1. 1 Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của cụng ty
1.3.Tổ chức bộ mỏy kế toỏn tại cụng ty
1.3.1. Tổ chức cụng tỏc kế toỏn
Hạch toỏn kế toỏn giữ vai trũ quan trọng trong việc điều hành và quản lý sản xuất kinh doanh, là cụng cụ hữu hiệu trong việc kiểm tra, giỏm sỏt cỏc hoạt động kinh tế tài chớnh trong đơn vị cơ sở cũng như toàn bộ nền kinh tế quốc dõn.
Cụng ty nạo vột và xõy dựng đường thuỷ I cú địa bàn hoạt động sản xuất kinh doanh phõn tỏn trờn cả nước, do đú Cụng ty tổ chức kế toỏn theo hỡnh thức phõn tỏn và Tổng hợp lại toàn Cụng ty, thực hiện kế toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kiểm kờ thường xuyờn.
* Phƣơng phỏp tớnh thuế GTGT.
Cụng ty Nạo vột và xõy dựng Đường thuỷ I tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ.
Cụng thức : số thuế GTGT phải nộp = thuế GTGT đầu ra – thuế GTGT đầu vào
* Phƣơng phỏp hạch toỏn hàng tồn kho.
thường xuyờn. Hàng ngày căn cứ vào chứng từ nhập – xuất – tồn kho loại vật liệu, cụng cụ dụng cụ giỏm đốc chặt chẽ tỡnh hỡnh tăng giảm vật tư từ đú lờn một hệ thống xuyờn suốt trong quỏ trỡnh hạch toỏn.
* Chế độ kế toỏn ỏp dụng tại cụng ty.
Cụng ty ỏp dụng hỡnh thức tổ chức cụng tỏc kế toỏn theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chớnh.
SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CễNG TY NẠO VẫT & XÂY DỰNG ĐƢỜNG THUỶ 1
Trƣởng phũng
Phú phũng Phú phũng
Cỏn bộ kế toỏn Cỏn bộ kế toỏn Cỏn bộ kế toỏn
Ban kế toỏn XN HS I Ban kế toỏn XN CK88 Ban kế toỏn TTDV TH Ban kế toỏn CN TP ĐN Ban kế toỏn CN TP HCM Kế toỏn đoàn tầu HA97 Kế toỏn đoàn tàu HP2000 Kế toỏn đoàn tầu TBD Ban kế toỏn XN XDCT Ban kế toỏn XN HS II
1.3.2.
- Tổ chức mọi cụng việc kế toỏn để thực hiện đấy đủ cú chất lượng cỏc nội dung trong cụng việc kế toỏn của cụng ty.
- Hướng dẫn đụn đốc kiểm tra thực hiện đầy đủ kịp thời chứng từ kế toỏn của cụng ty.
- Ngoài ra bộ mỏy kế toỏn cũn phõn cụng kiểm kờ tài sản, tổ chức bảo quản, lưu trữ hồ sơ tài liệu theo đỳng quy định.
Bộ mỏy kế toỏn của cụng ty gồm 8 người đứng đầu là kế toỏn trưởng (trưởng phũng Tài chớnh – kế toỏn) và hai phú phũng, bờn dưới là cỏc nhõn viờn kế toỏn.
Kế toỏn trƣởng (trƣởng phũng): là người tổ chức chỉ đạo toàn diện cụng tỏc kế toỏn thống kờ thụng tin kinh tế và hệ thống kinh tế trong cụng ty. Là trợ thủ đắc lực cho giỏm đốc trong kinh doanh và phải chịu trỏch nhiệm trước giỏm đốc và cụng ty về hoạt động tài chớnh.
- Kế toỏn bỏn hàng (phú phũng): theo dừi và quản lớ cỏc khoản thu từ khỏch hàng trong toàn cụng ty. Cuối kỳ bỏo cỏo phải thực hiện cụng việc đối chiếu cụng nợ với cỏc khỏch hàng, quản lý sổ và thẻ khỏch hàng…. lập kế hoạch thu nợ và thực hiện cụng tỏc thu nợ….cựng kế toỏn trưởng theo dừi hướng dẫn cỏc đơn vị, cụng trưũng kờ khai và quyết toỏn thuế với cỏc đơn vị nơi phỏt sinh doanh thu.
