Cỏc phỏt hiện chi tiết trong cuộc kiểm toỏn của chỳng tụi tại Cụng ty Quờ Hương về vấn đề quản lý tài chớnh và cỏc khoản đầu tư, cho thấy những yếu kộm mà chỳng tụi đó xem xột khụng tỏch rời nhau, mà đều xuất phỏt từ một vấn đề. sai sút trong việc theo dừi cỏc khoản đầu tư (xem trang...) sự thiết sút chứng từ về việc mua cỏc chứng khoản chủ yếu (xem trang ...) cho thấy sự xuống cấp của kiểm soỏt nội bộ. Theo chỳng tụi, điều này xuất phỏt từ sự thiếu hụt nhõn viờn. Đơn vị cần
thờm một chuyờn viờn cú trỡnh độ và kinh nghiệm làm việc toàn thời
gian và thờm một nhõn viờn bỏn thời gian làm việc cho bộ phận quản trị tài chớnh của cụng ty.
Bỏo cỏo của chỳng tụi cũng trỡnh bày một số vấn đề ớt quan trọng hơn, một phần những yếu kộm này cũng núi lờn tỡnh trạng thiếu nhõn lực của đơn vị.
2.3.3. Lập báo cáo kiểm toán
4. Cỏc phỏt hiện chi tiết:
Đõy là phần quyết định về độ dài của bỏo cỏo kiểm toỏn. Điều này phụ thuộc vào đối tượng sử dụng và mục đớch của cuộc kiểm toỏn.
Cỏc phỏt hiện chi tiết cần được trỡnh bày đủ thụng tin để người đọc cú thể hiểu được cỏc phỏt hiện và biết phải làm gỡ để sửa đổi. Ngay cả một bỏo cỏo vắn tắt nhất tối thiểu cũng phải nờu được tỡnh trạng hiện tại, rủi ro cú thể cú trong tỡnh trạng đú và cỏc kiến nghị của kiểm toỏn viờn.
Tuy nhiờn khụng nờn nờu những kiến nghị đó quỏ hiển nhiờn.
2.3.3. Lập báo cáo kiểm toán
TRÍCH DẪN TỪ BÁO CÁO KIỂM TOÁN
Việc chỉnh hợp chậm trễ ba thỏng
Việc kiểm tra cụng tỏc chỉnh hợp số dư tiền gửi ngõn hàng từ thỏng 5.1997 đến thỏng 9-1997 cho thấy việc chỉnh hợp này tại 5 tài khoản chủ yếu của đơn vị chỉ mới hoàn thành đến thỏng 6.1997. Trong khi đú, chớnh sỏch của cụng ty quy định rằng cụng tỏc chỉnh hợp phải hoàn
thành trong vũng 30 ngày kể từ ngày nhận Sổ phụ ngõn hàng. Khụng thực hiện cụng tỏc chỉnh hợp cú thể dẫn đến những thất thoỏt tài chớnh nghiờm trọng.
Cụng tỏc chỉnh hợp khụng kịp thời xuất phỏt từ tỡnh trạng thiếu nhõn viờn được đào tạo tốt và cú kinh nghiệm. Trong khi cỏc nghiệp vụ tăng lờn gấp 3 lần trong 3 năm qua và số bỏo cỏo quản lý hầu như tăng gấp đụi thỡ số nhõn viờn của phũng vẫn giữ nguyờn.
Kiến nghị: Tuyển thờm một nhõn viờn cú bằng cấp và kinh nghiệm chuyờn mụn làm việc toàn thời gian tại Phũng tài chớnh và một nhõn viờn làm việc bỏn thời gian để đỏp ứng những cụng việc vượt trội.
2.3.3. Lập báo cáo kiểm toán