TẠI CÔNG TY CP KHÁCH SẠN VÀ DU LỊCH ĐẠI DƯƠNG
Công ty Cổ phần Khách sạn Du lịch Đại Dương với đặc điểm kinh doanh phục vụ cho khách trong và ngoài nước nên vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng trong công tác hạch toán kế toán. Kế toán vốn bằng tiền được thực hiện một cách chính xác, nhanh chóng; cung cấp thông tin một cách chính xác về tình hình thu, chi, tồn quỹ các loại tiền để từ đó ban lãnh đạo Công ty có kế hoạch bổ sung, điều chỉnh vốn một cách hợp lý làm tăng nhanh việc luân chuyển và quay vòng vốn.
Vốn bằng tiền tại Công ty lớn và có phát sinh giao dịch bằng ngoại tệ, nhưng Công ty thống nhất sử dụng đơn vị tiền tệ là đồng Việt Nam. Các nghiệp vụ kế toán có phát sinh ngoại tệ được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh để ghi sổ kế toán.
2.2.1.1. Tiền Việt Nam:
- Tài khoản sử dụng: TK 1111: Tiền Việt Nam - Chứng từ kế toán sử dụng:
+ Phiếu thu (Mẫu số 01-TT) + Phiếu chi (Mẫu số 02-TT)
Quy trình lập phiếu thu, phiếu chi:
- Khi nhận chứng từ gốc: hoá đơn giá trị gia tăng mua vào hoặc bán ra, giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng… Căn cứ vào chứng từ gốc kế toán viên lập phiếu thu, phiếu chi.
- Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên (đặt giấy than viết một lần). Sau khi ghi đầy đủ nội dung trên phiếu và ký vào phiếu thu, sau đó chuyển cho kế toán trưởng soát xét và giám đốc ký duyệt, chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ. Sau khi đã nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ (bằng chữ) vào phiếu thu trước khi ký và ghi rõ họ tên.
+ Thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi sổ, 1 liên giao người nộp tiền, 1 liên giữ lại nơi lập phiếu. Cuối ngày toàn bộ phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán.
- Phiếu chi được lập thành 3 liên và chỉ sau khi có đủ chữ ký (ký theo từng liên) của người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc, thủ quỹ mới được xuất quỹ. Sau khi nhận đủ số tiền, người nhận tiền phải ghi số tiền đã nhận bằng chữ, ký và ghi rõ họ tên vào phiếu chi.
+ Liên 1: Lưu ở nơi lập phiếu.
+ Liên 2: Thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán cùng với chứng từ gốc để vào sổ kế toán.
+ Liên 3: Giao người nhận tiền. Chú ý:
+ Nếu là thu, chi ngoại tệ phải ghi rõ tỷ giá tại thời điểm nhập, xuất quỹ để tính ra tổng số tiền theo đơn vị đồng để ghi sổ.
Một số nghiệp vụ phát sinh về hạch toán thu, chi tiền mặt Việt Nam tại Công ty CP KS&DL Đại Dương:
Trong tháng 11/2008 ông Trần Quốc Đạt tới nghỉ tại phòng 231 từ ngày 10/11 đến ngày 17/11/2008.
Trong thời gian ông Đạt nghỉ tại Công ty CP KS&DL Đại Dương có phát sinh nhiều dịch vụ phục vụ tại khách sạn, sau đây em xin lấy một số ví dụ cụ thể:
+ Ngày 15/11/2008 tại phòng 231 bộ phận nhà hàng cung cấp dịch vụ ăn sáng, có phiếu thanh toán nội bộ (Mẫu 2.1)
+ Ngày 17/11 phòng 231 phát sinh dịch vụ giặt là. Nhân viên phòng giặt là viết phiếu giặt là (nội bộ) (Mẫu 2.2)
+ Ngày 17/11/2008 khách phòng 231 phát sinh dịch vụ matxa. Nhân viên phòng matxa viết vé cho khách (Mẫu 2.3)
- Khi phát sinh dịch vụ, nhân viên các bộ phận viết phiếu thanh toán nội bộ rồi chuyển đến bộ phận lễ tân lưu làm chứng từ của khách Trần Quốc Đạt phòng 231.