- Kế toỏn ngõn hàng (phú phũng): quản lý theo dừi cỏc giao dịch với cỏc ngõn hàng tổ chức tớn dụng khỏc khi cụng ty cú giao dịch kiểm tra chứng từ hồ sơ trước khi chuyển tiền. Giỏm sỏt thủ quỹ thực hiện kiểm quỹ tiền mặt hàng thỏng , quản lớ chứng từ giao dịch ngõn hàng.
- Kế toỏn tổng hợp : thu thập sổ sỏch, bỏo cỏo từ cỏc đơn vị xớ nghiệp thành viờn để lập bỏo cỏo tổng hợp toàn cụng ty
- Kế toỏn tiền lƣơng, kế toỏn thanh toỏn: chịu trỏch nhiệm về trớch quỹ tiền lương, theo dừi và trừ tạm ứng lương, quỹ trớch lập cỏc nghiệp vụ về BHYT,BHXH, KPCĐ…, kiểm tra lại cỏc chứng trước khi chi tiền, lập phiếu thu, chi trỡnh Kế toỏn trưởng và Giỏm đốc cụng ty phờ duyệt.
- Kế toỏn vật liệu: theo dừi việc nhập, xuất, NVL chớnh – phụ, cụng cụ lao động…phục vụ cho sản xuất, quản lý. Đối chiếu cụng nợ lờn số dư cõn đối tài khoản và số dư chi tiết.
- Kế toỏn tài sản cố định : quản lý tất cả cỏc tài sản cố định gồm lập thẻ lập sổ, cập nhập cỏc số liệu về tăng giảm tài sản cố định của Cụng ty.
- Thủ quỹ : theo dừi cỏc giao dịch về tiền mặt tại quỹ cụng ty, thu chi tiền khi cú đủ cỏc chứng từ và đủ cỏc văn bản kốm theo và đó cú phờ duyệt của người cú thẩm quyền.
1.4. Hỡnh thức kế toỏn của cụng ty.
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức NK - CT
* Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng chứng từ gốc Bảng kờ Nhật kớ chứng từ Sổ chi tiết TK Sổ cỏi Tài khoản (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bỏo cỏo tài chớnh
Sổ tổng hợp chi tiết
Cụng ty nạo vột và xõy dựng đường thuỷ I là Doanh nghiệp cú quy mụ lớn, hàng ngày chứng từ kế toỏn phỏt sinh nhiều, Cụng ty đó ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn phự hợp với đặc điểm kế toỏn của cụng ty mỡnh là Hỡnh thức nhật kớ chứng từ và sử dụng phần mềm kế toỏn Fast Accounting để tiện cho cụng tỏc ghi sổ kế toỏn và tiết kiệm thời gian. Đồng thời giảm thiểu những sai sút thường gặp phải ở phương phỏp thủ cụng. Do vậy, quỏ trỡnh ghi sổ kế toỏn lỳc này chỉ cần thực hiện một lần bằng cỏch nhập dữ liệu, mỏy sẽ tự động lập ra những sổ sỏch mà kế toỏn yờu cầu.
Căn cứ vào cỏc chứng từ gốc liờn quan đến cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh và hoàn thành, kế toỏn tiến hành nhập liệu vào cơ sở dữ liệu theo Form nhập liệu đó được lập trỡnh sẵn của phần mềm kế toỏn Fast. Mỏy tớnh sẽ tự động tổng hợp xử lý thụng tin. Cơ sở dữ liệu được lập trỡnh chi tiết đến đối tượng theo yờu cầu của cụng tỏc quản trị tại Doanh nghiệp. Cỏc đối tượng như : khỏch hàng, cụng nhõn viờn, đối tượng tập hợp chi phớ tớnh giỏ thành … Qua đú, mỏy sẽ tự động truy xuất thụng tin theo yờu cầu lónh đạo và cụng tỏc kế toỏn. Lập ra sổ sỏch kế toỏn cỏc loại như : Nhật ký chứng từ , Sổ chi tiết cỏc tài khoản, Sổ cỏi tài khoản … theo đối tượng và Bỏo cỏo tài chớnh theo từng niờn độ kế toỏn phục vụ cho cụng tỏc quản lý ( Thụng tin đầu vào Thụng tin đầu ra ).
