03 12/01 Rút tiền về nhập quỹ 1111 250.000.000 0831/01Nộp tiền vào ngân hàng111170.000
3.1/Nhận xét về tình hình hạch toán Vốn bằng tiền tại Công ty CP Kin Tín.
Kể từ khi mới thành lập cho đến nay, Công ty CP Kim Tín luôn là một trong những Công ty hàng đầu về lĩnh vực cung cấp các sản phẩm que hàn, vật liệu hàn và kim khí với tính năng ổn định cao. Nền kinh tế thị trường là nhân tố tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp phát triển. Tuy nhiên đi bên cạnh những điều kiện thuận lợi các doanh nghiệp phải đối mặt với sự cạnh tranh khốc liệt trên thị trường. Công ty CP Kim Tín cũng không nằm ngoài quy luật đó. Tính đến nay trên toàn quốc đã xuất hiện hơn 10 nhà cung ứng que hàn cùng cạnh tranh với sản phẩm que hàn Kim Tín. Là một doanh nghiệp ra đời sau, nhưng Công ty CP Kim Tín với nỗ lực không ngừng áp dụng những công nghệ kỹ thuật hiện đại trong sản xuất và trong quản lý nên Công ty đã nhanh chóng khẳng định được vị thế của mình trên thị trường, tạo được uy tín với khách hàng. Với mạng lưới kinh doanh rộng khắp cả nước, sản phẩm que hàn với thương hiệu “ Que hàn điện Kim Tín” đã có thị phần lớn nhật Việt Nam hiện nay.
Cùng với bộ máy quản lý gọn nhẹ, có sự phân công rõ ràng chức năng của từng bộ phận, những cán bộ đầy nhiệt huyết với nghề nghiệp, có trình độ quản lý, Công ty đã và đang từng bước trẻ hóa đội ngũ cán bộ nhằm một mục đích chung là đưa Công ty tiến hành sản xuất kinh doanh ngày càng đạt hiệu quả cao.
Trong công tác kế toán, Công ty chủ động xây dựng bộ máy kế toán theo quy mô vừa tập trung vừa phân tán phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh và bộ máy quản lý của Công ty. Việc phân chia nhiệm vụ giữa các phần trong bộ máy kế toán có tính khoa học cao, đảm bảo sự hoạt động nhịp nhàng giữa các bộ phận, phản ánh kịp thời các thông tin kế toán tài chính cho việc ra quyết định. Phòng tài chính kế toán theo đúng như
tên gọi của nó thực hiện đồng thời hai chức năng; tổ chức ghi chép sổ sách kế toán đồng thời quản trị tài chính cho doanh nghiệp.
Đội ngũ nhân viên kế toán giàu kinh nghiệm, có trình độ, nhiệt tình và trung thực trong công tác tài chính chính là điểm mạnh của bộ máy kế toán. Điều đó đã tạo điều kiện thuận lợi cho việc sử dụng máy vị tính trong công tác kế toán cũng như việc kiêm nhiệm công việc. Mỗi cán bộ kế toán có thể kiêm một số phần hành kế toán đã góp phần làm giảm nhẹ quy mô bộ máy kế toán.
Công tác kế toán tại công ty được tin học hóa kế toán bằng phần mềm kế toán AC Soft- phần mềm kế toán doanh nghiệp sản xuất công nghiệp dùng chung cho Tập đoàn Kim Tín. Nhờ sự trợ giúp của máy tính khối lượng ghi chép các nghiệp vụ tài chính phát sinh được giảm đáng kể với độ chính xác cao đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời về tình hình sản xuất kinh doanh cho bộ máy quản lý nhằm đưa ra những quyết định chính xác kịp thời. Để phù hợp với việc áp dụng máy vi tính trong công tác kế toán, Công ty đã áp dụng hình thức luân chuyển chứng từ theo hình thức Nhật ký chung. Đây là hình thức kế toán phù hợp với chế độ kế toán mà Công ty áp dụng, đồng thời tạo điều kiện cho công tác đối chiếu, kiểm tra theo từng chứng từ.
