢI 31
- Thu nhập khác 120,492 1.81% 0 0.00% 120,492 1.81% - Chi phí khác 30,538 0.46% 0 0.00% 30,538 0.46% - Lợi nhuận khác 89,954 1.35% 106,032 1.60% -16,078 -15.16% -0.25%
- Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế 955,381 14.37% 734,469 11.10% 220,912 30.08% 3.27%
- Tổng Chi phí thuế TNDN
hiện hành 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% - Chi phí thuế TNDN hoãn
lại 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
- Lợi nhuận sau thuế thu
nhập doanh nghiệp 963,448 14.49% 731,585 11.05% 231,863 31.69% 3.44%
Bảng 2.7 : Biến động của kết quả hoạt động kinh doanh năm 2007-2008
Đơn vị tính : nghìn đồng
Nguồn vốn
Năm 2008 Năm 2007 Chênh lệch (+/-) Tỷ lệ tăng Chênh lệch (%) Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng
- Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 6,619,102 100% 5,638,784 100% 980,318 17.39% - - Giá vốn hàng bán 5,012,632 75.73% 4,379,796 77.67% 632,836 14.45% -1.94% - Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 1,606,470 24.27% 1,258,988 22.33% 347,482 27.60% 1.94%
- Doanh thu hoạt động
tài chính 74,253 1.12% 55,373 0.98% 18,880 34.10% 0.14% - Chi phí tài chính 40,002 0.60% 19,988 0.35% 20,014 100.13% 0.25% Trong đó:
- Chi phí lãi vay
0 0.00% 10,030 0.18% -10,030 -100.00% -0.18% - Chi phí bán hàng 899,396 13.59% 654,102 11.60% 245,294 37.50% 1.99% - Chi phí quản lý doanh
- Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh 628,437 9.49% 559,833 9.93% 68,604 12.25% -0.43%
- Thu nhập khác 0 0.00% 45,112 0.80% -45,112 -100.00% -0.80% - Chi phí khác 0 0.00% 2,345 0.04% -2,345 -100.00% -0.04% - Lợi nhuận khác 106,032 1.60% 42,767 0.76% 63,265 147.93% 0.84%
- Tổng lợi nhuận kế
toán trước thuế 734,469 11.10% 602,600 10.69% 131,869 21.88% 0.41%
- Tổng Chi phí thuế
TNDN hiện hành 0 0.00% -2,884 -0.05% 2,884 -100.00% 0.05% - Chi phí thuế TNDN
hoãn lại 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
- Lợi nhuận sau thuế
thu nhập doanh nghiệp 731,585 11.05% 605,484 10.74% 126,101 20.83% 0.31%
Qua hai bảng phân tích sự biến động của kết quả hoạt động kinh doanh trên ta thấy:
+ Tổng doanh thu qua 3 năm của công ty có nhiều thay đổi. Năm 2007 chỉ đạt 5,638,784 nghìn đồng, năm 2008 đạt 6,619,102 nghìn đồng, năm 2009 đạt mức 6,648,193 nghìn đồng. Như vậy năm 2008 so với năm 2007 tăng 980,318 nghìn đồng, tương ứng tăng 17.39% và năm 2009 so với năm 2008 tăng 29,091 nghìn đồng, tương ứng tăng 0.44%. Điều này cho ta thấy quy mô hoạt động kinh doanh của công ty ngày càng có chiều hướng phát triển tốt. Nguyên nhân do công ty đẩy mạnh nhập khẩu và thị trường tiêu thụ ngày càng được mở rộng.
+ Giá vốn hàng bán của công ty năm 2008 so với năm 2007 tăng 632,836 nghìn đồng, tương ứng tăng 14.45%. Chi phí tài chính năm 2008 so với năm 2007 tăng 20,014 nghìn đồng tương ứng tăng 100.13%, chi phí bán hàng tăng 245,294 nghìn đồng, tương ứng tăng 37.50%. Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 32,450, tương ứng tăng 40.34%. Sang năm 2009 giá vốn hàng bán giảm 176,860 nghìn đồng so với năm 2008, tương ứng giảm 3.53%. Chi phí tài chính giảm 14,140 nghìn đồng,
SVTH : NGUYỄN THỊ HẢI 33 tương ứng giảm 35.35%. Chi phí bán hàng tăng 75,409 nghìn đồng, tương ứng tăng 8.38%. Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 91,304 nghìn đồng tương ứng tăng 80.88%, tương ứng tăng 1.37%.
+ Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2008 so với năm 2007 tăng 131,869 nghìn đồng, tương ứng tăng 21.88%, năm 2009 so với năm 2008 tăng 220,912 nghìn đồng, tương ứng tăng 30.08%. Nguyên nhân là do sự thay đổi về doanh thu đã phân tích ở trên và sự biến động của khoản mục chi phí: giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Vậy tổng lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2009 tăng là do chi phí giảm xuống, trong đó giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao trên tổng doanh thu nên khi doanh thu tăng không đáng kể mà lợi nhuận vẫn tăng.