Giới thiệu phần mềm kế toỏn Fast Accounting
Cụng ty phần mềm quản lý doanh nghiệp FAST - là cụng ty chuyờn sõu về phỏt triển sản phẩm và triển khai ứng dụng trong lĩnh vực phần mềm kế toỏn và quản lý doanh nghiệp. Hiện nay FAST cỳ hơn 1000 khỏch hàng trờn toàn quốc với cỏc quy mụ lớn nhỏ khỏc nhau, loại hỡnh kinh doanh và hỡnh thức sở hữu khỏc nhau đang sử dụng cỏc sản phẩm và dịch vụ của FAST. Cỏc sản phẩm và dịch vụ của FAST đú giỳp cho khỏch hàng cập nhật và khai thỏc cỏc thụng tin tài chớnh kế toỏn và quản lý doanh nghiệp một cỏch kịp thời, đầy đủ, chớnh xỏc, hỗ trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của khỏch hàng được hiệu quả. Và đõy cũng chớnh là mục tiờu và sứ mệnh của cụng ty FAST.
Phần mềm kế toỏn Fast Accounting luụn được hoàn thiện và phỏt triển để đỏp ứng ngày càng đầy đủ hơn cỏc yờu cầu về thụng tin quản lý trong nền kinh tế
thị trường. Phiờn bản mới Fast Accounting 2004.f được phỏt triển với nhiều nghiệp vụ và chức năng mới so với cỏc phiờn bản trước và chỳng tụi tin tưởng rằng Fast Accounting 2004.f sẽ giỳp cho khỏch hàng khai thỏc cỏc thụng tin kế toỏn và quản trị kinh doanh hiệu quả hơn.
Cỏc phõn hệ của Fast Accounting: Fast Accounting phõn hệ nghiệp vụ sau: - Hệ thống
- Phõn hệ kế toỏn tổng hợp
- Phõn hệ kế toỏn tiền măt và tiền gửi ngõn hàng
- Phõn hệ kế toỏn bỏn hàng và cụng nợ phải thu
- Phõn hệ kế toỏn mua hàng và cụng nợ phải trả
- Phõn hệ kế toỏn hàng tồn kho
- Phõn hệ kế toỏn chi phớ và tớnh giỏ thành
- Phõn hệ kế toỏn TSCĐ
- Phõn hệ bỏo cỏo thuế
- Phõn hệ bỏo cỏo tài chớnh
Thực hiện trờn phần mềm kế toỏn mỏy :
Bước 1- Khởi động Fast Accounting :
Nhỏy đỳp vào biểu tượng Fast trờn màn hỡnh mỏy tớnh. Xuất hiện giao diện chớnh của phần mềm kế toỏn Fast, như mẫu sau :
Bước 2 - Quy trỡnh nhập dữ liệu
Từ cỏc chứng từ NVL, CCDC như húa đơn mua hàng, phiếu nhập kho : nhỏy đỳp vào Kế toỏn mua hàng và cụng nợ phải trả để nhập dữ liệu của nghiệp vụ. Xuất hiện màn hỡnh nhập liệu, chọn Phiếu nhập mua hàng hay Húa đơn mua hàng.
Mục số chứng từ : Mỏy tớnh sẽ tự động đỏnh và tăng số chứng từ. Mục ngày chứng từ : theo nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh.
Nếu cú thuế GTGT phỏt sinh : mỏy tớnh sẽ hiện ra bảng kờ khai thuế GTGT. Cỏc phần hành khỏc làm tương tự.
Bước 3 – Xem, in : Chứng từ, sổ kế toỏn
Khi muốn xem hoặc in bất cứ một chứng từ nào: mở mục cần in và bấm lệnh in. Một số giao diện kế toỏn. ( mẫu sau )
2. Tổ chức kế toỏn vật liệu, cụng cụ dụng cụ tại Cụng ty.
2.1.Đặc điểm NVL- CCDC tại Cụng ty.
