Tổ chức hệ thống sổ kế toán tổng hợp và chi tiết nhằm phục vụ cho việc kiểm tra, kiểm soát quá trình hoạt động của doanh nghiệp có ý nghĩa rất quan trọng trong việc thực hiện các chức năng của kế toán.
Căn cứ vào quy mô, đặc điểm về tổ chức sản xuất và quản lý và đối tƣợng kế toán của doanh nghiệp, Công ty đã lựa chọn vận dụng hình thức kế toán Nhật ký - chứng từ.
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký - chứng từ
Ghi chú:
Ghi hàng ngày (định kỳ) Ghi vào cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
- Định kỳ kế toán lấy số liệu từ Chứng từ gốc và các bảng phân bổ ghi vào bảng kê. Đến cuối tháng lấy số liệu tổng cộng từ Bảng kê để vào các Nhật ký chứng từ có liên quan.
- Đối với các tài khoản phải mở các sổ chi tiết thì từ chứng từ gốc phải đƣợc vào các sổ kế toán chi tiết trƣớc khi ghi vào Nhật ký chứng từ và Bảng kê có liên quan.
- Cuối tháng đối chiếu kiểm tra các Nhật ký chứng từ sau đó lấy số tổng cộng trên các Nhật ký chứng từ để vào Sổ cái.
Chứng từ gốc và các Bảng phân bổ Nhật ký chứng từ Sổ chi tiết Bảng kê Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết
- Cuối tháng, từ các sổ chi tiết theo dõi cho từng tài khoản kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết và đối chiếu, kiểm tra bảng tổng hợp với Sổ cái.
- Cuối kỳ, tổng hợp số liệu từ các Sổ cái, Nhật ký chứng từ, Bảng kê và Bảng tổng hợp chi tiết để lập các Báo cáo tài chính.