- Chứng từ và sổ sách sử dụng:
c.Trình tự hạch toán
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ ( cuối tháng, quý ) Đối chiếu, kiểm tra
Ví dụ: Ngày 31/12/ 2009 công ty nhận vận chuyển cho công ty TNHH quốc tế Sao Đỏ . Tổng số tiền thanh toán là 4.477.000.
Hóa đơn GTGT
Sổ cái TK 511.512…
Báo cáo tài chính
Sổ chi tiết TK 511,131… Bảng tổng hợp chi tiết Nhật ký chung Bảng cân đối số phát sinh
Căn cứ vào Hóa đơn GTGT số 0020961 bán hàng cho công ty TNHH quốc tế Sao Đỏ. ngày 31/12/2008 kế toán ghi vào sổ sách theo định khoản sau:
Nợ 111: 4.477.000 Có 511: 4.263.809 Có 333: 213.919
Từ định khoản trên kế toán ghi vào sổ Nhật ký chung ( Biểu 2.1 ). Từ sổ Nhật ký chung kế toán ghi sổ cái TK 511 ( Biểu 2.2) , sổ cái TK 111 ( Biểu số 2.4), sổ cái TK 333 ( Biểu số 2.5).
Đồng thời từ hóa đơn GTGT số 0024149 kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 511 ( Biểu số 2.3) , sổ quỹ tiền mặt.
Cuối tháng từ sổ chi tiết TK 511 kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp doanh thu ( Biểu 2.6).
Cty CP vận tải và dầu khí Diên Hồng Mẫu số 01-TT Địa chỉ: Lô 81- Trần Hưng Đạo- Hải An- HP ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ- BTC)
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 3: Nội bộ Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Mẫu số:01GTKT -3LL
XD/2008 -T 0024149 0024149
Đơn vị bán hàng: Công ty CP vận tải và dầu khí Diên Hồng ... Địa chỉ: Lô 81_ Trần Hưng Đạo _ Hải An _ HP ... Số tài khoản: 0021001505461 ... Điên thoại: ...MS: 0 2 0 0 4 1 4 9 1 3 2 3
Họ tên người mua hàng: Phạm Thanh Bình ... Tên đơn vị: Công ty TNHH Quốc tế Sao Đỏ ... Địa chỉ: 23- Lê Lai - HP ... Số tài khoản: ...
Hình thức thanh toán: tiền mặt...MS: 1 2 1 0 6 6 3 9 4 2
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị Tính
Số
lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Cước vận chuyển 4.263.809
Cộng tiền hàng: 4.263.809 Thuế GTGT: 5 % Tiền thuế GTGT: 213.919
Tổng cộng tiền thanh toán 4.477.000
Số tiền viết bằng chữ: .Bốn triệu bốn trăm bảy mươi bảy nghìn đồng
Ngƣời mua hàng (Ký,ghi rõ họ tên) Ngƣời bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trƣởng đơn vị (Ký,đóng dấu,ghi rõ họ tên)
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
Liên số: 1
Số phiếu: PTDN2
Tài khoản: 1111 4.477.000 Tài khoản đ/ư: 511.1 4.263.809 333 213.919
PHIẾU THU
Ngày 31/12/2009
Người nộp: Công ty TNHH Quốc tế Sao Đỏ Địa chỉ: 23 Lê Lai- Hải Phòng
Về khoản: Thu cước vận chuyển Số tiền: 4.477.000 VND
Bằng chữ: Bốn triệu bốn trăm bảy mƣơi bảy nghìn đồng
Kèm theo: 01 chứng từ gốc Số chứng từ gốc: HĐ 0024149
Ngày.…tháng……năm
Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ) : : Bốn triệu bốn trăm bảy mƣơi bảy nghìn đồng
Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngƣời lập phiếu (Ký, họ tên) Ngƣời nộp tiền (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Công ty CP vận tải và dầu khí Diên Hồng
Địa chỉ: Lô 81 – Trần Hưng Đạo – Hải An – Hải Phòng
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Quý IV năm 2009 Quý IV năm 2009
NTGS Chứng từ
DIỄN GIẢI khoản Tài SỐ TIỀN
SH NT NỢ CÓ
……….
2/12 0056390 2/12 Cty TNHH Đông Triều(
Mua gạch lỗ) 152 40.909.800 2/12 0056390 2/12 Cty TNHH Đông Triều(
Mua gạch lỗ) 133 4.090.980
2/12 0056390 2/12 Cty TNHH Đông Triều(
Mua gạch lỗ) 111 45.000.780
6/12 0215065 6/12 Cty xăng dầu KVIII(
Thanh toán tiền dầu) 331 82.251.805 6/12 0215065 6/12 Cty xăng dầu KVIII(
Thanh toán tiền dầu) 111 82.251.805
8/12 0215066 8/12 Cty TNHH bưu chính Viettel ( Cước CPN) 642 22.199 8/12 0215066 8/12 Cty TNHH bưu chính Viettel ( Cước CPN) 133 2.220 8/12 0215066 8/12 Cty TNHH bưu chính Viettel ( Cước CPN) 111 24.419
9/12 0327926 9/12 Cty Viễn Thông QĐ (
Cước ĐT) 642 1.102.727
9/12 0327926 9/12 Cty Viễn Thông QĐ (
Cước ĐT) 133 110.273
9/12 0327926 9/12 Cty Viễn Thông QĐ (
Cước ĐT) 111 1.213.000 31/12 0024149 31/12 Cty TNHH Quốc tế Sao Đỏ( Cƣớc vận chuyển) 111 4.477.000 31/12 0024149 31/12 Cty TNHH Quốc tế Sao Đỏ( Cƣớc vận chuyển) 511.1 4.263.809 31/12 0024149 31/12 Cty TNHH Quốc tế Sao Đỏ( Cƣớc vận chuyển) 333 213.919 ………. Cộng phát sinh 35.255.610.480 35.255.610.480 Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Công ty CP vận tải và dầu khí Diên Hồng
Địa chỉ: Lô 81 Trần Hưng Đạo – Hải An – Hải Phòng