2 Máy khâu Nhật Chiếc 15 15 8.500.000 17.500
NHẬT KÍ CHUNG SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ
tại công ty Cổ phân sản xuất và xuất nhập khẩu Hải phòng
Ghi chú:
Ghi hằng ngày: Quan hệ đối chiếu:
Ghi định kì hoặc hàng tháng:
HÓA ĐƠN GTGT, PHIẾU NHẬP KHO, XUẤT NHẬP KHO, XUẤT KHO,BẢNG PHÂN BỔ CCDC
THẺ KHO KHO
NHẬT KÍ CHUNG SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ CÔNG CỤ DỤNG CỤ SỔ CÁI TK 152,153,111,112,331, 242 BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT NHẬP, XUẤT TỒN BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
Từ phiếu nhập, phiếu xuất thủ kho vào thẻ kho, kế toán vật tƣ vào Sổ chi tiết vật liệu đồng thời vào sổ Nhật kí chung và Sổ cái TK 152,153 và các tài khoản khác có liên quan. Cuối tháng lập Bảng Nhập xuât tồn để đối chiếu với Sổ cái 152,153 có liên quan. Cuối niên độ lập Bảng cân đối số phát sinh và báo cáo tài chính.
Trƣờng hợp 1: Mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ chưa thanh toán cho người bán
Từ VD1 (trong phần kế toán hạch toán chi tiết NVL, CCDC):
-Ngày 7/10/2010 mua 100 cuộn chỉ 5000m và 500 cuộn 7000m của công ty cổ phần xuất nhập khẩu Tiến Vinh theo hóa đơn số 0038491(biểu2.1)
-Kế toán tiến hành nhập kho theo phiếu nhập số 152(biểu2.2)
-Ngày 7/10/2010 xuất kho 100 cuộn chỉ 5000m phục vụ sản xuất theo phiếu xuất số 184(biểu2.3)
-Từ phiếu nhập số 152, phiếu xuất số 184 kế toán ghi vào Sổ nhật kí chung, từ Nhật kí chung (biểu 2.23) vào Sổ cái TK152, 133, 331, 621 (biểu 2.24, biểu 2.25, biểu 2.26, biểu 2.27)
Ngoài ra kế toán còn ghi vào sổ chi tiết cho ngƣời bán 331 (biểu 2.20), sổ chi tiết vật liệu dụng cụ. Cuối tháng lập bảng tổng hợp chi tiết TK331 (biểu 2.21), lập bảng tổng hợp nhập xuất tồn.
Cuối tháng 10 kế toán tiến hành tính trị giá xuất kho của chỉ 5000m đã xuất trong kì theo phƣơng pháp bình quân gia quyền cả kì dự trữ :
ĐG bình quân gia quyền cả kì dự trữ = 15.100x531+…+15.100x200+…+15.100x100+… = 15.200đ/c 531+…+200+…+100+…
Trị giá xuất kho NVL ngày 07/10/2010 là: 15.200x100 = 1.520.000đ
Căn cứ vào bảng kê xuất nguyên vật liệu cuối tháng 10 kế toán tiến hành ghi sổ Nhật kí chung, sổ cái TK 152 nghiệp vụ xuất kho nguyên vật liệu trong tháng.
Biểu 2.20 Trích sổ chi tiết thanh toán với người bán tháng 10/2010