Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp theo quyết định số 15 ngày 20 tháng 03 năm 2006.
- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc là ngày 31/12. - Đơn vị tiền tệ sử dụng là đồng Việt Nam
Vì bộ máy kế toán ở công ty ITC đợc tổ chức theo hình thức kế toán tập trung nên mọi nghiệp vụ phát sinh đều đợc gửi về phòng tài chính kế toán để kiểm tra, xử lý và ghi sổ kế toán.
Cùng với sự phát triển của công ty số lợng các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày càng nhiều, đa dạng. Để phù hợp với đặc điểm quy mô sản xuất kinh doanh của công ty, công ty đã lựa chọn hình thức ghi sổ nhật ký chung. Hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên và áp dụng thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ.
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
Sơ đồ 2.3: Trình tự hạch toán theo hình thức nhật ký chung
Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ ghi sổ Nhật ký chung, sổ nhật ký bán hàng và sổ kế toán chi tiết. Vào cuối tháng căn cứ vào số liệu của sổ nhật ký chung, nhật ký bán hàng để ghi vào sổ cái theo các khoản kế toán phù hợp. Đồng thời cũng căn cứ vào sổ kế toán chi tiết để kế toán lên bảng tổng hợp chi tiết. Cuối tháng căn cứ vào sổ Cái lập bảng cân đối tài khoản. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết. Về nguyên tắc thì tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có tên bảng cân đối tài khoản phải bằng tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung.
Và cuối cùng là dựa vào Bảng cân đối tài khoản và Bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo kế toán.
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký
bán hàng Sổ nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết
Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối kế toán Báo cáo kế toán
Do công ty áp dụng hình thức ghi sổ Nhật ký chung nên đơn vị sử dụng các loại sổ sách nh: sổ Nhật ký chung, sổ Cái, các tài khoản có liên quan, sổ Nhật ký bán hàng, sổ chi tiết, sổ theo dõi hoạt động kinh doanh của đơn vị nh: Sổ chi tiết các tài khoản 642, 632, 131, 334, 111, 112…
Các chứng từ của công ty gồm các loại nh: hoá đơn bán hàng, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu thu, phiếu chi, phiếu xin tạm ứng…
Hiện nay công ty đã đa máy vi tính vào hỗ trợ công tác kế toán. Công ty đang áp dụng phần mềm kế toán Fast Accounting, nên chứng từ gốc nh: phiếu xuất kho, phiếu thu, phiếu chi, hoá đơn bán hàng…sẽ là dữ liệu đầu vào để đa vào máy tính. Khi đó phần mềm sẽ tự động xử lý các thông tin này và sẽ lu vào các sổ kế toán tổng hợp, chi tiết, các báo cáo kế toán, giúp kế toán in, xem các bảng biểu , sổ sách cần thiết cho công ty một cách nhanh chóng, chính xác.
Sơ đồ 2.4:trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính
Chứng từ ban đầu
Nhập dữ liệu vào máy tính
Xử lý tự động theo chương trình
Sổ kế toán chi tiết (sổ chi tiết các tài khoản 632, 642) Các báo cáo kế toán (BCĐKT, BCKQKD, lưu chuyển tiền tệ) Sổ kế toán tổng hợp (Nhật ký chung, sổ Cái các tài khoản)