24 BC12/01 14/12/2010 14/12/2010 XN thiết bị báo hiệu HH miền Bắc chuyển trả tiền mua linh kiện điện tử
2.2.2. Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng:
Tại Công ty CP TM Hàng Hải Vinh Phú, kế toán tiền gửi ngân hàng phải phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời tình hình tiền gửi, giám sát việc chấp hành các chế độ quy định về quản lý tiền mặt và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt. Toàn bộ vốn bằng tiền của doanh nghiệp trừ số giữ lại tại quỹ tiền mặt còn lại đều gửi vào tài khoản mở tại ngân hàng.
Công ty mở tài khoản giao dịch tại 2 ngân hàng:
- Ngân hàng Indovina chi nhánh Hải Phòng – Indovina Bank - Ngân hàng Việt Nam Thương Tín – VietBank.
2.2.1.1. Chứng từ sử dụng:
+ Giấy báo nợ + Giấy báo có + Ủy nhiệm thu + Ủy nhiệm chi
+ Bản sao kê của ngân hàng
Khi nhận được chứng từ từ ngân hàng chuyển đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ kèm theo. Trường hợp có sự chênh lệch số liệu trên sổ kế toán chứng từ, sổ kế toán của doanh nghiệp với số liệu trên chứng từ của ngân hàng thì kế toán phải thông báo cho ngân hàng để kịp thời xác minh, đối chiếu và sử lý.
Cuối tháng chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo số liệu của ngân hàng.
Sang tháng tiếp tục kiểm tra, đối chiếu, xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ.
2.2.2.2. Tài khoản sử dụng:
Để phản ánh tình hình tăng, giảm và số hiện có về các tài khoản tiền gửi của công ty, kế toán sử dụng TK 112. Chi tiết:
- TK 112101: Ngân hàng Indovina chi nhánh Hải Phòng - TK 112102: Ngân hàng Việt Nam Thương Tín
2.2.2.3. Quy trình hạch toán:
Trong tháng 12/2010, Công ty CP TM Hàng Hải Vinh Phú phát sinh nhiều nghiệp vụ kinh tế liên quan đến tăng, giảm tiền gửi. Sau đây là một số nghiệp vụ minh họa:
Một số nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng tại công ty CP TM Hàng Hải Vinh Phú:
Ví dụ 1:
Ngày 14/12/2010 Công ty nhận được Lệnh chuyển có số 10000002 từ
13) thông báo XN thiết bị báo hiệu hàng hải miền bắc chuyển trả tiền mua linh kiện điện tử với số tiền là: 80.124.000
Đồng thời ngân hàng chuyển cho công ty sổ phụ ngân hàng thông báo về số
dư tài khoả 14).
Căn cứ vào các chứng từ: Lệnh chuyển có, sổ phụ ngân hàng kế toán kiểm tra, đối chiếu với ngân hàng để đảm bảo tính chính xác, hợp lý của số liệu.
Cuối ngày kế toán lấy căn cứ hạch toán nghiệp vụ này vào máy 15). Các nghiệp vụ phát sinh được phản ánh tại phần nhập chứng từ. Số liệu tự
động vào sổ nhậ 19), sổ 20), Sổ chi tiế
Ví dụ 2: Nhập lãi TKTG tại NH VietBank
Ngày 25/12/2010 Công ty nhận được Giấy báo có trả lãi tiền gửi VNĐ của
Ngân hàng Việt Nam Thương Tín với số tiề 16).
Đồng thời ngân hàng chuyển cho công ty bảng kê GD thông báo về số dư tài
khoả ố 17).
Căn cứ vào các chứng từ: Giấy báo Có, Bảng kê GD kế toán kiểm tra, đối chiếu với ngân hàng để đảm bảo tính chính xác, hợp lý của số liệu.
Cuối ngày kế toán lấy căn cứ nhập số liệu nghiệp vụ này vào máy 18).
Nghiệp vụ phát sinh được phản ánh tại phần nhập chứng từ. Số liệu tự động
vào sổ nhậ 19), sổ 20), Sổ chi tiết TK 112
ố 18 Công ty CP TM HH Vinh Phú
Tháng 12 năm 2010
STT Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Tài
khoản Phát sinh nợ Phát sinh có 1 PT12/01 02/12/2010 02/12/2010 Thu tiền bán TBHH của Cty CP DV & VT Thương Mại 1111
1311
629.530
629.530 2 PN12/01 02/12/2010 02/12/2010 Nhập kho máy định vị GP32 – Cty TNHH Hà Anh 1561 2 PN12/01 02/12/2010 02/12/2010 Nhập kho máy định vị GP32 – Cty TNHH Hà Anh 1561
3311
12.727.273
12.727.273
3 PN12/01 06/12/2010 06/12/2010 Thanh toán tiền mua máy định vị GP32 – Cty TNHH Hà Anh Hà Anh 3311 133111 1111 12.727.273 1.272.727 14.000.000 ...