- Húa đơn GTGT
2.1.3.4.Tổ chức hệ thống Sổ kế toỏn
Cụng ty sử dụng Hỡnh thức kế toỏn chứng từ ghi sổ.
*Kỳ kế toỏn của cụng ty: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN VẬT TƯ KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN BÁN HÀNG THỦ QUỸ
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn:
- Hàng ngày cỏc chứng từ gốc Kế toỏn lưu giữ và phõn loại để ghi sổ chi tiết, sổ theo dừi cỏc tài khoản.
- Cuối thỏng căn cứ vào cỏc chứng từ gốc đú kế toỏn lập chứng từ ghi sổ, vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
- Cuối thỏng căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi sổ cỏi cỏc tài khoản, từ cỏc sổ, thẻ chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết
- Sau khi khớp đỳng số liệu giữa bảng tổng hợp với sổ cỏi, số liệu trờn sổ cỏi và bảng tổng hợp chi tiết cỏc tài khoản dựng để lập bảng cõn đối số phỏt sinh và bỏo cỏo tài chớnh
- Cỏc chứng từ ghi sổ được đỏnh số liờn tục trong năm theo số thứ tự trong sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và cú chứng từ kế toỏn đớnh kốm, phải được kế toỏn trưởng duyệt trước khi ghi sổ.
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ là sổ kế toỏn tổng hợp dựng để ghi chộp cỏc nghiệp vụ Kinh tế phỏt sinh theo trỡnh tự thời gian. Sổ này vừa dựng để đăng ký cỏc nghiệp kinh tế phỏt sinh, quản lý chứng từ ghi sổ vừa để kiểm tra đối chiếu số liệu với Bảng cõn đối số phỏt sinh
Sơ đồ 2.1.3 : Quy trỡnh ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức chứng từ ghi sổ cụng ty cổ phần đầu tƣ và phỏt triển Hải Nam.