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán Công ty Cổ phần Khách sạn Du lịch Đại Dương)
Mẫu 2.1 Phiếu thanh toán nội bộ bộ phận nhà hàng
CÔNG TY CỔ PHẦN KHÁCH SẠN DU LỊCH ĐẠI DƯƠNG
Địa chỉ: 20 Lê Đại Hành- Hồng Bàng- Hải Phòng Let: (031) 3822850- 3822848 Fax: (031) 3823697
E- Mail: daiduonghotel@hn.vnn.vn
Website: daiduonghotel.com.vn
=========*****========
PHIẾU GIẶT LÀ (LAUNDERY TICKET)
(No 025/GL) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 17 tháng 11 năm 2008 (Date: …/…/200…)
Quý khách vui lòng ghi rõ số lượng đồ giặt, đánh dấu “X” vào ô tương ứng loại đồ cần giặt, những ô không sử dụng quý khách dùng dấu “O”.
Ladies and Gentlemen pleased fill your name and the lterms of laundry which be washed, into this form!
STT (Iterms of laundry)Tên đồ giặt ĐVT
Đơn giá (Price/per one) VNĐ Số lượng Quantily Xác nhận Sing
1 Áo vét (Veston) Cái 25.000 01 X
2 Quần âu (Trouser) Cái 10.000 01 X
3 Ghi lê (Ghine) Cái 8.000
4 Sơ mi (Shirt) Cái 10.000 02 X
5 Quần áo lót (Under wear) Cái 5.000 02 X
6 Áo khoác dài (Long coat) Cái 25.000
7 Áo khoác ngắn (Short coat) Cái 20.000
8 Áo bò (Jean shirt) Cái 15.000
9 Quần bò (Jean trouser) Cái 15.000
10 Bộ áo dài (Clothes) Bộ 25.000 02 X
11 Váy dài (Long dress) Cái 15.000
12 Váy ngắn (Short dress) Cái 10.000
13 Váy ngủ (Sleeping dress) Cái 12.000 01 X
14 Áo phông (T- Shirt) Cái 10.000 02 X
15 Tất (Shocking) Đôi 5.000
16 Khăn mùi xoa (Handker chief) Cái 5.000
17 Mũ (Hat) Cái 5.000
18 Cà vạt (Tie) Cái 5.000
Tổng cộng : 147.000 VNĐ
KÝ TÊN
(Signature)
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán Công ty Cổ phần Khách sạn Du lịch Đại Dương)
Mẫu 2.2 Phiếu giặt là Công ty CP KS&DL Đại Dương
CÔNG TY CP KHÁCH SẠN DU LỊCH ĐẠI DƯƠNG
20 Lê Đại Hành- Hồng Bàng- Hải Phòng MST: 0200600477 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
VÉ XÔNG HƠI MASSAGE
Gía vé: 65.000 đồng/suất (60 phút)
(Vé đã có thuế GTGT 10%)
Phát hành theo công văn số: 37/Công ty-HCAC Ngày 06/012008 của Cục thuế TP Hải Phòng
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán Công ty Cổ phần Khách sạn Du lịch Đại Dương)
Mẫu 2.3 Vé xông hơi massage
Tại Công ty Cổ phần Khách sạn và Du lịch Đại Dương khách thuê 1 phòng nghỉ từ 12 giờ trưa hôm trước đến 12 giờ trưa hôm sau tính là 1 ngày thuê phòng nghỉ.
Ông Trần Quốc Đạt thuê phòng 231 từ sáng ngày 10/11 đến sáng ngày 17/11 thì trả phòng, nên nhân viên lễ tân tính số lượng ngày thuê phòng nghỉ của ông Đạt là 7 ngày.
