Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ

sở hữu

31

2. Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu , mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành

32

3. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33

4. Tiền chi trả nợ gốc vay 34

5. Tiền chi trả nợ thuế tài chính 35

6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40

Lƣu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40) 50

Tiền và tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ 60

Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61

Tiền và tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ (70 = 50+60=61) 70 VII.34

Đơn vị báo cáo:……… Địa chỉ:……….

Mẫu số B03 – DN

( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ

(Theo phương pháp gián tiếp)

Năm:……… Đơn vị tính: ……… Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trước

I . Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh

1 . Lợi nhuận trước thuế 01

2 . Điều chỉnh cho các khoản

- Khấu hao TSCĐ 02

- Các khoản dự phòng 03

- Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện 04

- Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư 05

- Chi phí lãi vay 06

3.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động

08

- Tăng, giảm các khoản phải thu 09

- Tăng, giảm hàng tồn kho 10

- Tăng, giảm khoản phải trả (không kể lãi vay phải trả, thuế TNDN phải nộp)

11

- Tăng, giảm chi phí trả trước 12

- Tiền lãi vay đã trả 13

- Thuế TNDN đã nộp 14

- Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15

- Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20

II. Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ

1 .Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác

21 2 .Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác

22 3. Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác

23 4. Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của 24

đơn vị khác

5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6. Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được

chia

27

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt độngđầu tư 30 III. Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

1 .Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu

31 2 .Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của DN đã phát hành

32

3. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33

4. Tiền chi trả nợ gốc vay 34

5. Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35

6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40

Lƣu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40)

50

Tiền và tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ 60 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi

ngoại tệ

61

Tiền và tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61)

70

3.2.6.Giải pháp 6: Quan tâm hơn nữa đến việc đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ cho các nhân viên kế toán

Công ty phải quan tâm hơn nữa đến việc đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ cho các nhân viên kế toán để nâng cao hơn nữa trình độ nghiệp vụ, nhằm đáp ứng yêu cầu, nhiệm vụ của kế toán trong giai đoạn mới.

Bên cạnh các biên pháp trên để nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền, em xin đưa ra một số ý kiến về quản lý cũng như tổ chức hay phương thức hạch toán tại Công ty hy vọng sẽ nâng cao chất lượng quản lý và công tác kế toán nói chung, kế toán vốn bằng tiền nói riêng.

+ Việc đầu tư đổi mới máy móc thiết bị hiện đại thường là giải pháp tối ưu đối với các doanh nghiệp để thu hút các khách hàng trong nước nói chung và khách hàng quốc tế nói riêng. Chính điều đó cũng làm tăng lợi nhuận cho Công ty. Nhưng việc đầu tư phải dựa trên hợp đồng, đơn hàng đã ký với khách hàng. Công ty phải tính toán một các hợp lý sao cho có hiệu quả nhất, đồng thời khai thác triệt để máy móc hiện có tránh lãng phí, không cần thiết.

+ Củng cố bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của Công ty sao cho gọn nhẹ mà vẫn hoạt động có hiệu quả nhất. Quản lý, điều hành cần có độ tập trung cao, các quyết định đưa ra phải có sự thống nhất thực hiện từ trên xuống dưới, các vướng mắc cần phải được xử lý một cách kịp thời.

+ Đẩy mạnh công tác nghiên cứu thị trường: Công ty cần quan tâm xây dựng bộ phận làm công tác thị trường sao cho mạnh về chuyên môn, hoạt động hiệu quả hơn, cụ thể hơn. Đồng thời phải thiết lập được các mối quan hệ với các cơ quan hữu quan, các tổ chức thương mại nhằm tranh thủ giúp đỡ của họ về thông tin, về biện pháp xúc tiến thương mại.Từ đó tạo điều kiện để Công ty có thể thu hút được những hợp đồng lớn, có giá trị cao, hợp đồng lâu dài, khách hàng có tiềm lực kinh tế, có khả năng thanh toán tốt.

+ Trong điều kiện nào đó, Công ty đã có thể chiếm dụng vốn một cách hợp pháp đối với các nhà cung cấp bằng cách khất nợ để không phải trả tiền ngay. Muốn làm như vậy Công ty phải tạo uy tín cao, có quan hệ thường xuyên đối với các bạn hàng và tạo điều kiện trả nợ đúng hạn cho phép.

Trên đây là một số phương hướng hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng mà em mạnh dạn nêu ra, mong rằng đó là những phương hướng đem lại hiệu quả nào đó cho Công ty.

KẾT LUẬN

Sau một thời gian thực tập tại công ty CP TM HH Vinh Phú, do được tiếp xúc trực tiếp với công việc, em đã có thêm những hiểu biết và học hỏi, đúc rút được một số kinh nghiệm cho bản thân vềm công việc kế toán.

Trong tình hình hiện nay, công ty đã tổ chức hoạch toán phù hợp với đặc điểm tổ chức quản lý kinh doanh của công ty, đã phát huy được vai trò của kế toán là công cụ quan trọng của hoạt động sản xuất kinh doanh. Kế toán công ty đã hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ của mình giúp giám đốc có những quyết định đúng đắn cho đường lối kinh doanh của công ty.

- Công ty đã áp dụng phần mềm kế toán để ghi chép sổ sách kế toán, giúp giảm bớt khối lượng công việc, đảm bảo độ chính xác, bảo mật thông tin kế toán cao hơn và việc cung cấp thông tin số kiệu kế toán nhanh hơn.

- Các thông tin do bộ phận kế toán cung cấp nhanh chóng, chính xác, đầy đủ nên việc đối chiếu kiểm tra số liệu giữa các bộ phận kinh doanh và lập Báo cáo tài chính được thuận lợi, dễ dàng. Đồng thời giúp nhà quản lý nắm bắt được tình hình hoạt động kinh doanh và tài chính của công ty để có những giải pháp, đưa ra những quyết định chinh xác, kịp thời thúc đẩy hoạt động kinh doanh của công ty đạt hiệu quả cao nhất.

- Đội ngũ nhân viên kế toán có năng lực, trình độ chuyên môn nghiệp vụ, tác phong làm việc nghiêm túc, khoa học, năng động, hỗ trợ nhau trong công việc.

Trên đây là kết quả của thời gian em thực tập, thực tế làm việc và tìm hiểu về mô hình cũng như công tác tổ chức hạch toán tại công ty CP TM HH Vinh Phú. Tuy nhiên, do thời gian tìm hiểu không nhiều và kiến thức vẫn nằm trong khuôn khổ nhất định nên bài viết của em không thể tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong được sự góp ý, chỉ bảo của thầy cô và các bạn. Sau cùng ,em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn tận tình của cô giáo Thạc sỹ Nguyễn Thị Mai Linh, cảm ơn các anh chị tại phòng tài chính kế toán công ty cùng toàn thể các thầy cô trong khoa quản trị kinh doanh và nhà trường đã tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành bài khóa luận này.