3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
2.2.4. Sổ sách kế toán và chứng từ liên quan đến công tác quản lý và kế toán
tiền lƣơng và các khoản trích theo lƣơng.
a. Sổ kế toán.
Do đặc điểm kinh doanh, do trình độ chuyên môn nghiệp vụ vững vàng của cán bộ nhân viên phòng kế toán và căn cứ vào qui định chung của Tổng công ty Vận tải thuỷ, Công ty Cổ phần Vận tải thuỷ số 4 đã áp dụng hình thức sổ kế toán “Nhật kí chung”
. Hệ thống chứng từ và tài khoản kế toán của công ty áp dụng theo chuẩn mực kế toán ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng Bộ Tài Chính
Niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01 đến hết ngày 31/12 năm báo cáo Đơn vị tiền tệ áp dụng chung là đồng Việt Nam (VNĐ)
* Trình tự ghi sổ kế toán của công ty đƣợc phản ánh qua sơ đồ sau: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức sổ kế toán nhật ký chung
Sơ đồ luân chuyển chứng từ của hình thức Nhật ký chung:
: : G Ghhii (Bảng chấm công;Bảng tính lương; Bảng phân bổ tiền lương)
Sinh viên: Phạm Minh Ngọc
* Giải thích trình tự ghi chép trong hình thức sổ kế toán Nhật ký chung:
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã đƣợc kiểm tra dùng làm căn cứ ghi sổ. Trƣớc hết ghi vào Nhật ký chung, sau đó, căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái tài khoản phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh đƣợc ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm kế toán cộng số liệu trên sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết ( đƣợc lập từ sổ, thẻ chi tiết) đƣợc dùng để lập báo cáo tài chính.
Về nguyên tắc, tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên bảng cân đôi số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên sổ nhật ký chung.
b. Chứng từ sử dụng ở công ty:
- Bảng chấm công - Hợp đồng lao động
- Danh sách cấp phát lƣơng
- Bảng phân bổ tiền lƣơng và bảo hiểm xã hội
- Các phiếu chi, các chứng từ tài liệu khác về các khoản tạm ứng, khấu trừ, trích nộp, ... liên quan.