- Nhân viên lễ tân tập hợp các chứng từ phát sinh của ông Trần Quốc Đạt và viết hoá đơn GTGT (Mẫu 2.4)
HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIÁ TĂNG
Liên 3: Nội bộ Ngày 17 tháng 11 năm 2008
Mẫu số: 01GTKT-3LL
QM/2008B
0094321
Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Khách sạn Du lịch Đại Dương Địa chỉ: 20 Lê Đại Hành- Hồng Bàng- Hải Phòng
Số tài khoản:
Điện thoại: MST: 02-00600477 Họ tên người mua hàng: Trần Quốc Đạt
Tên đơn vị: Địa chỉ: Số tài khoản
Hình thức thanh toán: TM MST:
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 1 Phòng nghỉ Ngày 7 500.000 3.500.000 2 Ăn sáng 150.000 3 Giặt là 147.000 4 Massage Lượt 2 59.091 118.182 Cộng tiền hàng: 3.915.182 Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT: 391.518 Tổng cộng tiền thanh toán: 4.306.700 Số tiền viết bằng chữ: Bốn triệu ba trăm linh sáu ngàn bẩy trăm đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Căn cứ hoá đơn GTGT số 094321 kế toán viết phiếu thu số 221 (Mẫu 2.5)
Đơn vị: Công ty CP KS Đại Dương
Địa chỉ: 20 Lê Đại Hành- HB- HP Ban hành theo QĐ số 15/2006- BTCMẫu số: 01- TT Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
PhiÕu THU
sè: PT 221 Nợ 111 Ngày 17/11/2008 Có 511 Có 3331
Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Hà (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Địa chỉ : Bộ phận lễ tân
Lý do nộp: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Số tiền: 4.306.700 (Viết bằng chữ): Bốn triệu ba trăm linh sáu ngàn bẩy trăm đồng chẵn.
Kèm theo: 08 Chứng từ kế toán : Hoá đơn GTGT số 094321 và các phiếu thanh toán nội bộ.
Ngày 17 tháng 11 năm 2008.
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập Người nộp Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký , họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ ): Bốn triệu ba trăm linh sáu ngàn bẩy trăm đồng chẵn. + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng bạc, đá quý):……… + Số tiền quy đổi:………
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán Công ty Cổ phần Khách sạn Du lịch Đại Dương)
Ngày 16/11/2008 nhận được giấy đề nghị thanh toán của cô Dương- người cung cấp gà thịt cho nhà hàng kèm theo bảng kê mua hàng phát sinh tháng 10/2008 (Mẫu 2.6)
Đơn vi: Công ty CP KS&DL Đại Dương Địa chỉ: 20- Lê Đại Hành- Hồng Bàng- HP
Mẫu số: 05- TT
(Ban hành theo QĐ số 15/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
Ngày 16/11/2008
Kính gửi: Giám đốc Công ty CP Khách sạn Du lịch Đại Dương. - Họ và tên người đề nghị thanh toán: Hoàng Thuỳ Dương
- Bộ phận (hoặc địa chỉ): Đại lý Thuỳ Dương- 15/105 Lạch Tray - Nội dung thanh toán: Thanh toán tiền hàng
- Số tiền: 50.500.000 (Viết bằng chữ): Năm mươi triệu năm trăm ngàn đồng chẵn.
(Kèm theo bảng kê bán hàng cho Công ty CP KS&DL Đại Dương T10/2008).
Hải Phòng, ngày 16 tháng 11 năm 2008. Người đề nghị thanh toán (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người duyệt (Ký, họ tên)
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán Công ty Cổ phần Khách sạn Du lịch Đại Dương)
Giấy đề nghị thanh toán được chuyển cho kế toán trưởng soát xét, đối chiếu với bảng kê mua hàng theo dõi tại Công ty (Mẫu 2.7) và ghi ý kiến đề nghị giám đốc duyệt chi.
