2 Giỏ vốn hàng xuất ngày 1.1.09 63 155 878.85
2.2.2.4.2 Kế toỏn chi phớ bỏn hàng và chi phớquản lý doanh nghiệp
Kế toỏn hạch toỏn chi phớ bỏn hàng trờn TK 641
Với đặc thự là chuyờn sản xuất, gia cụng sản phẩm theo đơn đặt hàng và hợp đồng kinh tế. Tại cụng ty TNHH May Việt Hàn khụng phỏt sinh nhiều chi phớ bỏn hàng , chi phớ bỏn hàng của cụng ty chủ yếu là cỏc khoản chi phớ dịch vụ mua ngoài .
Kế toỏn hạch toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp trờn TK 642 Chi phớ quản lý doanh nghiệp tại cụng ty bao gồm:
- Tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương của nhõn viờn quản lý
- Chi phớ khấu hao TSCĐ phục vụ quản lý doanh nghiệp
- Chi hội nghị tiếp khỏch
- Tiền điện, nước, điện thoại phục vụ quản lý doanh nghiệp
- Chi phớ bằng tiền khỏc
Từ cỏc chứng từ cú liờn quan kế toỏn vào sổ Nhật ký chung ,từ Nhật ký chung kế toỏn tiến hành vào sổ cỏi và cỏc sổ cú liờn quan.
Cuối thỏng kế toỏn kết chuyển cỏc chi phớ bỏn hàng, chi phớ quản lý doanh nghiệp và xỏc định kết quả kinh doanh
Vớ dụ 2.5: Dựa vào Phiếu chi số 109 chi phớ xuất nhập khẩu hàng húa Kế toỏn định khoản :
Nợ TK 641: 1.936.365đ Cú TK 1111: 1.936.365đ
Vớ dụ 2.6: Cuối thỏng 12. kế toỏn tớnh ra tiền lương cho cụng nhõn viờn bộ phận QLDN. Kế toỏn định khoản : Nợ TK 642: 264.864.508đ Cú TK 3341: 264.864.508đ Kế toỏn ghi : Vào sổ nhật ký chung Vào sổ cỏi TK 641,642
Cụng ty TNHH May Việt Hàn Mẫu số 02-TT
Đại Đồng,Kiến Thụy,Hải Phũng (Ban hành theo QĐ số 15-TC/QĐ-BTC Ngày20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Ngày 14 thỏng 12 năm 2009 Số:109 Nợ: TK641 Cú :TK111 Họ tờn người nhận: Địa chỉ : Phũng kế toỏn
Lý do chi : Thanh toỏn chi phớ xuất nhập khẩu từ ngày 29/11 đến ngày 07/12
Số tiền : 1.936.365 (viết bằng chữ): Một triệu chớn trăm ba mươi sỏu nghỡn ba trăm sỏu mươi năm đồng .
Kốm theo ...chứng từ gốc...
...Đó nhận đủ số tiền(viết bằng chữ)...
Ngày ....thỏng ....năm...
Thủ trƣởng đơn vị Kế toỏn trƣởng Ngƣời lập phiếu Thủ quỹ Ngƣời nhận tiền
(ký,họ tờn,đúng dấu) (ký, họ tờn) (ký ,họ tờn) (ký,họ tờn) (ký, họ tờn)
Tỷ giỏ ngoại tệ (vàng ,bạc ,đỏ quớ).... Số tiền quy đổi...
CễNG TY TNHH MAY VIỆT HÀN ---***---