doanh nghiệp.
Hiện nay Nhà mỏy đó mở tài khoản 641, 642 để theo dừi chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp phỏt sinh trong kỳ. Nhưng Nhà mỏy chưa mở TK cấp 2 để theo dừi chi tiết cho chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp.Nhà mỏy nờn mở thờm cỏc tài khoản cấp 2 cho chi phớ bỏn hàng, chi phớ quản lý doanh nghiệp như sau:
Chi phớ bỏn hàng
+ TK 6411 – Chi phớ nhõn viờn + TK 6412 – Chi phớ vật liệu bao bỡ + TK 6413 – Chi phớ dụng cụ , đồ dựng + TK 6414 – Chi phớ khấu hao tài sản cố định + TK 6418 – Chi phớ bằng tiền khỏc
Chi phớ quản lý doanh nghiệp: + TK 6421_ Chi phớ nhõn viờn quản lý + TK6423_ Chi phớ đồ dựng văn phũng + TK6424_ Chi phớ khấu hao tài sản cố định + TK6425_ Thuế , phớ lệ phớ
+ TK6428_ Chi phớ bằng tiền khỏc
Do khụng theo dừi chi tiết cho từng yếu tố chi phớ nờn trờn Bảng kờ số 5 kế toỏn tại Nhà mỏy đó khụng theo dừi chi tiết cho TK 641, TK 642.Nhà mỏy nờn lập lại Bảng kờ số 5 với cỏc tài khoản cấp 2 dựng theo dừi chi tiết.
Biểu 3.4: Bảng kờ số 5 BẢNG Kấ SỐ 5 Tập hợp: Chi phớ bỏn hàng
Chi phớ quản lý doanh nghiệp Thỏng 12 Năm 2009 TT Cỏc TK ghi Cú 152 153 214 331 3337 335 351 ... Cỏc Tk phản ỏnh Cộng CP ở NKCT khỏc Cỏc TK ghi Nợ NKCT số1 NKCT số 2 TK 641 - Chi phớ bỏn hàng 197.818.000 14.325.965 212143965 Chi phớ nhõn viờn ...
Chi phớ vật liệu, bao bỡ
Chi phớ CCDC
Chi phớ khấu hao
Chi phớ dịch vụ mua ngoài 197.818.000
Chi phớ bằng tiền khỏc 14.325.965 14325965
TK 642 - Chi phớ QLDN 3.222.828 368.000 25.000.000 10.000.000 557.720 10.000.000 74578295 9373445 133148297 Chi phớ nhõn viờn quản lý
Chi phớ vật liệu quản lý 3.222.828
Chi phớ đồ dựng văn phũng 368.000
Chi phớ khấu hao 25.000.000
Thuế phớ và lệ phớ 10.000.000
Chi phớ dự phũng 10.000.000 Chi phớ dịch vụ mua ngoài 557.720 9.373.445 Chi phớ bằng tiền khỏc 74578295