Công ty THNN MTV Vận Tải Mai Linh áp dụng hình thức Chứng từ ghi sổ.
.
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán tại công ty
Ghi chú: : Ghi nợ hàng ngày
: Ghi cuối tháng, cuối quỹ : Đối chiếu, kiểm tra
CT GỐC Sổ quỹ Sổ KT chi tiết Bảng TH chi tiết Báo cáo TC Chứng từ ghi sổ Sổ cái Sổ đăng ký chứng từ BCĐ phát sinh các TK
- Hàng ngày, căn cứ và các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã đƣợc kiểm tra, đƣợc dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ sau khi lập xong đƣợc chuyển đến kế toán trƣởng ký duyệt rồi chuyển cho bộ phận kế toán tổng hợp với đầy đủ chứng từ gốc kèm theo để bộ phận ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sau đó ghi vào Sổ cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ đƣợc dùng để ghi sổ chi tiết. Các chứng từ liên quan đến tiền vào sổ quỹ riêng.
- Cuối tháng, phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có và số dƣ của từng tài khoản trên sổ cái, căn cứ vào sổ cái và Bảng cân đối số phát sinh. Tiếp đó, căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh của các tài khoản tổng hợp, các tài khoản tổng hợp trên bảng cân đối số phát sinh phải khớp nhau và khớp với số tiền của sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
- Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết thì đƣợc dùng để lập báo cáo tài chính.