5. Giới thiệu kết cấu chuyên đề
1.6.2 Phân tích khả năng thanh toán
Tình hình tài chính của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng và tác động trực tiếp đến tình hình thanh toán.
Để thấy rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp hiện tại và trong tương lai, cần đi sâu phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán của công ty.
Tình hình tài chính của doanh nghiệp tốt hay xấu, khả quan hay không khả quan được phản ánh qua khả năng thanh toán. Khả năng thanh toán của doanh nghiệp biểu hiện ở số tiền và tài sản mà doanh nghiệp hiện có, có thể dùng để trang trải các khoản công nợ của doanh nghiệp.
Để đánh giá và phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp, cần tính các hệ số khả năng thanh toán sau:
Tổng tài sản Khả năng thanh toán tổng quát = --- Tổng nợ
Khả năng thanh toán tổng quát phản ánh khả năng thanh toán chung của doanh nghiệp. Hệ số này cho biết, với toàn bộ giá trị tài sản hiện có, doanh nghiệp có bảo đảm khả năng thanh toán các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp hay không. Hệ số này càng lớn, khả năng thanh toán chung của doanh nghiệp càng cao, và ngược lại.
(2) Khả năng thanh toán hiện hành
Tài sản ngắn hạn Khả năng thanh toán hiện hành = --- Nợ ngắn hạn
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp. Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp càng lớn. Hệ số này bằng 2 là tốt nhất.
(3) Khả năng thanh toán nhanh.
Tài sản ngắn hạn - Hàng tồn kho Khả năng thanh toán nhanh = --- Nợ ngắn hạn
Khả năng thanh toán nhanh thể hiện quan hệ giữa các loại tài sản ngắn hạn có khả năng chuyển nhanh thành tiền để thanh toán nợ ngắn hạn. Hệ số này cho biết, với số vốn bằng tiền, các khoản phải thu ngắn hạn và đầu tư tài chính ngắn hạn có thể chuyển đổi nhanh thành tiền, doanh nghiệp có bảo đảm thanh toán kịp thời các khoản nợ ngắn hạn hay không.
(4) Khả năng thanh toán bằng tiền
Vốn bằng tiền Khả năng thanh toán bằng tiền = --- Nợ ngắn hạn
Vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt, tiền quỹ, tiền gởi ngân hàng và tiền đang chuyển.