a. Chứng từ sử dụng
Bảng phân bổ tiền lƣơng và bảo hiểm xã hội(mẫu số 11-LĐTL) Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ(mẫu số 06-TSCĐ)
Bảng phân bổ nguyên vật liệu- công cụ dụng cụ(mẫu số 07-VT) Hoá đơn GTGT, phiếu chi
Các chứng từ kế toán khác có liên quan.
b. Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng tài khoản 642 – chi phí quản lý doanh nghiệp. Tài khoản 642 có các tài khoản cấp 2 sau:
- TK6421: chi phí nhân viên quản lý - TK6422: chi phí vật liệu quản lý - TK6423: chi phí đồ dùng văn phòng
- TK6424: chi phí khấu hao TSCĐ
- TK6425: thuế, phí và lệ phí - TK6426: chi phí dự phòng
- TK6427: chi phí dịch vụ mua ngoài - TK6428: chi phí bằng tiền khác
Kết cấu tài khoản
TÀI KHOẢN 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
-Các chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ.
-Số dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả.
-Dự phòng trợ cấp mất việc làm.
-Hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả.
- Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh.
Tổng phát sinh Nợ Tổng phát sinh Có
Tài khoản này không có số dƣ.
Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hường - Lớp QT1206K Page 27
Sơ đồ 1.6: Sơ đồ hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Hoàn nhập số chênh lệch giữa số dự phòng phải thu khó đòi đã trích lập năm trƣớc chƣa sử dụng hết lớn hơn số phải trích lập năm nay
Kết chuyển chi phí QLDN Các khoản thu giảm chi
214
Thuế môn bài, tiền thuê đất phải nộp NSNN Thuế
GTGT
Chi phí dịch vụ mua ngoài Chi phí bằng tiền khác Dự phòng phải thu khó đòi Chi phí QL cấp dƣới phải nộp cấp trên
Trích lập quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm Dự phòng phải trả về tái cơ cấu DN HĐ có rủi ro lớn, dự phòng phải trả khác
Chi phí phân bổ dần, chi phí trích trƣớc Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí tiền lƣơng, tiền công, phụ cấp,
BHXH, BHYT,BHTN,KPCĐ, tiền ăn ca và các khoản trích trên lƣơng
133
Chi phí vật liệu, công cụ
111,112 642 111,112,152,153... 334,338 142,242,335 352 351 111,112,336 139 111,112,141,331... 133 333 911 139
Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hường - Lớp QT1206K Page 28