hàng
1121 70.000.000
Tổng cộng 287.579.000 79.325.000
Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, đóng dấu)
2.3/ Kế toán tiền gửi Ngân hàng tại Công ty CP Kim Tín
Tiền gửi là số tiền mà doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng, kho bạc Nhà nước hoặc các công ty tài chính, bao gồm tiền Việt Nam, các loại ngoại tệ, vàng bạc đá quý.
Theo quy định mọi khoản tiền nhàn rỗi của doanh nghiệp phải gửi vào ngân hang ( hoặc kho bạc hay Công ty Tài chính). Khi cần chi tiêu, doanh nghiệp phải làm các thủ tục rút tiền và chuyển tiền. Việc hạch toán tiền gửi ngân hàng đòi hỏi phải mở sổ theo dõi chi tiết từng loại. Tiền gửi (Tiền Việt Nam, ngoại tệ). Chứng từ để hạch toán tiền gửi là các giấy báo có, báo nợ hoặc bảng sao kê của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (uỷ nhiệm chi, séc, chuyển khoản…). Hàng ngày khi nhận được chứng từ do ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Mọi sự chênh lệch phải thông báo kịp thời. Nếu cuối tháng vẫn chưa xác định được nguyên nhân thì chuyển vào bên nợ TK 1381 hoặc bên có TK 3381 (lấy số liệu ngân hàng làm chuẩn), sang tháng sau khi tìm được nguyên nhân sẽ điều chỉnh.
Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty CP Kim Tín là quy đổi ra một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam, số liệu vào sổ dựa trên các chứng từ gốc có liên quan, mọi nghiệp vụ chi tiền, rút tiền, chuyển tiền phải dựa trên các chứng từ liên quan như uỷ nhiệm chi, séc, giấy báo nợ, giấy báo có.
Chứng từ và sổ sách sử dụng bao gồm: Giấy nộp tiền.
Uỷ nhiệm chi. Giấy báo có. Giấy báo nợ.
Sổ tiền gửi ngân hàng.
Sổ tổng hợp chi tiết tài khoản tiền gửi ngân hàng. Sổ cái tài khoản tiền gửi ngân hàng.
Bảng kê cuối kỳ.
Để theo dõi tình hình hiện có, biến động tăng giảm của tiền gửi Ngân hàng (Kho bạc hay Công ty Tài chính) kế toán sử dụng tài khoản 112 : Tiền gửi ngân hàng.
Bên Nợ:
Các khoản tiền gửi vào ngân hàng.
Bên Có:
Các khoản tiền rút ra từ ngân hàng.
Dư Nợ: số tiền hiện có tại ngân hàng.
TK 112 mở chi tiết cho 2 TK: +/ TK1121: Tiền gửi ngân hàng bằng VNĐ +/ TK 1122: Tiền gửi ngân hàng bằng USD
Sơ đồ 1.9 Quy trình hạch toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty CP Kim Tín
Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ
Sổ cái Bảng kê
Chứng từ gốc (uỷ nhiệm chi, uỷ
nhiệm thu)
Sổ tiền gửi ngân hàng
Sổ tổng hợp Sổ chi tiết Giấy báo nợ, giấy
*/ Hạch toán tiền gửi Ngân hàng.