Trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh do nhiều nguyờn nhõn khỏc nhau thường tồn tại một khoản vốn trong quỏ trỡnh thanh toỏn đú là cỏc khoản: Phải thu, phải trả. Tỷ lệ cỏc khoản phải thu, phải trả trong cỏc doanh nghiệp khỏc nhau là khỏc nhau.
Để cú thể phõn tớch, đỏnh giỏ đỳng tỡnh hỡnh quản lý cỏc khoản phải thu, phải trả ta cú thể thụng qua số liệu Bảng 4 (Cỏc khoản phải thu, phải trả của Cụng ty)
Qua số liệu (Bảng 4) ta đó biết cỏc khoản phải thu năm 2004 tăng 708.685.276 đ so với năm 2003 với tỷ lệ tăng tương ứng là 15,7%.
- Năm 2003 cỏc khoản phải thu là: 4.515.067.173đ chiếm 8,29% tổng vốn lưu động.
- Năm 2004 cỏc khoản phải thu là: 5.223.754.449đ chiếm 12,75% tổng vốn lưu động.
Khoản phải thu năm 2004 so với năm 2003 tăng5.568.748.425đ với tỷ lệ tăng tương ứng 24%. Nguyờn nhõn làm cho cỏc khoản phải thu năm 2004 tăng cú thể khỏi quỏt như sau:
- Khoản phải thu của khỏch hàng năm 2004 so với năm 2003 tăng nhiều với số tiền là: 5.595.351.619đ với tỷ lệ tăng tương ứng là 155%. Khoản phải thu của khỏch hàng lại chiếm tỷ trọng cao trong tổng số phải thu. Cụ thể năm 2004 phải thu của khỏch hàng chiếm 91,5%, 2003 chiếm 80,4%. Số liệu này cho thấy khoản vốn mà Cụng ty bị khỏch hàng chiếm dụng ở cả hai năm là khỏ lớn, đặc biệt là năm 2004 đó vượt nhiều so với năm 2003. Điều này cú ảnh hưởng khụng tốt làm giảm hiệu quả sử dụng VLĐ.
Để đỏnh giỏ tỡnh hỡnh quản lý cỏc khoản phải thu ta xem xột thụng qua một số chỉ tiờu sau:
Doanh thu thuần
Số dư bỡnh quõn khoản phải thu 53.209.826.596
5.030.542.7
Kết quả này cho thấy tốc độ thu hồi vốn của Cụng ty là chưa tốt. Cụng ty phải ấp tớn dụng nhiều cho khỏch hàng. Điều này gõy ảnh hưởng tới sản xuất kinh doanh, dễ xảy ra tỡnh trạng thiếu hụt vốn lưu động cho sản xuất, lưu thụng và mở rộng hoạt động kinh doanh của Cụng ty.
360
Vũng quay khoản phải thu Vũng quay khoản phải thu =
Kỳ thu tiền trung bỡnh = Vũng quay khoản phải thu = 2004
360 10,6 Kỳ thu tiền trung bỡnh năm 2004 là 34 ngày.
Như vậy hơn một thỏng Cụng ty cú thể thu hồi được cỏc khoản tớn dụng. Trong khi đú cỏc khoản phải thu lại cú xu hướng tăng với tốc độ cao. Đõy là một biểu hiện khụng tốt trong cụng tỏc quản lý cỏc khoản phải thu. Thời gian tới Cụng ty cần phải chỳ trọng tỡm biện phỏp thu hồi nhanh cỏc khoản bị chiếm dụng nhằm đẩy nhanh vũng quay cỏc khoản phải thu, giảm số ngày của kỳ thu tiền. Cú như vậy mới đỏp ứng kịp thời và hiệu quả nhu cầu về VLĐ.
- Cỏc khoản tạm ứng năm 2004 cũng cú xu hướng tăng đỏng kể so với năm 2003 là: 266.216.849đ tương ứng 68,87% đó làm tăng tổng số phải thu của Cụng ty. Tuy nhiờn trong năm 2004 số phải trả trước cho người bỏn đó giảm nhiều so với năm 2003 là 265.557.000đ với tỷ lệ giảm tương ứng là 97%; Kết quả này là do Cụng ty đó cú nhiều nỗ lực trong việc tỡm kiếm nguồn cung cấp nguyờn vật liệu cho sản xuất kinh doanh, tạo được uy tớn đối với nhà cung cấp.
* Cỏc khoản phải trả.
Trong quỏ trỡnh phõn tớch ta thấy rằng so với cỏc khoản vốn bị chiếm dụng của Cụng ty thỡ cỏc khoản vốn Cụng ty chiếm dụng được cũng khỏ lớn và tăng lờn với tỷ lệ cao hơn tỷ lệ tăng vốn bị chiếm dụng. Cụ thể là năm 2004 so với 2003 số vốn chiếm dụng được tăng: 2.030.661.237đồng với tỷ lệ tăng tương ứng 40%. Mặc dự vậy trong năm 2004 tổng số phải thu vẫn lớn hơn số phải trả là: 2.963.292.846đồng. Nguyờn nhõn chủ yếu là do cỏc khoản phải thu của khỏch hàng quỏ lớn. Sở dĩ như vậy là do khỏch hàng của Cụng ty chủ yếu là cỏc doanh nghiệp Nhà nước, cỏc tổ chức tớn dụng, ngõn hàng do đú cú sự ưu đói trong thanh toỏn. Hơn nữa bờn cạnh cỏc sản phẩm dịch vụ Cụng ty cũn cung cấp cỏc sản phẩm xõy dựng cú giỏ trị lớn vỡ vậy khỏch hàng khụng thể thanh toỏn ngay.
Để đỏnh giỏ sõu hơn, xỏc thực hơn tỡnh hỡnh quản lý cỏc khoản phải thu, phải trả của Cụng ty ta so sỏnh tỷ lệ cỏc khoản phải thu phải trả theo cụng thức sau. Tổng số phải thu Tổng số phải trả Tỷ lệ phải thu so với phải trả = Kỳ thu tiền trung bỡnh = 2004 = 34
4.492.337.059 5.067.131.401 10.061.085.484
7.097.792.638
Kết quả thu được: Tỷ lệ phải thu so với phải trả năm 2003 là: 88,66%; Năm 2004 là 141,75%.
Như vậy năm 2004 tỷ lệ cỏc khoản phải thu tăng 53,09% so với 2003, đõy là một tốc độ tăng khỏ cao, nú cho thấy tỡnh hỡnh quản lý cỏc khoản phải thu, phải trả của Cụng ty chưa tốt. Cụng ty cũn hạn chế trong việc thu hồi cỏc khoản nợ của khỏch hàng, vốn bị chiếm dụng lớn. Vấn đề đặt ra là trong thời gian tới Cụng ty cần cú những chớnh sỏch, biện phỏp thu hồi vốn, đụn đốc khỏch hàng trả tiền nhằm đảm bảo cho tỡnh hỡnh hoạt động của Cụng ty được tốt.