- Chứng từ và sổ sách sử dụng:
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 632 – Giá vốn hàng bán
632 – Giá vốn hàng bán
Quý IV năm 2009
Đơn vị tính: đồng
Chứng từ
Diễn giải Tài khoản đ/ƣ Số phát sinh trong kỳ
Ngày Số Nợ Có
Số dƣ đầu quý
Số phát sinh Quý IV
31/12 KC09 K/C chi phí vận tải bộ 154.1 177.475.545
31/12 KC09 K/C chi phí vận tải biển 154.2 1.086.452.321
31/12 KC09 K/C chi phí vận tải thuê ngoài 154.3 7.368.319.491
31/12 KC09 K/C chi phí dịch vụ khác 154.4 1.068.452.321 31/12 KC09 K/C chi phí công trình 154.6 3.391.521.334 ………. Cộng phát sinh Quý IV 12.914.755.475 12.914.755.475 Số dƣ cuối quý Ngày ...tháng ....năm....
Thủ quỹ Kế toán trƣởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
( Nguồn tài liệu: Trích sổ cái TK 632 trong Quý IV năm 2009
2.2.3. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty gồm các chi phí như lương nhân viên văn phòng, các dụng cụ văn phòng,…..
TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chứng từ và sổ sách sử dụng
+ Hoá đơn GTGT. + Phiếu chi.
+ Các chứng từ khác liên quan ( nếu có). + Sổ Nhật ký chung.
+ Sổ chi tiết TK 642, Sổ Cái TK 642
Qui trình hạch toán
Khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đến chi phí quản lý doanh nghiệp như chi trả tiền điện thoại, tiền nước..Kế toán tiến hành kiểm tra và ghi sổ nhật ký chung. Căn cứ vào hóa đơn chứng từ liên quan đến nghiệp vụ phát sinh kế và sổ nhật ký chung kế toán ghi sổ cái TK 111, TK 642.Cuối kỳ kết chuyển chí phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911
VD: Ngày 10/12/09 Thanh toán tiền chi tiếp khách theo hóa đơn GTGT số 0327928
Căn cứ hóa đơn GTGT số 0001321 kế toán ghi vào sổ sách theo định khoản sau:
Nợ TK 642 : 1.596.000 Nợ TK 133 : 159.600 Có TK 111: 1.755.000
Từ định khoản trên kế toán ghi vào sổ nhật ký chung ( Biểu 2.10 ). Từ sổ nhật ký chung kế toán ghi sổ cái TK 642 ( Biểu 2.11), sổ cái TK 111.
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 10 tháng 12 năm 2009
Mẫu số:01GTKT -3LL
XD/2008 -T 0327928 0327928
Đơn vị bán hàng: Nhà hàng Đại Dung ... Địa chỉ: Số 381 Đà Nẵng ... Số tài khoản ... Điên thoại: ...MS:
Họ tên người mua hàng: ... Tên đơn vị: Cty CP vận tải và dầu khí Diên Hồng ... Địa chỉ: Lô 81- Trần hưng Đạo- Hải An- HP ... Số tài khoản: ... Hình thức thanh toán: tiền mặt
0 2 0 0 4 1 4 9 1 3 2 3
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị Tính
Số
lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2 1 Chi tiếp khách 1.596.000 Cộng tiền hàng: 1.596.000 Thuế GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 159.600
Tổng cộng tiền thanh toán 1.755.600
Số tiền viết bằng chữ: Một triệu bảy trăm lăm mươi năm mươi nghìn sáu trăm đồng.
Ngƣời mua hàng (Ký,ghi rõ họ tên) Ngƣời bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trƣởng đơn vị (Ký,đóng dấu,ghi rõ họ tên)
Công ty CP vận tải và dầu khí Diên Hồng
Địa chỉ: Lô 81 Trần Hưng Đạo – Hải An- HP Mẫu 02-TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC Liên số: 1
Số phiếu: 001321
Tài khoản: 642 : 1.596.000 133 : 159.600
Tài khoản đ/ư: 111 : 1.755.000
PHIẾU CHI
Ngày 10/12/2009
Người nhận tiền: Chu Thị Thùy Trang Đơn vị: Nhà hàng Đại Dung Địa chỉ:
Về khoản: Chi tiếp khách Số tiền: 1.755.000VND
Bằng chữ: Một triệu bảy trăm lăm mươi năm mươi nghìn sáu trăm đồng.
Kèm theo: 0 chứng từ gốc Số chứng từ gốc:
Công ty CP vận tải và dầu khí Diên Hồng
Địa chỉ: Lô 81 – Trần Hưng Đạo – Hải An – Hải Phòng
SỔ NHẬT KÝ CHUNGQuý IV năm 2009 Quý IV năm 2009
NTGS Chứng từ
DIỄN GIẢI khoản Tài SỐ TIỀN
SH NT NỢ CÓ
……….
2/12 0056390 2/12 Cty TNHH Đông Triều(
Mua gạch lỗ) 152 40.909.800
2/12 0056390 2/12 Cty TNHH Đông Triều(
Mua gạch lỗ) 133 4.090.980
2/12 0056390 2/12 Cty TNHH Đông Triều(
Mua gạch lỗ) 111 45.000.780
10/12 0001321 10/12 Chi tiếp khách 642 1.596.000
10/12 0001321 10/12 Chi tiếp khách 133 159.600
10/12 0001321 10/12 Chi tiếp khách 111 1.755.000
24/12 0007234 24/12 Cty xăng dầu KVIII( Mua
dầu Diesel) 154.1 21.336.545
24/12 0007234 24/12 Cty xăng dầu KVIII( Mua
dầu Diesel) 133 2.133.655
24/12 0007234 24/12 Cty xăng dầu KVIII( Mua
dầu Diesel) 331 23.470.200
31/12 0024149 31/12 Cty TNHH Quốc tế Sao
Đỏ( Cước vận chuyển) 111 4.477.000 31/12 0024149 31/12 Cty TNHH Quốc tế Sao
Đỏ( Cước vận chuyển) 511.1 4.263.809
31/12 0024149 31/12 Cty TNHH Quốc tế Sao
Đỏ( Cước vận chuyển) 333 213.919
31/12 BKQT 09 31/12 Kết chuyển chi phí quản
lý doanh nghiêp. 911 902.653.000
31/12 BKQT 09 31/12 Kết chuyển chi phí quản
lý doanh nghiêp. 642 902.653.000
Cộng phát sinh 35.255.610.480 35.255.610.480
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Công ty CP vận tải và dầu khí Diên Hồng
Địa chỉ: Lô 81 Trần Hưng Đạo – Hải An – Hải Phòng