Trong công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CP Kim Tín được tiến hành hạch toán một cách logic và khoa học. Mọi chi phí phát sinh đều được thủ quỹ và kế toán bán hàng cập nhật hàng ngày, ghi chép liên tục theo trình tự thời gian và xác định số tiền tồn quỹ tại mọi thời điểm thông qua việc ghi sổ quỹ và sổ chi tiết. Điều đó khẳng định rằng mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được xem xét phân tích kỹ lưỡng, phát hiện kịp thời các sai sót và điều chỉnh kịp thời cho phù hợp với chế độ tài chính quy định. Quy trình luân chuyển chứng từ được thực hiện theo đúng quy định và phù hợp với các yêu cầu của nghiệp vụ kinh tế. Chứng từ được lưu trữ cẩn thận theo từng lô hàng, từng hợp đồng, vì vậy thuận lợi cho việc tìm kiếm, kiểm tra đối chiếu khi cần thiết.
Có thể nói rằng việc tổ chức công tác kế toán tại Công ty CP Kim Tín là tương đối hợp lý, phản ánh chính xác kịp thời và trung thực các thông tin kinh tế tài chính. Bên
cạnh những ưu điểm trong công tác kế toán tại công ty vẫn còn tồn tại những mặt hạn chế cần được khắc phục kịp thời đảm bảo tính chính xác trong công tác kế toán vốn bằng tiền.
Thứ nhất. Những tồn tại trong công tác quản lý.
Hiện nay, Công ty CP Kim Tín Miền Bắc có 09 kho hàng trực thuộc. Vùng Đông Bắc gồm tỉnh Hải Dương, Hải Phòng, Bắc Giang. Vùng Tây Bắc gồm các tỉnh Thái Nguyên, Việt Trì, Sơn La. Vùng Nam Sông Hồng gồm các tỉnh Nam Định, Thanh Hóa, Vinh. Vì vậy việc quản lý, kiểm tra giám sát mọi hoạt động tại các chi nhánh là rất hạn chế.
Thứ hai. Về chênh lệch tỷ giá USD hàng nhập khẩu.
Một trong những nguồn hàng của công ty được nhập từ các nước Nhật, Đức, Hàn Quốc, Ấn Độ, Thái Lan, Trung Quốc. Vì vậy, trong hệ thống tài khoản của công ty có sử dụng TK 1122 ‘ Tiền gửi ngân hàng bằng USD’. Khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế của hàng nhập khẩu có sự chênh lệch tỷ giá giữa giá hạch toán và giá thực tế. Theo nguyên tắc tài chính thì sự chênh lệch này sẽ được phản ánh vào TK 413 ‘ Chênh lệch tỷ giá’. Nhưng hiện nay công ty không sử dụng TK này mà nghiệp vụ phát sinh sẽ được hạch toán theo tỷ giá tại thời điểm ký kết. Còn nếu ghi nhận sự chênh lệch tỷ giá thì tiền chênh lệch doanh nghiệp sẽ chịu.
Thứ ba: Về việc lập dự phòng phải thu khó đòi.
Mặc dù có quy định thời hạn thanh toán đối với từng loại khách hàng nhưng cũng như các doanh nghiệp khác, công ty cũng không thể tránh khỏi việc có những khách hàng làm ăn không tốt hoặc bị đóng cửa đã không thanh toán tiền hàng cho công ty. Tuy nhiên hiện nay công ty vẫn chưa có biện pháp xử lý nào để xử lý những khoản nợ đó mà công ty vẫn giữ nguyên công nợ của những khách hàng đó trên tài khoản 131 như vậy là không hợp lý.
Trong điều kiện hiện nay, thiếu vốn kinh doanh luôn là vấn đề nhức nhối đối với mỗi doanh nghiệp mà nguyên nhân quan trọng là sự chiếm dụng vốn lẫn nhau giữa các chủ thể kinh doanh.