Đơn vị tớnh: VND
Chỉ tiờu Năm 2009 Năm 2010 Tăng giảm năm 2010 so với năm 2009
ST TT TS ST TT TS ST TL TT TS
Chi phớ nhõn viờn
quản lý 795.801.626 49,28 1,01 775.591.362 48,52 0,85 -20.210.264 -2,54 -0,77 -0,17 Chi phớ vật liệu quản
lý 88.201.165 5,46 0,11 70.857.931 4,43 0,08 -17.343.234 -19,66 -1,03 -0,03 Chi phớ khấu hao
TSCĐ 158.376.666 9,81 0,20 167.927.689 10,50 0,18 9.551.023 6,03 0,70 -0,02 Chi phớ dịch vụ mua ngoài 118.885.691 7,36 0,15 129.451.455 8,10 0,14 10.565.764 8,89 0,74 -0,01 Chi phớ bằng tiền khỏc 453.515.306 28,09 0,58 454.759.650 28,45 0,50 1.244.344 0,27 0,36 -0,08 Tổng chi phớ quản lý DN 1.614.780.454 100 2,05 1.598.588.087 100 1,7 4 -16.192.367 -1,00 0 -0,31
Doanh thu thuần 78.731.871.143 91.705.843.835 12.973.972.69
Nhận xột
Qua bảng 6 ta thấy tổng chi phớ quản lý DN năm 2010 là 1.598.588.087 đồng, giảm 16.192.367 đồng, tương ứng giảm 1% so với năm 2009. Trong khi đú, doanh thu năm 2010 là 91.705.843.835 đồng, so với năm 2009, tăng 12.973.972.692 đồng tương ứng tăng 16,48%. Điều này làm cho tỷ suất chi phớ bỏn hàng giảm 0,31%. Cụ thể :
- Trong chi phớ quản lý doanh nghiệp, chi phớ nhõn viờn quản lý chiếm tỷ trọng lớn nhất (năm 2009 là 49,28% đến năm 2010 là 48,52%). Chi phớ nhõn viờn quản lý năm 2010 là 775.591.362 đồng, giảm 20.210.264 đồng so với năm 2009, tương ứng giảm 2,54%. Do chi phớ giảm 2,54%, doanh thu tăng 16,48% làm cho tỷ suất chi phớ quản lý DN giảm 0,17%.
- Chi phớ vật liệu quản lý năm 2010 là 70.857.931 đồng, giảm 17.343.234 đồng so với năm 2009, tương ứng giảm 19,66%. Do chi phớ giảm 19,66%, doanh thu tăng 16,48% làm cho tỷ suất chi phớ quản lý DN giảm 0,03%.
- Chi phớ khấu hao TSCĐ năm 2010 là 167.927.689 đồng, tăng 9.551.023 đồng so với năm 2009, tương ứng tăng 6,03%. Do chi phớ tăng 6,03%, doanh thu tăng 16,48% làm cho tỷ suất chi phớ quản lý DN giảm 0,02%.
- Chi phớ dịch vụ mua ngoài năm 2010 là 129.451.455 đồng, tăng
10.565.764 đồng so với năm 2009, tương ứng tăng 8,89%. Do chi phớ tăng 8,89%, doanh thu tăng 16,48% làm cho tỷ suất chi phớ quản lý DN giảm 0,01%.
- Chi phớ bằng tiền khỏc năm 2010 là 454.759.650 đồng, tăng 1.244.344 đồng so với năm 2009, tương ứng tăng 0,27%. Do chi phớ tăng 0,27%, doanh thu tăng 16,48% làm cho tỷ suất chi phớ quản lý DN giảm 0,08%.
Như vậy, trong năm 2010, cụng ty đó thực hiện tiết kiệm chi phớ quản lý khỏ tốt. Chi phớ quản lý giảm chủ yếu do chi phớ vật liệu quản lý và chi phớ nhõn viờn quản lý giảm. Tuy nhiờn, cỏc chi phớ cũn lại đều tăng. Do đú, cụng ty cần tỡm ra nguyờn nhõn và cú biện phỏp tiết kiệm chi phớ tốt hơn.
3.4.6. Phõn tớch chi phớ tiền lương
3.4.6.1. Phõn tớch tổng hợp tỡnh hỡnh chi phớ tiền lương