Trong nền kinh tế thị trường hiện nay việc sản xuất kinh doanh đũi hỏi mỗi doanh nghiệp phải năng động, nhạy bộn, tỡm hiểu nhu cầu thị trường và thị hiếu người tiờu dựng để lập kế hoạch, chương trỡnh dự ỏn đưa ra sản phẩm được thị trường chấp nhận. Vỡ vậy, phải nõng cao chất lượng sản phẩm và cú phương phỏp thớch hợp để phõn loại cỏc NVL- CCDC . (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Do đặc điểm của sản phẩm và phương thức sản xuất vỡ vậy nú sẽ quyết định đến cỏc NVL- CCDC của quỏ trỡnh sản xuất. Cụng ty cú sản phẩm chớnh là Nạo vột và san lấp mặt bằng, khơi dũng thuỷ cho cỏc tàu bố vỡ vậy NVL- CCDC cú phần hạn chế, khụng đa dạng như cỏc mụ hỡnh sản xuất tạo ra sản phẩm là những hàng tiờu dựng thụng dụng hay vật liệu xõy dựng… Do vậy nguyờn vật liệu chủ yếu là dầu, nhớt và cỏc vật phụ liệu khỏc như phin lọc mỏy…
2.2. Đỏnh giỏ vật liệu.
Cụng ty sử dụng giỏ thực tế để ghi sổ kế toỏn: trị giỏ thực tế trong trường hợp nhập NVL- CCDC tuỳ nguồn nhập mà giỏ thực tế của NVL- CCDC được xỏc định.
- Đối với NVL- CCDC mua ngoài thỡ giỏ thực tế là giỏ mua ghi trờn hoỏ đơn cộng cỏc chi phớ thu mua thực tế ( gồm chi phớ vận chuyển bốc dỡ…) cỏc khoản chiết khấu giảm giỏ nếu cú.
- Giỏ trị thực tế NVL - CCDC xuất kho khi xuất dựng NVL - CCDC kế toỏn phải tớnh toỏn chớnh xỏc giỏ thực tế của NVL- CCDC xuất kho cho cỏc nhu cầu đối tượng khỏc nhau. Việc tớnh giỏ thực tế của NVL- CCDC tại cụng ty theo phương phỏp nhập trước -xuất trước.
2.3. Kế toỏn chi tiết nguyờn vật liệu - cụng cụ dụng cụ.
2.3.1. Kế toỏn chi tiết nguyờn vật liệu.
* Nội dung kế toỏn vật liệu nhập kho: khi vật liệu mua về đến cụng ty người đi mua mang hoỏ đơn trong đú ghi tờn hàng hoỏ số lượng xuất bỏn, đơn giỏ vật liệu, hỡnh thức thanh toỏn … lờn phũng quản lý thiết bị nếu được xỏc định là đỳng như hợp đồng đó thoả thuận thỡ tiến hành lập phiếu nhập kho. Thủ kho kiểm tra số lượng quy cỏch vật liệu thực tế với hoỏ đơn nếu đỳng thỡ viết số thực nhập vào phiếu nhập kho. Sau đú thủ kho chuyển phiếu nhập kho cho phũng kế toỏn để theo dừi hạch toỏn. Phiếu nhập kho được làm căn cứ để ghi vào sổ chi tiết vật tư.
Phiếu nhập kho được lập 3 liờn: + Liờn 1: do phũng tài vụ giữ
+ Liờn 2: do thủ kho tạm giữ
+ Liờn 3 : do cỏn bộ đi mua vật tư giữ kốm với húa đơn thanh toỏn
Vớ dụ 1:Ngày 12 thỏng 12 năm 2009 mua 500 lớt dầu diezel cho tàu HP2000.Sau khi kiểm tra số lượng, chủng loại chất lượng ...kế toỏn căn cứ vào hoỏ đơn GTGT lập phiếu nhập kho số 72.
Vớ dụ 2: Ngày 20 thỏng 12 năm 2009 mua 1 chiếc phin lọc mỏy cho tàu Thỏi Bỡnh Dương. Sau khi kiểm tra số lượng, chủng loại chất lượng...kế toỏn căn cứ vào hoỏ đơn GTGT lập phiếu nhập kho số 77.
Biểu số 01:
HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liờn 2: giao cho khỏch hàng Ngày 12 thỏng 12 năm 2009.
Mó số: 01GTKL – 3LL HL/ 2008B
0071308
Đơn vị bỏn hàng : XN kinh doanh tổng hợp – CN cụng ty CP cơ khớ đúng tàu thuỷ sản Việt Nam .
