4. Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu theo phương pháp kiểm kê định kỳ
2.5.4. Lập sổ thanh toán với người bán tại Công ty TNHH TM Tùng Ch
* Sổ chi tiết thanh toán với người bán
Mục đích: Sổ này dùng để theo dõi việc thanh toán việc thanh toán với người mua( người bán) theo từng đối tượng, từng hạn mục thanh toán Dựa vào các nghiệp vụ phát sinh trong tháng để liệt kê các đơn vị và lập sổ theo dõi
Cột A: Ghi ngày, tháng, năm kế toán ghi sổ
Cột B, C: Ghi số hiệu, ngày, tháng của chứng từ dung để ghi sổ Cột D: Ghi nội dung của nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Cột E: Ghi số hiệu tài khoản đối ứng
Cột 1: Ghi thời hạn được hưởng chiết khấu thanh toán trên hoá đơn mua (bán) hàng hoặc các chứng từ liên quan đến việc mua bán hàng
Cột 2, 3: Ghi số phát sinh bên Nợ ( hoặc bên Có ) của tài khoản sau từng nghiệp vụ thanh toán.
Trích tài liệu của Công ty về tình hình thanh toán với Công ty CPĐT và thương mại Thành Nam như sau:
Số dư đầu tháng 03 (dư Có): 2.320.000 Đồng
Ngày 06/03 theo phiếu nhập số 61, hoá đơn GTGT số 154 Công ty nhập thép ống Ф 38 tại Công ty CPĐT và thương mại Thành Nam với số lượng 121 kg, đơn giá chưa thuế là 16.859 đ/kg., thuế GTGT 10%. Công ty chưa trả tiền người bán.
Ngày 23/03 theo phiếu nhập số 65, hoá đơn GTGT số 155 Công ty nhập thép ống Ф 38 tại Công ty CPĐT và thương mại Thành Nam với số lượng 715 kg, đơn giá chưa thuế là 16.859 đ/kg, thuế GTGT 10%. Công ty chưa trả tiền người bán.
Ngày 28/03 theo phiếu chi số 34 Công ty thanh toán tiền hàng cho Công ty CPĐT và thương mại Thành Nam số tiền là 14.000.000 đồng