a. Chứng từ sử dụng
Biên bản đánh giá lại tài sản, biên bản thanh lý, nhƣợng bán TSCĐ Phiếu thu, phiếu chi
Hóa đơn GTGT, hóa đơn thông thƣờng…
b. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 711 “Thu nhập khác”.
Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản thu nhập khác, các khoản doanh thu ngoài hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Kết cấu tài khoản:
Bên Nợ:
- Số thuế GTGT phải nộp (nếu có) tính theo phƣơng pháp trực tiếp đối với các khoản thu nhập khác ở doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo phƣơng pháp trực tiếp.
- Cuối kỳ kết chuyển các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ sang TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
Bên Có:
- Các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ
Tài khoản 711 không có số dư cuối kỳ
Tài khoản 811 “Chi phí khác”
Tài khoản này phản ánh các khoản chi phí phát sinh do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt vơi hoạt động thông thƣờng của các doanh nghiệp.
Kết cấu tài khoản:
Bên Nợ:
- Các khoản chi phí khác phát sinh
Bên Có :
- Cuối kỳ kết chuyển toàn bộ các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ vào TK911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
37
c. Phương pháp hạch toán
Hết thời hạn bảo hành, nếu công trình không phải bảo hành hoặc số dự phòng phải trả về bảo hành công trình xây lắp lớn hơn CP
thực tế phát sinh phải hoàn nhập
TK152,156,211 Đƣợc tài trợ, biếu tặng vật tƣ,
hàng hóa, TSCĐ - Thu nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ. - Thu tiền bảo hiểm đƣợc bồi thƣờng. - Tiền phạt khách hàng, tiền thƣởng của khách hàng.
- Các khoản hoàn thuế XK, NK, TTĐB
TK111,112 TK338,344 Tiền phạt khấu trừ vào tiền ký cƣợc,
ký quỹ của ngƣời ký cƣợc, ký quỹ
TK331,338 Các khoản nợ phải trả không xác
định đƣợc chủ nợ, quyết định xóa TK111,112… Thuế GTGT TK3331 Thu nhập thanh lý, nhƣợng bán TSCĐ TK711 K/c thu nhập khác phát sinh trong kỳ K/c chi phí khác phát sinh trong kỳ TK911 Thuế GTGT nộp theo phƣơng pháp trực tiếp TK3331 TK214 Nguyên giá GT còn lại GT hao mòn Ghi giảm TSCĐ dùng cho hoạt động sxkd khi thanh lý, nhƣợng bán TK211,213 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
TK111,112…
Thuế GTGT
CP phát sinh cho hoạt động thanh lý, nhƣợng bán TSCĐ
TK133
TK333
Các khoản tiền bị phạt thuế, truy nộp thuế TK111,112 Các khoản tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, pháp luật TK111,112,338 Các CP khác phát sinh nhƣ: CP khắc phục tổn thất do gặp rủi ro trong KD TK811 TK352
38