BẢNG KÊ MUA HÀNG
Đối tượng: Đại lý Thuỳ Dương- 15/105 Lạch Tray. Từ ngày 1/10/2008 đến ngày 31/10/2008.
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Hải Phòng, ngày 31 tháng 10 năm 2008. Người lập
(Ký, họ tên)
Căn cứ vào quyết định duyệt chi của giám đốc, kế toán lập phiếu chi (Mẫu 2.8).
Đơn vị: Công ty CP KS Đại Dương Địa chỉ: 20 Lê Đại Hành- HB- HP (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Mẫu số: 02- TT
Ban hành theo QĐ số 15/2006- BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
PhiÕu CHI
sè: PC 336 Nợ 331 Ngày 16/11/2008 Có 1111
Họ tên người nhận tiền: Hoàng Thuỳ Dương
Địa chỉ : 15/105 Lạch Tray- HP
Lý do chi: Trả tiền mua thực phẩm tháng 10/2008.
Số tiền : 50.500.000 (Viết bằng chữ): Năm mươi triệu năm trăm ngàn đồng chẵn
Kèm theo: 02 Chứng từ kế toán : Bảng kê mua hàng, giấy đề nghị thanh toán.
Ngày 16 tháng 11 năm 2008. Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ ): Năm mươi triệu năm trăm ngàn đồng chẵn. + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng bạc, đá quý):……… + Số tiền quy đổi:………
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán Công ty Cổ phần Khách sạn Du lịch Đại Dương)
Mẫu 2.8 Phiếu chi 336
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán, thủ quỹ vào sổ quỹ tiền mặt (Mẫu 2.9)
Đơn vị: Công ty CP KS DL Đại Dương
Địa chỉ: 20 Lê Đại Hành- HB- HP (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ –BTCMẫu số S07 –DN Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ QUỸ TIỀN MẶT VNĐ Tháng 11/2008 Ngày 30 tháng 11 năm 2008 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Đồng thời căn cứ vào các chứng từ gốc phát sinh hàng ngày kế toán viên vào bảng kê thu tiền mặt (Mẫu 2.10).
Căn cứ vào bảng kê thu tiền mặt VNĐ phát sinh trong tháng, kế toán lập chứng từ ghi sổ (Mẫu 2.11)
Đơn vị: CÔNG TY CP KS DL ĐẠI DƯƠNG
Địa chỉ: 20 Lê Đại Hành- HB- HP Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTCMẫu số:S02a- DN
Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
Chứng từ ghi sổ
Số 265
Từ ngày 01 đến ngày 30 tháng 11 năm 2008
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có A B C 1 D DT bán hàng và cung cấp DV 111 511 670.905.116 Thuế GTGT phải nộp 111 3331 67.090.510 Phải thu khách hàng 111 131 25.610.874 Cộng 763.606.500 Kèm theo 131 chứng từ gốc. Ngày 30 tháng 11 năm 2008. Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán Công ty Cổ phần Khách sạn Du lịch Đại Dương)
Hàng ngày các nghiệp vụ chi tiền mặt đồng Việt Nam được ghi vào bảng kê chi tiền (Mẫu 2.12) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
BẢNG KÊ CHI TIỀN VND THÁNG 11/2008
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán Công ty Cổ phần Khách sạn Du lịch Đại Dương)
Căn cứ vào bảng kê thu tiền VND tháng 11/2008 kế toán lập chứng từ ghi sổ số 266 (Mẫu 2.13)
Đơn vị: Công ty CP KS DL Đại Dương
Địa chỉ: 20 Lê Đại Hành- HB- HP Theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTCMẫu số: S02a- DN Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
Chứng từ ghi sổ
Số 266
Từ ngày 01 đến ngày 30 tháng 11 năm 2008
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Mua nguyên vật liệu 152 111 106.433.500
Thuế GTGT được KT 133 111 5.656.000 Mua TSCĐ 211 111 46.500.000 Phải trả người bán 331 111 256.780.000 Chi phí quản lý 642 111 2.364.000 Trả lương CNV 334 111 18.900.000 Gửi TM vào NH 112 111 300.000.000 Cộng 736.633.500 Kèm theo 35 chứng từ gốc. Ngày 30 tháng 11 năm 2008.
Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán Công ty Cổ phần Khách sạn Du lịch Đại Dương)
Mẫu 2.13 Chứng từ ghi sổ số 266
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ phát sinh, kế toán viên vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (Mẫu 2.14).
Đơn vi: Công ty CP KS DL Đại Dương
Địa chỉ: 20 Lê Đại Hành- HB- HP Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTCMẫu số:S02b- DN Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Năm 2008 Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Số hiệu Ngày tháng A B 1 A B 1 … … … … 265 30/11 763.606.500 283 30/11 356.228.971 266 30/11 736.633.500 284 30/11 73.669.754 267 30/11 1.949.970 285 30/11 3.250.000 268 30/11 5.894.000 286 30/11 579.584.000 269 30/11 363.934.565 287 30/11 897.168.500 270 30/11 72.063.791 288 30/11 2.895.000 … … … … Ngày 30 tháng 11 năm 2008.
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên)
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán Công ty Cổ phần Khách sạn Du lịch Đại Dương)
Mẫu 2.14 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Đơn vị: Công ty CP KS DL Đại Dương
Địa chỉ: 20 Lê Đại Hành- HB- HP Mẫu số S02c1 - DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TK 111 Tháng 11 năm 2008 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ
Diễn giải ĐƯTK
Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 Dư đầu kỳ 227.605.956 30/11 265 30/11 DT bán hàng và CCDV 511 670.905.116 Thuế GTGT phải nộp 3331 67.090.510 Phải thu khách hàng 131 25.610.874
30/11 266 30/11 Mua nguyên vật liệu 152 106.433.500 Thuế GTGT được KT 133 5.656.000 Mua TSCĐ 211 46.500.000 Phải trả người bán 331 256.780.000 Phải trả CNV 334 18.900.000 Chi phí quản lý 642 2.364.000 Gửi TM vào NH 112 300.000.000 30/11 267 30/11 DT bán hàng và CC DV 511 1.772.700 Thuế GTGT phải nộp 3331 177.270 Cộng 765.556.470 736.633.500 Dư cuối kỳ 256.528.926 Ngày 30 tháng 11 năm 2008 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phòng kế toán Công ty Cổ phần Khách sạn Du lịch Đại Dương) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.2.1.2 Tiền ngoại tệ:
- Tài khoản sử dụng: TK 1112: Tiền ngoại tệ - Chứng từ sử dụng:
+ Hoá đơn GTGT
+ Phiếu thu (Mẫu số 01- TT) + Phiếu chi (Mẫu số 02- TT) - Sổ sách kế toán:
+ Sổ chi tiết tài khoản 1112- Ngoại tệ + Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 111
Tại Công ty Cổ phần Khách sạn và Du lịch Đại Dương có rất ít nghiệp vụ phát sinh tiền mặt bằng ngoại tệ. Trường hợp có đoàn khách nước ngoài hoặc cá nhân là người nước ngoài đến Công ty Cổ phần Khách sạn và Du lịch Đại Dương thường do các công ty, tổ chức du lịch ví dụ như Công ty Lữ hành Hà Nội tourist, Tổng Công ty Du lịch Sài Gòn- Sài Gòn tourist …tổ chức tour và các công ty này thanh toán cho Công ty Cổ phần Khách sạn và Du lịch Đại Dương bằng tiền Việt Nam. Các nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ thường là của khách du lịch vãng lai dùng tiền USD để thanh toán.
Một số nghiệp vụ phát sinh về kế toán tiền ngoại tệ tại Công ty Cổ phần Khách sạn và Du lịch Đại Dương:
Ngày 04/11/2008, thu tiền phòng của Mr. Driscoll bằng USD.
- Mr. Driscoll nghỉ 3 đêm tại phòng 158 đơn giá 25USD/đêm. Vậy giá