ty cổ phần kinh doanh và dịch vụ vật tƣ kỹ thuật số 1 :
Dựa trên tình hình thực tế của DN và căn cứ vào chế độ kế toán hiện hành, trong giới hạn hiểu biết của mình, em xin mạnh dạn đƣa ra 1 số ý kiến cho việc hoàn thiện công tác lập và phân tích BCĐKT tại công ty nhƣ sau:
* Ý kiến 1: Trong tất cả các yếu tố đầu vào thì yếu tố con ngƣời là yếu tố quan trọng nhất. Đó là nhân tố quyết định sự thành bại của DN. Vì vậy, DN nên tổ chức các khoá đào tạo cho các nhân viên trong công ty để nâng cao trình độ chuyên môn, đặc biệt là đội ngũ kế toán. Ngoài ra, doanh nghiệp nên trẻ hóa đội ngũ nhân viên.
* Ý kiến 2: Để hoàn thiện hơn trong công tác hạch toán và để công việc kế toán đƣợc thuận lợi, nhanh chóng, hiện nay trên thị trƣờng có nhiều phần mềm kế toán có tính năng ƣu việt, công ty nên lựa chọn một phần mềm thích hợp để áp dụng vào công tác hạch toán kế toán tại công ty, sao cho phù hợp với quy mô và đặc điểm hoạt động của công ty.
* Ý kiến 3 : Đối với việc tính thuế khấu hao TSCĐ :
Doanh nghiệp cần áp dụng chính xác quy định tính trị giá khấu hao của TSCĐ. Công thức :
Mức khấu hao bình quân năm = Nguyên giá TSCĐ x Tỷ lệ khấu hao năm
Trong đó, tỷ lệ khấu hau theo phƣơng pháp đƣờng thẳng đƣợc xác định nhƣ sau :
Tỷ lệ khấu hao năm theo phƣơng pháp đƣờng thẳng
1
= x 100
Cụ thể, trong ví dụ trên thì trị giá tính khấu hao tài sản cố định hàng tháng là :
349.244.127
= 5.820.935 60
Mặc dù việc tính khấu hao của doanh nghiệp không ảnh hƣởng đến tính trọng yếu của báo cáo tài chính nhƣng doanh nghiệp cũng nên thay đổi cho đúng với quy định.
* Ý kiến 4 : Đối với công tác kết chuyển thuế GTGT
Doanh nghiệp cần phải thay đổi lại cách khấu trừ thuế giá trị tăng cho chính xác. Cụ thể, cuối năm 2010 kế toán công ty phải hạch toán :
Nợ TK 3331 : 5.937.298.617 Có TK 133 : 5.937.298.617
Nhƣ vậy TK 3331 sẽ không có số dƣ ở cuối kỳ. Còn TK 133 sẽ có số dƣ cuối kỳ bên Nợ là 563.993.816
Từ những thay đổi trong hạch toán thì bảng cân đối kế toán sẽ đƣợc thay đổi lại nhƣ sau :
Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Và Dịch Vụ Vật Tƣ Kỹ Thuật Số 1
Mẫu số B 01 – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Tại ngày 31 tháng 1. năm 2010
TÀI SẢN MS TM Số cuối năm (3) Số đầu năm (3) A – TÀI SẢN NGẮN HẠN
(100=110+120+130+140+150) 100
22.606.431.793 15.522.916.596
I. Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền 110 865.134.778 1.670.367.116
1.Tiền 111 V.01
2. Các khoản tƣơng đƣơng tiền 112 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
II. Các khoản đầu tƣ tài chính ngắn hạn 120 V.02
1. Đầu tƣ ngắn hạn 121
2. Dự phòng giảm giá đầu tƣ ngắn hạn (*) (2) 129
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 12.212.954.355 11.216.632.061
1. Phải thu khách hàng 131 12.753.745.674 11.757.423.380
2. Trả trƣớc cho ngƣời bán 132
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 8.000.0000 8.000.000
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134
5. Các khoản phải thu khác 135 V.03 (548.791.319) (548.791.319) 6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139
IV. Hàng tồn kho 140 8.934.434.843 2.613.830.023
1. Hàng tồn kho 141 V.04 8.934.434.843 2.613.830.023
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149
V. Tài sản ngắn hạn khác 150 593.907.817 22.087.396
1. Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 151
2. Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 152 563.993.816
3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nƣớc 154 V.05 29.914.001 22.087.396
5. Tài sản ngắn hạn khác 158
……… … …. ……….. ………..