Địa chỉ : Số 2 Phan Đỡnh Phựng – Hồng Bàng – Hải Phũng Số tài khoản :
Điện thoại : MST: 0200140967 Họ tờn người mua hàng: Đoàn HP 2000
Tờn đơn vị : Cụng ty nạo vột và xõy dựng đường thuỷ I
Địa chỉ : Số 8 Nguyễn Tri Phương- Hồng Bàng – Hải Phũng. Số tài khoản : 321.10.000.000.498
Hỡnh thức thanh toỏn : CK MST: 0200167006 Số
TT
Tờn hàng hoỏ,
dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
1 Diezel VanC3 15 W/40 CF4 lớt 500 26.200 13.100.000
Cộng 500 26.200 13.100.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cộng tiền hàng: 13.100.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.310.000 Tổng cộng tiền thanh toỏn: 14.410.000 Số tiền viết bằng chữ : Mười bốn triệu bốn trăm mười nghỡn
Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký , họ tờn)
Biểu số 02: Đơn vị: Cụng ty nạo vột và xõy dựng đường thuỷ I
Bộ phận: QLTB PHIẾU NHẬP KHO Ngày 12 thỏng 12 năm 2009 Mẫu số: 01 VT QĐ: số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chớnh Số: 72 Nợ: 152.3 Cú: 331
Tờn người giao hàng: Cụng ty cổ phần cơ khớ đúng tàu thuỷ sản VN - Xớ nghiệp kinh doanh tổng hợp.
Theo hoỏ đớn số : 0071308 Ngày 12 thỏng 12 năm 2009 Nhập tại kho : Cho tàu HP2000 phục vụ sản xuất tại Cụng ty xi măng Tuần Chõu, Quảng Ninh.
Số TT Tờn nhón hiệu
quy cỏch vật tư ĐVT
Số lượng
hàng Giỏ mua Thành tiền
1 Diezel van C3
15W/40CF4 lớt 500 26.200 13.100.100
Cộng tiền hàng: 13.100.000 Cộng thành tiền ( bằng chữ): Mười ba triệu một trăm nghỡn đồng.
Thủ trưởng đơn vị Người giao hàng Thủ kho Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Biểu số 03:
HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liờn 2: giao cho khỏch hàng
Ngày 20 thỏng 12 năm 2009
Mẫu số: 02GTKT- 3L QR/ 2008N 0011306
Đơn vị bỏn hàng : Cụng ty TNHH thương mại Nam Duy
Địa chỉ : 87/5 Phan Văn Hậu F.17 Quận Thanh Bỡnh, thành phố Hồ Chớ Minh
Điện thoại : MST: 0302666332
Họ tờn người mua hàng : Tàu Thỏi Bỡnh Dương
Tờn đơn vị : Cụng ty nạo vột và xõy dựng đường thuỷ I
Địa chỉ : Số 8 Nguyễn Tri Phuơng, Hồng Bàng, Hải Phũng
Hỡnh thức thanh toỏn : CK MST: 0200167006
Số TT Tờn hàng hoỏ
dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
1 Phin lọc mỏy Chiếc 1 6.064.000 6.064.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cộng 1 6.064.000 6.064.000
Cộng tiền hàng: 6.064.000 Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 303.200 Tổng cộng tiền thanh toỏn: 6.367.200 Số tiền viết bằng chữ : Sỏu triệu ba trăm sỏu mươi bảy nghỡn hai trăm đồng. Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Biểu số 04:
Đơn vị: Cụng ty nạo vột và xõy dựng đường thuỷ I Bộ phận:QLTB PHIẾU NHẬP KHO Ngày 20 thỏng 12 năm 2009 Mẫu số: 01- VT QĐ: số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chớnh Số: 77
Tờn người giao hàng : Cụng ty TNHH thương mại Nam Duy
Theo hoỏ đơn số : 0011306, ngày 20 thỏng 12 năm 2009
Nhập tại kho : Cho tàu Thỏi Bỡnh Dương phục vụ sản xuất cụng trường
Dung Quất, Quảng Ngói. Số TT
Tờn nhón hiệu quy cỏch vật tư
ĐVT Số lượng
hàng Giỏ mua Thành tiền
1 Phin lọc
mỏy Chiếc 1 6.064.000 6.064.000
Cộng tiền hàng: 6.064.000 Cộng thành tiền (bằng chữ): Sỏu triệu khụng trăm sỏu mươi tư nghỡn đồng. Thủ trưởng đơn vị Người giao hàng Thủ kho Kế toỏn trưởng