Chứng từ kế toán sử dụng:
- Bảng phân bổ tiền lƣơng và BHXH (Mẫu số 11- LĐTL). - Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ (Mẫu số 06- TSCĐ). - Bảng phân bổ NVL - công cụ, dụng cụ (Mẫu số 07- VT). - Hoá đơn GTGT (Mẫu số 01 GTKT - 3LL)
- Phiếu chi (Mẫu số 02 - TT) - Giấy báo nợ tiền gửi ngân hàng - Các chứng từ gốc có liên quan.
Tài khoản sử dụng:
Để hạch toán, kế toán sử dụng TK 641 - chi phí bán hàng có 7 TK cấp 2 nhƣ sau:
+ TK 6411: Chi phí nhân viên. + TK 6412: Chi phí vật liệu, bao bì. + TK 6413: Chi phí dụng cụ, đồ dùng. + TK 6414: Chi phí khấu hao TSCĐ. + TK 6415: Chi phí bảo hành.
+ TK 6417: Chi phí dịch vụ mua ngoài. + TK 6418: Chi phí bằng tiền khác.
Kết cấu Tài khoản 641 “Chi phí bán hàng”
Tập hợp các chi phí thực tế phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ của doanh nghiệp.
Các khoản giảm trừ chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ hạch toán
Kết chuyển chi phí bán hàng vào tài khoản 911 để tính kết quả kinh doanh trong kỳ; hoặc
Kết chuyển chi phí bán hàng vào tài khoản 142 “Chi phí trả trƣớc” để chờ phân bổ.
Tổng phát sinh Nợ Tổng phát sinh Có
Sơ đồ 1.12. Hạch toán chi phí bán hàng
TK 111, 112, 152 … TK 641 TK 111, 112 Chi phí nguyên vật liệu, Chi phí dịch vụ mua ngoài
công cụ dụng cụ TK 911
TK 133
Thuế VAT Cuối kỳ kết chuyển đầu vào chi phí bán hàng TK 334, 338
Chi phí lƣơng các khoản trích theo lƣơng.
TK352 TK 214
Chi phí khấu hao Hoàn nhập dự phòng phải trả tài sản cố định TK 142, 242, 335 Chi phí phân bổ dần chi phí trích trƣớc TK 111, 112, 141, 331…. chi phí bằng tiền khác