- Phân xƣởng sản xuất: Quản lý nghiêm ngặt quá trình SX, đảm bảo chất lƣợng mẫu mã SP, đồng thời hợp lý hóa quy trình công nghệ để nâng cao
2.1.4.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán.
Công ty áp dụng hình thức sổ Nhật ký chung. Đặc trƣng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung là tất cả mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều phải đƣợc ghi vào sổ nhật ký, mà trọng tâm là sổ nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và định khoản kế toán nghiệp vụ đó, sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Hệ thống sổ sách bao gồm:
- Sổ Nhật ký chung ( sổ trọng tâm) - Sổ cái các tài khoản
Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Ngân - Lớp: QTL 502K 43
Sơ đồ: Sơ đồ quy trình ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung
Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi định kỳ:
Đối chiếu, kiểm tra:
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
- Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra dùng đó làm căn cứ ghi sổ: trƣớc hết, ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chung; sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào Sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp.
Nhật ký chung Chứng từ kế toán
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ (thẻ) toán chi tiết…
Bảng tổng hợp chi tiết
Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Ngân - Lớp: QTL 502K 44
Trƣờng hợp công ty có mở sổ - thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh phải đƣợc ghi vào sổ - thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng, quý, năm: cộng số liệu trên Sổ cái và lập Bảng cân đối số phát sinh.
Sau khi đã kiểm tra, đối chiếu, khớp đúng số liệu ghi trên Sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết (đƣợc lập từ các sổ - thẻ kế toán chi tiết) thì kế toán sẽ dùng số liệu đó để lập Báo cáo tài chính.