133 111,334,338 Thuế GTGT của vật tƣ,
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT
GTGT hoặc bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc bán ra. Hàng ngày tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đƣợc phản ánh vào sổ Nhật ký chung căn cứ vào chứng từ gốc, đồng thời từ các chứng từ gốc, howcj sổ Nhật ký chung, kế toán vào sổ chi tiết TK 133 và 3331.
2.2.4. Kế toán thuế GTGT đầu vào.
Tài khoản sử dụng: TK 133 “Thuế GTGT đƣợc khấu trừ”
TK này sử dụng cho những đối tƣợng khấu trừ thuế, thuộc nhóm TK phải thu. TK 133 có 2 TK cấp 2:
TK 1331 “Thuế GTGT đƣợc khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ” TK 1332 “Thuế GTGT đƣợc khấu trừ của TSCĐ”
Một số chứng từ phản ánh một số nghiệp vụ chủ yếu của công ty liên quan đến thuế GTGT đầu vào gồm:
- Hóa đơn GTGT do ngƣời bán cấp khi mua nguyên vật liệu nhập kho.
CHUNG
SỔ CÁI TK 133 SỔ CÁI TK 3331 SỔ CÁI TK 3331
BÁO CÁO THUẾ
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT CHI TIẾT
Sinh viên : Nguyễn Thị Thu Trang – Lớp QTL 302K 58
- Hóa đơn dịch vụ viễn thông. - Hóa đơn tiền điện.
- Hóa đơn GTGT và mẫu hóa đơn.
* Phƣơng pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu:
- Ngày 15/11/2010: hóa đơn GTGT số 0013669, mua phụ tùng của công ty TNHH TM DVụ Trung Kinh, số tiền là 399.615.000 chƣa bao gồm thuế VAT 10%, đã trả bằng TGNH.
-
- Ngày 17/11/2010, theo hóa đơn GTGT số 0061185, công ty TNHH TM VT Đức Thịnh mua nƣớc khoáng của công ty TNHH TM Tiền Hải. Số tiền thanh toán là 7.920.000 đã bao gồm thuế VAT 10%, đã trả bằng tiền mặt.
-
- Ngày 24/11/2010, theo hóa đơn GTGT số 0025952, mua vòng bi của công ty CPXNK máy & phụ tùng, số tiền thanh toán chƣa bao gồm thuế VAT 10% là 16.328.990, đã trả bằng tiền mặt.
Sinh viên : Nguyễn Thị Thu Trang – Lớp QTL 302K 59
CP thƣơng mại Hải Việt với số tiền đã bao gồm thuế VAT 10% là 16.713.400, đã trả bằng tiền mặt.
- Ngày 30/11/2010, theo hóa đơn GTGT số 0005616, công ty mua dầu thải của Cty CP Đầu Tƣ phát triển Thanh Chƣơng. Số tiền thanh toán chƣa bao gồm thuế VAT 10% là 10.200.000, đã trả bằng tiền mặt.