- Húa đơn GTGT
2.2.5.2.Chi phớ khỏc:
326 31/12 K/C chi phớ quản lý quý IV 911 263.313
2.2.5.2.Chi phớ khỏc:
Tài khoản sử dụng: - Tài khoản 811: Chi phớ khỏc
Cỏc khoản chi phớ khỏc phỏt sinh tại cụng ty:
+ Chi phớ thanh lý, nhượng bỏn TSCĐ, giỏ trị cũn lại của TSCĐ thanh lý, nhượng bỏn. + Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế
+ Bị phạt thuế, truy nộp thuế
+ Chi phớ khỏc : chờnh lệch hoàn thuế, lói nộp chậm BHXH- BHYT Chứng từ sử dụng:
- Hoỏ đơn GTGT
- Biờn bản thanh lý TSCĐ - Phiếu chi
Sinh viờn: Trần Thị Phương Lan - QT 1004K
Biờn bản thanh lý TSCĐ, Hoỏ đơn GTGT, Phiếu thu, phiếu chi...
Chứng từ ghi sổ Sổ cỏi TK 811,711, 111,112... Bảng cõn đối số phỏt sinh Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Bỏo cỏo tài chớnh Quy trỡnh hạch toỏn thu nhập khỏc và chi phớ khỏc:
Sơ đồ 2.2.5: Quy trỡnh hạch toỏn thu nhập khỏc và chi phớ khỏc Vớ dụ 1:
Lói tiền gửi thỏng 12/2009 Ngõn hàng thương mại Á Chõu là 2.358.344
Sau khi nhận được giấy bỏo Cú của ngõn hàng về khoản tiền lói nhập gốc tiền gửi. Kế toỏn ghi:
Nợ TK: 112: 2.358.344 Cú TK: 711 : 2.358.344
Cuối thỏng Kế toỏn lập chứng từ ghi sổ, vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, ghi sổ cỏi TK 112, Sổ cỏi TK 711
( Bảng biểu 2.32, 2.33, 2.34, 2.35, 2.36)
Vớ dụ 2:
Trả lói nộp chậm BHXH+ BHYT thỏng 12 bằng tiền mặt 27.000. Kế toỏn lập phiếu chi,Cuối thỏng Ghi vào chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Sổ cỏi TK 811 .( Bảng biểu 2.37, 2.38, 2.39, 2.40)
Sinh viờn: Trần Thị Phương Lan - QT 1004K
Ngõn hàng Thương mại Á Chõu